【文章內(nèi)容簡介】 。 2) 在分階段確定目標(biāo)成本時(shí)，始終注意成本分項(xiàng)結(jié)構(gòu)滿足競爭策略要求。 . 倒逼成本 1) 通過項(xiàng)目選擇 和項(xiàng)目策劃階段的市場調(diào)查和可行性研究工作，依據(jù)市場標(biāo)桿和項(xiàng)目挖潛措施對(duì)項(xiàng)目可能獲得的盈利空間做出準(zhǔn)確判斷和取舍。 2) 用合理的預(yù)期稅前盈利額倒逼項(xiàng)目總成本，并用以指導(dǎo) “ 限額設(shè)計(jì) ” 和項(xiàng)目開發(fā)策劃的硬性指標(biāo)。 3) 用項(xiàng)目總成本層層倒逼方案設(shè)計(jì)成本、初步設(shè)計(jì)成本、施工圖設(shè)計(jì)成本。 a) 方案設(shè)計(jì)形成的目標(biāo)成本 ≤ 項(xiàng)目總目標(biāo)成本 成本預(yù)備費(fèi)（一般為項(xiàng)目總目標(biāo)成本 8% ）。用項(xiàng)目總目標(biāo)成本減去成本預(yù)備費(fèi)的結(jié)果倒逼指導(dǎo)方案設(shè)計(jì)，直到方案設(shè)計(jì)優(yōu)化滿足此要求。 b) 初步設(shè)計(jì)形成的目標(biāo)成本 ≤ 方案設(shè)計(jì)形成的目標(biāo)成本 +成本預(yù)備費(fèi) 20%。用方案設(shè)計(jì)形 成的目標(biāo)成本倒逼指導(dǎo)初步設(shè)計(jì)，直到初步設(shè)計(jì)優(yōu)化滿足此要求。 c) 施工圖設(shè)計(jì)形成的目標(biāo)成本 ≤ 初步設(shè)計(jì)形成的目標(biāo)成本 +成本預(yù)備費(fèi) 10%。用初步設(shè)計(jì)形成的目標(biāo)成本倒逼指導(dǎo)施工圖設(shè)計(jì)，直到施工圖設(shè)計(jì)優(yōu)化滿足此要求。 d) 測算的施工圖設(shè)計(jì)成本加上未使用的成本預(yù)備費(fèi)（ ≥70% 的成本預(yù)備費(fèi)）即成為確定的項(xiàng)目成本控制目標(biāo)。 . 項(xiàng)目實(shí)施動(dòng)態(tài)控制 . 成本控制中心將目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書責(zé)任落實(shí)到各個(gè) 中心 并監(jiān)督執(zhí)行。 . 各 中心 根據(jù)目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書的要求實(shí)施，并按月度反饋成本控制中心。 . 成本控制中心對(duì)各階段的成本進(jìn)行控制，所有項(xiàng)目的資金結(jié)算支付均 經(jīng)過成本控制中心的審核，對(duì)于超出目標(biāo)成本的向責(zé)任 中心總監(jiān) 發(fā)出成本預(yù)警，由責(zé)任 中心總監(jiān) 負(fù)責(zé)調(diào)整和控制。 . 目標(biāo)成本調(diào)整 . 對(duì)于超過目標(biāo)成本的各類項(xiàng)目判斷是否有補(bǔ)充預(yù)算（設(shè)計(jì)變更單、簽證審批單），如果有補(bǔ)充預(yù)算則在目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書中調(diào)整目標(biāo)成本，由 中心總監(jiān) 申報(bào)成本控制中心審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審 核，總經(jīng)理審批。 本資料來 自 . 對(duì)于無補(bǔ)充預(yù)算又未在工程量清單中列出的其他發(fā)生項(xiàng)目的成本在項(xiàng)目竣工結(jié)算中原則上不予考慮。 . 當(dāng)項(xiàng)目的市場定位或規(guī)劃設(shè)計(jì)發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)該按照最新的規(guī)劃指標(biāo)調(diào)整目標(biāo)成本，調(diào)整之后的目標(biāo)成本按原審批程序進(jìn)行審批后重新 下發(fā)。 3. 支持性文件 . XHXOPCB01《 項(xiàng)目 成本管理 辦法 》 4. 相關(guān)記錄 . 模板《目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書》 第四章 成本 動(dòng)態(tài)控制 作業(yè)指引 1. 