應(yīng)付款-1審計(jì)程序表(編輯修改稿)
2024-09-14 19:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 付有償調(diào)入器材及工程款明細(xì)表，檢查： ?。?）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。 ?。?）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致?！ 。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。 ?。?）進(jìn)行分析性復(fù)核，對應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款和應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款進(jìn)行賬齡分析?！ ?．選取下列項(xiàng)目進(jìn)行函證，檢查余額是否正確： ?。?）長期掛賬的項(xiàng)目?！ 。?）有借方余額的賬戶。（3）債權(quán)人為主要供貨商的項(xiàng)目。（4）業(yè)務(wù)內(nèi)容異常的項(xiàng)目?！ ?．根據(jù)回函情況，分析結(jié)果。對未回函的，應(yīng)再次向債權(quán)人函證或采用替代審計(jì)程序驗(yàn)證債務(wù)的真實(shí)性、正確性?！ 。?）檢查資金平衡表日后應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款、應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款明細(xì)賬，以及銀行日記賬，核實(shí)其是否已經(jīng)支付?！ 。?）核對驗(yàn)收單、訂貨單、購貨合同等交易事項(xiàng)的原始資料?！ ?．從應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款和應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟： ?。?）審閱明細(xì)賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項(xiàng)目。 ?。?）將記錄憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等是否一致?！ 。?）檢查應(yīng)付器材款、應(yīng)付工程款和有償調(diào)入器材及工程款的入賬依據(jù)是否充分，是否附有發(fā)票賬單、驗(yàn)收
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