應付款-1審計程序表(編輯修改稿)
2025-09-14 19:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 付有償調(diào)入器材及工程款明細表，檢查： （1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致?！ 。?）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致?！ 。?）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。 ?。?）進行分析性復核，對應付器材款、應付工程款和應付有償調(diào)入器材及工程款進行賬齡分析?！ ?．選取下列項目進行函證，檢查余額是否正確： （1）長期掛賬的項目?！ 。?）有借方余額的賬戶。（3）債權人為主要供貨商的項目。（4）業(yè)務內(nèi)容異常的項目?！ ?．根據(jù)回函情況，分析結(jié)果。對未回函的，應再次向債權人函證或采用替代審計程序驗證債務的真實性、正確性?！ 。?）檢查資金平衡表日后應付器材款、應付工程款、應付有償調(diào)入器材及工程款明細賬，以及銀行日記賬，核實其是否已經(jīng)支付。 ?。?）核對驗收單、訂貨單、購貨合同等交易事項的原始資料?！ ?．從應付器材款、應付工程款和應付有償調(diào)入器材及工程款明細賬中抽取一定的項目，取得相關記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟： ?。?）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目?！ 。?）將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等是否一致?！ 。?）檢查應付器材款、應付工程款和有償調(diào)入器材及工程款的入賬依據(jù)是否充分，是否附有發(fā)票賬單、驗收
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