流程概況 流程目的 及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)際成本與成本目標(biāo)的偏離， 通過 預(yù)警 等措施 使項(xiàng)目結(jié)算成本 控制在成本目標(biāo)的范圍內(nèi)。 流程范圍 不可預(yù)見的事項(xiàng)范圍： 1) 發(fā)生工程事故或其他經(jīng)營活動(dòng)中的事故； 2) 發(fā)生法律訴訟； 3) 因經(jīng)濟(jì)合同的對(duì)方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛； 4) 因政府或其他單位突然以行政手段（如制定法規(guī)、政策）調(diào)整收費(fèi)、稅率、 本資料來 自 利率標(biāo)準(zhǔn)； 5) 發(fā)生原先未預(yù)見的 情況而增加了經(jīng)濟(jì)合同的補(bǔ)充協(xié)議、對(duì)外承擔(dān)新的責(zé)任； 6) 出現(xiàn)了未計(jì)劃的對(duì)外捐贈(zèng)； 7) 目標(biāo)成本預(yù)測時(shí)不準(zhǔn)確； 8) 發(fā)生設(shè)計(jì)變更； 9) 其他經(jīng)營過程出現(xiàn)的意外情況。 管理不善的范圍： 1) 作業(yè)現(xiàn)場管理松懈，導(dǎo)致物料被盜或被搶； 2) 計(jì)算不精發(fā)生多余采購物資； 3) 為無效勞動(dòng)支付了勞動(dòng)報(bào)酬； 4) 工作質(zhì)量低劣引起的返工開支； 5) 使用過程中的浪費(fèi)； 6) 非必需的計(jì)劃外開支； 7) 未能以市場最合理的價(jià)格購物或價(jià)與質(zhì)不匹配； 8) 工期拖延造成的費(fèi)用增加。 定義 結(jié)算成本目標(biāo)預(yù)測值：在合同價(jià)基礎(chǔ)上，考慮補(bǔ)充預(yù)算及其他對(duì)合同造價(jià)有影響因素后，對(duì)合同結(jié)算造價(jià) 的預(yù)測。 成本預(yù)警：項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)生了原先預(yù)見不到的事項(xiàng) ， 或者因管理不善，導(dǎo)致成本細(xì)項(xiàng)即將發(fā)生或很可能發(fā)生超出目標(biāo)成本或調(diào)整后的目標(biāo)成本時(shí)，由預(yù)警人向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出警訊的一種行為。 流程 主導(dǎo)及 參與部門 成本控制中心 （主導(dǎo)）、 相關(guān) 部門 /中心 部門 流程中相關(guān)職責(zé) 公司領(lǐng)導(dǎo) 成本分管領(lǐng)導(dǎo) 審 批 《項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本月報(bào)》、《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表》 ，總經(jīng)理備案 。 成本控制中心 編制《項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本月報(bào)》 ； 編制《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表》 。 相關(guān)部門 配合成本動(dòng)態(tài)信息收集并根據(jù)要求控制責(zé)任成本。 2. 工作程序 . 成本監(jiān)控總體操作方法 . 成本控制中心 是成本超支的預(yù) 警責(zé)任部門 ，負(fù)責(zé)成本超支預(yù)警的管理。 . 只要某個(gè)成本細(xì)項(xiàng)即將發(fā)生超支或很 可能超支（如已訂經(jīng)濟(jì)合同總價(jià)已超支，變更設(shè)計(jì)測算已超支等）就必須預(yù)警，而不是成本科目超支再預(yù)警。除非公司總經(jīng)理書面明確授權(quán)成本責(zé)任部門可在某個(gè)成本科目細(xì)項(xiàng)內(nèi)挪項(xiàng)使用。經(jīng)授權(quán)細(xì)項(xiàng)挪用時(shí)，某細(xì)項(xiàng)超支可不預(yù)警。 . 由于某些成本細(xì)項(xiàng)數(shù)是在一個(gè)項(xiàng)目周期內(nèi)逐年逐月漸漸開支掉的，到真正突破該細(xì)項(xiàng)成本目標(biāo)時(shí)，都已到了項(xiàng)目的后期，若在項(xiàng)目后期出現(xiàn)許多細(xì)項(xiàng)突破而預(yù)警時(shí)，其實(shí)成本早已發(fā)生失控，為此本流程 將分別對(duì)過程中的成本突破實(shí)行控制。 . 工程成本細(xì)項(xiàng)，針對(duì)每一開發(fā)項(xiàng)目由成本控制中心按施工計(jì)劃分解設(shè)置階段控制目標(biāo)， 這些控制目 本資料來 自 標(biāo)將反映在年、季、月工程成本計(jì)劃中，每個(gè)階段的成本目標(biāo)之和就構(gòu)成該成本細(xì)項(xiàng)目標(biāo)成本數(shù)，因此，只要第一個(gè)階段超該階段控制目標(biāo)，就等于超成本細(xì)項(xiàng)，會(huì)發(fā)生預(yù)警，而不必等到項(xiàng)目后期。 . 其余非工程成本細(xì)項(xiàng)，由各成本責(zé)任部門控制（參見責(zé)任成本分解列表）， 成本控制中心 按經(jīng)營計(jì)劃設(shè)置階段控制總成本目標(biāo)，這些控制目標(biāo)將反映在年、季、月非工程成本計(jì)劃中，只要執(zhí)行中突破該階段控制目標(biāo)，就等于超過成本細(xì)項(xiàng)， 成本 控制中心 負(fù)責(zé)預(yù)警。 . 所有成本預(yù)警均應(yīng)填寫《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表》并按表中程序進(jìn)行審批。情況緊急時(shí)（如工程事故處理）可先口頭預(yù)警，但必須在三日內(nèi)補(bǔ)辦書面審批文件。 . 初步設(shè)計(jì)階段 . 《初步設(shè)計(jì)任務(wù)書》與方案設(shè)計(jì)有變化或者在初步設(shè)計(jì)過程中有重大變更， 總工室 應(yīng)及時(shí)與 成本控制中心 溝通，估算變更對(duì)項(xiàng)目成本的影響，并報(bào) 成本 分管領(lǐng)導(dǎo)審閱。 . 初步設(shè)計(jì)完成后， 成本控制中心 負(fù)責(zé)對(duì) “項(xiàng)目工程成本概算修正 ”中超成本目標(biāo)部分提出預(yù)警，編制“初步設(shè)計(jì)階段成本分析報(bào)告 ”，經(jīng) 成本分管領(lǐng)導(dǎo) 審閱后，上傳成本信息庫。 . 施工圖設(shè)計(jì)階段 . 《施工圖設(shè)計(jì) 任務(wù)書》在設(shè)計(jì)過程中有重大變更， 總工室 應(yīng)及時(shí)與 成本控制中心 溝通估算變更對(duì)項(xiàng)目成本的影響，報(bào) 設(shè)計(jì)、成本分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。 . 施工圖設(shè)計(jì)完成后， 成本控制中心 負(fù)責(zé)對(duì) “項(xiàng)目工程成本預(yù)算 ”中超成本目標(biāo)部分提出預(yù)警，編制 “施工圖設(shè)計(jì)階段項(xiàng)目建安成本分析報(bào)告 ”，報(bào) 成本分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后，上傳成本信息庫 ，必要時(shí)調(diào)整相應(yīng)設(shè)計(jì)。 . 施工階段 . 成本控制中心 在每月 5 日前，根據(jù)當(dāng)月的 《動(dòng)態(tài)成本控制表》 ，對(duì)合同的結(jié)算成本目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，并填寫《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表》，對(duì)超成本目標(biāo)的合同進(jìn)行分析、預(yù)警，報(bào) 成本分管領(lǐng)導(dǎo) 審閱后，上傳成本信息 庫。 . 成本控制中心 每年 1 月 10 日和 7 月 10 日前，根據(jù)各部門分別提供的各自負(fù)責(zé)的成本統(tǒng)計(jì)情況，匯編成《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警 表》，對(duì)超成本目標(biāo)的子目 進(jìn)行預(yù)警， 經(jīng) 成本分管領(lǐng)導(dǎo) 審閱后，上傳成本信息庫。 . 成本控制中心 在項(xiàng)目實(shí)施的各階段中，發(fā)現(xiàn)造成超成本目標(biāo)的文件（如設(shè)計(jì)變更等），應(yīng)及時(shí)記錄、預(yù)警，及時(shí)報(bào) 成本分管領(lǐng)導(dǎo) 審批后， 采取相應(yīng)措施 。 . 預(yù)警處理。 成本細(xì)項(xiàng)的超支預(yù)警一般情況可以分別選擇以下三種方式： . 不同意使用不可預(yù)見費(fèi)調(diào)整目標(biāo)成本，要求采取有效 的 降低成本措施解決。如：與要價(jià)更低的合作方簽訂經(jīng)濟(jì)合同或要求 相關(guān)中心 再作 努力，降低政府收費(fèi)，以確保不超支。 本資料來 自 . 對(duì)已經(jīng)超支的或通過努力也無法避免的即將超支，需要使用不可預(yù)見費(fèi)調(diào)整目標(biāo)成本，并控制在2％ 以內(nèi)，總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 . 當(dāng)成本不可預(yù)見費(fèi)已經(jīng)用完，或?qū)⒉豢深A(yù)見費(fèi)預(yù)留它用，不能在成本不可預(yù)見費(fèi)內(nèi)調(diào)整時(shí)，即意味著項(xiàng)目總成本將被突破，此時(shí)應(yīng)寫出總成本調(diào)整的專題報(bào)告， 經(jīng)專題 審議 會(huì)議 通過、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 3. 支持性文件 . XHXOPCB01《項(xiàng)目成本管理 辦法 》 4. 相關(guān)記錄 《項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警表》 《成本動(dòng) 態(tài)控制 表》 第五章 工程 預(yù)結(jié)算管理 制度 1. 流程目的 提高工程預(yù)結(jié)算工作的效率，合理地確定和控制工程造價(jià)。 2. 適合范圍 本流程適合開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)結(jié)算管理。 3. 定義 預(yù)算：指根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)文件、施工組織設(shè)計(jì)、招投標(biāo)資料、合同、現(xiàn)行預(yù)算定額及有關(guān)文件編制的單位工程建設(shè)費(fèi)用文件，是成本控制的依據(jù)。 結(jié)算：指在工程完工后，根據(jù)竣工圖紙、會(huì)議紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證等所有與工程造價(jià)相關(guān)的資料編制的最終工程造價(jià)。 4. 部門職責(zé) /工程 、成本分管領(lǐng)導(dǎo) . 按權(quán)限審批工程結(jié)算書 。 . 負(fù)責(zé)委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制工程預(yù)結(jié)算。 本資料來 自 負(fù)責(zé)督促、協(xié)調(diào)并始終參與施工圖預(yù)結(jié)算的核對(duì)工作，確保其準(zhǔn)確性。 負(fù)責(zé)提供工程進(jìn)度安排資料、施工組織設(shè)計(jì)等相關(guān)資料。 負(fù)責(zé)審核確認(rèn) 竣工圖紙及 結(jié)算資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并填報(bào)《項(xiàng)目結(jié)算審批表》。 負(fù)責(zé)提供施工圖預(yù)算技術(shù)支持。 負(fù)責(zé)工程竣工驗(yàn)收的質(zhì)量評(píng)定。 負(fù)責(zé)提供施工單位履約評(píng)估報(bào)告書 . 負(fù)責(zé) 提供 有效的施工圖紙及圖紙變更等其它相關(guān)資料。 5. 工作程序 . 編制計(jì)劃 . 成本控制中心根據(jù)總工室施 工圖的出圖時(shí)間制定各項(xiàng)目的預(yù)算編制計(jì)劃。 . 成本控制中心根據(jù)工程管理中心提供 結(jié)算資料時(shí)間 編制項(xiàng)目結(jié)算審核計(jì)劃。 . 成本控制中心按承包商上報(bào)結(jié)算 時(shí)間編制工程結(jié)算審核計(jì)劃 。 . 委托造價(jià)咨詢公司 . 成本控制中心對(duì)編制預(yù)結(jié)算的咨詢單位進(jìn)行考察、篩選，確定委托對(duì)象后報(bào) 成本 分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批確定。 . 成本控制中心負(fù)責(zé)與被委托方簽訂詳細(xì)的預(yù)結(jié)算編審的造價(jià)咨詢委托合同。 . 成本控制中心負(fù)責(zé)跟蹤、了解造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的編制或?qū)徍饲闆r，督促咨詢機(jī)構(gòu)履行造價(jià)咨詢委托合同，審查咨詢機(jī)構(gòu)的編制結(jié)果。 . 圖紙要求及臺(tái)帳管理 . 總工室向成本控制中心提 供設(shè)計(jì)圖紙（白圖），成本控制中心資料員須辦理簽收登記手續(xù)，建立設(shè)計(jì)圖紙收發(fā)臺(tái)帳。 . 設(shè)計(jì)圖紙須明確工程所屬板塊、工程所在地、單位工程名稱和編碼；項(xiàng)目當(dāng)期（區(qū)）的戶型、棟數(shù)。 . 設(shè)計(jì)圖紙須尺寸清晰、準(zhǔn)確，有詳細(xì)的設(shè)備材料的規(guī)格型號(hào)和標(biāo)準(zhǔn)。如帶裝修的，需有明確的裝修標(biāo)準(zhǔn)，須明確產(chǎn)品檔次、規(guī)格、型號(hào)，如使用套圖的，需說明套圖對(duì)象與變化情況。 . 預(yù)算編制過程發(fā)生設(shè)計(jì)圖紙澄清、變更修改、調(diào)整，由設(shè)計(jì)代表書面回復(fù)工程成本控制中心或在計(jì)算圖紙上標(biāo)注、簽名；有關(guān)問題由總工室、成本控制中心以業(yè)務(wù)聯(lián)系單形式交流完成。設(shè)計(jì)回復(fù)時(shí)間不列 入預(yù)算編制時(shí)間內(nèi)。 . 資料員發(fā)現(xiàn)存在圖紙不齊，不具備預(yù)算編制條件，可拒絕收?qǐng)D。 本資料來 自 . 凡總工室給成本控制中心的設(shè)計(jì)圖紙及相關(guān)資料，成本控制中心必須保存完整，直到工程全部竣工結(jié)算完成為止，并在本部門資料員處存檔至少保存到項(xiàng)目工程全部辦完竣工結(jié)算后 5 年以上。 . 編制工程預(yù)算 . 凡由公司成本控制中心組織編制預(yù)算時(shí)，由成本控制中心總監(jiān)確定編制人、校對(duì)人、審核人，預(yù)算編制人對(duì)編制成果負(fù)主要責(zé)任。 . 工程預(yù)算應(yīng)按當(dāng)?shù)亟ㄖこ坦こ塘壳鍐斡?jì)價(jià)辦法進(jìn)行工程量清單計(jì)價(jià)，材料價(jià)格原則上應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)查后確定。 . 工程量計(jì)算書按單位工程計(jì)算編 制，需分部、分項(xiàng)、分層計(jì)算工程量，工程量計(jì)算書需提供電子版本以供查詢。 . 工程量計(jì)算順序：地下、裙樓、塔樓；地下室獨(dú)立計(jì)算；分層小計(jì)工程量匯總工程量匯總表。 . 工程預(yù)算編制須建立完整的計(jì)算底稿，定額子目內(nèi)容、層（段）和軸線的構(gòu)件計(jì)算明確清晰，并有完整計(jì)算過程。 . 工程量計(jì)算完畢須進(jìn)行匯編工程量指標(biāo)分析表：主要內(nèi)容包括人工工日、混凝土、模板、鋼筋、內(nèi)砌體、外砌體、綜合腳手架、內(nèi)門窗、外門窗、內(nèi)飾面（樓地面、墻面、天花）、外墻飾面、欄桿扶手、水電予埋管線、給排水管、開關(guān)面板、衛(wèi)生潔具；綠化工程的喬木、灌木、地被、草皮 ；市政工程的管線、井、路面。 . 執(zhí)行項(xiàng)目工程當(dāng)?shù)毓こ塘壳鍐斡?jì)價(jià)辦法進(jìn)行編制預(yù)算（特殊執(zhí)行定額計(jì)價(jià)的除外），預(yù)算書須附有：措施費(fèi)表、價(jià)差表、工程收費(fèi)表、主要（設(shè)備）材料價(jià)格表（須標(biāo)注規(guī)格型號(hào)、品牌、產(chǎn)品等級(jí)、價(jià)格來源）、綜合單價(jià)分析表。 . 工程量清單預(yù)算書應(yīng)按清單的形式打印，工程量清單的項(xiàng)目特征應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范描述清楚。 . 工程預(yù)算書 封面 (編制人、校對(duì)人、審核人簽字 )應(yīng) 有詳細(xì) 的編制說明，編制說明要具體、全面。（ 1）工程概況（工程名稱、所屬期區(qū)、建筑層數(shù)、建筑高度、建筑面積、基礎(chǔ)形式、結(jié)構(gòu)種類）；（ 2）計(jì)價(jià)依據(jù)（執(zhí)行定額 、取費(fèi)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)用當(dāng)?shù)禺?dāng)期文件的范圍和內(nèi)容）；（ 3）編制考慮因素，包括但不限于圖紙不確定因素、特殊工程量計(jì)算方法、暫計(jì)價(jià)的內(nèi)容和方法、