【正文】 時(shí)必須依據(jù)送審資料進(jìn)行詳細(xì)全過(guò)程審計(jì)，并提供詳細(xì)審計(jì)意見(jiàn)報(bào)告 書。 . 成本管理中心負(fù)責(zé)工程審計(jì)工作負(fù)責(zé)人必須依據(jù)與被審計(jì)方合同，確保在合同規(guī)定的時(shí)間出具審計(jì)報(bào)告書，如因被審計(jì)方延誤的時(shí)間，必須做好記錄，且 保存好審計(jì)工作底稿。 . 超過(guò)總經(jīng)理審批權(quán)限需要上報(bào)集團(tuán) 審批的，定案審計(jì)報(bào)告未在集團(tuán)完成審批或者復(fù)審之前，我司人員不得在定案審計(jì)書中簽字或蓋章，只能在審計(jì)報(bào)告定案會(huì)簽表中簽字。 . 結(jié)算咨詢合同中必須規(guī)定公司有權(quán)對(duì)咨詢單位的初審金額另行委托其他單位或自行組織人員進(jìn)行復(fù)審，如復(fù)審核減率超過(guò) 2%但未超過(guò) 3%（含 3%），公司只按結(jié)算審計(jì)費(fèi) 70%支付審計(jì)費(fèi)，另外咨詢單位還要承擔(dān)復(fù)審的審計(jì)費(fèi)用 (復(fù)審審計(jì)費(fèi)按復(fù)審核定工程造價(jià)的 1‰收取基本審計(jì) 費(fèi)，核減額提成按核減額的 5%計(jì)算 )，公司有權(quán)直接從應(yīng)付咨詢單位的審計(jì)費(fèi)用中扣除。最終審計(jì) 定案金額 100%）。 . 結(jié)算單價(jià)在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結(jié)算單價(jià)在合同中未規(guī)定的則參照定額和市場(chǎng)合理低價(jià)進(jìn)行確定； . 扣除甲 供、三方供貨材料、設(shè)備的多用材料費(fèi)（實(shí)際領(lǐng)用甲方材料數(shù)量減結(jié)算用量的差量乘甲方供應(yīng)材料超量扣款單價(jià)）。 . 同一工程，若有兩次以上結(jié)算或簽訂兩份以上合同產(chǎn)生兩份以上結(jié)算時(shí)，在分次結(jié)算中要注意之前結(jié)算與之后結(jié)算的工程量銜接，之前結(jié)算一定要用文字或圖示標(biāo)（說(shuō)）明已結(jié)范圍和位置，之后結(jié)算要在結(jié)算前先核對(duì)之前各結(jié)算書已結(jié)時(shí)間段、位置和范圍，避免重復(fù)。 b) 結(jié)算復(fù)核的重點(diǎn)是除合同價(jià)外的項(xiàng)目，尤其需要重點(diǎn)關(guān)注是否有未完成合同項(xiàng)，甲供材需復(fù)核領(lǐng)用清單和合同規(guī)定量以及是否包含全部甲供材， 變更簽證及合同外項(xiàng)目參照“費(fèi)率或單價(jià)合同預(yù)算包干價(jià)”執(zhí)行。 . 結(jié)算完成后，成本控制中心要將結(jié)算成本和目標(biāo)成本的作對(duì)比分析，協(xié)助考核相關(guān)部門的責(zé)任成本，并總結(jié)項(xiàng)目目標(biāo)成本控制的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。 . 復(fù)核人對(duì)復(fù)核工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可自行修改或?qū)こ塘拷?jīng)抽查發(fā)現(xiàn)有誤的項(xiàng)目提出修改意見(jiàn)要求編審人重新驗(yàn)算修改； . 復(fù)核人就編審人或 外委單位的審核工作質(zhì)量向主管領(lǐng)導(dǎo)建議給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰； . 編審人要對(duì)提供的文字資料復(fù)印件進(jìn)行核驗(yàn)，確認(rèn)與原件相符、真實(shí)無(wú)涂改，對(duì)復(fù)印件資料真實(shí)性負(fù)全責(zé)。 . 預(yù)結(jié)算編審、復(fù)核應(yīng)遵循的原則 . 有效憑據(jù) 原則： . 預(yù)結(jié)算編審依據(jù)為蓋有紅章的有效合同、補(bǔ)充協(xié)議、變更、簽證、材料設(shè)備控制價(jià)格及一些甲、乙雙方簽認(rèn)明確費(fèi)用的函件、經(jīng)審批確認(rèn)費(fèi)用的會(huì)議紀(jì)要，被確認(rèn)用于施工的施工圖，或者經(jīng)核對(duì)過(guò)原件的以上資料復(fù)印件。 . 準(zhǔn)確高效原則： . 工程預(yù)結(jié)算中的各項(xiàng)計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確、清晰、符合規(guī)定，具有很高的準(zhǔn)確度， . 同時(shí)應(yīng)保持較高的工作效率，做到及時(shí)帳清。 . 信息通達(dá)原則： . 工程預(yù)結(jié)算編審時(shí)總工室、工程管理中心（或客戶服務(wù)部）對(duì)資料、信息應(yīng)及時(shí)整理，并要與成本控制中心及時(shí)溝通，通報(bào)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際（施工或供貨）信息，在移交資料中要注明施工范圍、特殊的、重要的做法 等內(nèi)容。 . 全面復(fù)核法： . 全面復(fù)核法又稱逐項(xiàng)復(fù)核法，即按預(yù)結(jié)算中分部分項(xiàng)工程順序或施工的先后順序，逐一地進(jìn)行全部復(fù)核的方法。 . 分組計(jì)算復(fù)核法： 把預(yù)結(jié)算中的項(xiàng)目劃分為若干組，并把相鄰且有一定內(nèi)在關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目編為一組，復(fù)核同一組中某個(gè)分項(xiàng)工程量，利用工程量間具有相同或相似計(jì)算基礎(chǔ)的關(guān)系，判斷同組中其他幾個(gè)分項(xiàng)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確程度。對(duì)易出問(wèn)題的工程進(jìn)行全部復(fù)核；不易全部復(fù)核工程量的項(xiàng)目如鋼筋、混凝土、管線等項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)抽查復(fù)核，并舉一反三 。 預(yù)結(jié)算復(fù)核首先核查預(yù)結(jié)算資料是否齊全，預(yù)結(jié)算資料手續(xù)是否齊備。 . 預(yù)結(jié)算造價(jià)復(fù)核要求 . 工程量清單包干價(jià)復(fù)核 a) 用于招標(biāo)參考、確定目標(biāo)成本等用途的預(yù)算清單，主要復(fù)核建筑面積是否準(zhǔn)確，清單是否有重大遺漏，單方造價(jià)是否合理。 ? 結(jié)構(gòu)形式相同或相似的建筑，可選取有代表性的一幢建筑進(jìn)行復(fù)核。 e) 非實(shí)體性費(fèi)用復(fù)核 ? 復(fù)核預(yù)結(jié)算是否嚴(yán)格按合同或協(xié)議的條 款規(guī)定，正確計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用。 . 成本控制中心收到復(fù)核 意見(jiàn)后，須在 10 天內(nèi)落實(shí)復(fù)核意見(jiàn)，與施工。以上費(fèi)用往往是有活口的地方，重點(diǎn)復(fù)核其依據(jù)是否充分。 本資料來(lái) 自 ? 非套用定額的子目，有合同或協(xié)議確定價(jià)格的，按約定執(zhí)行；雙方未約定價(jià)格的，復(fù)核時(shí)應(yīng)查詢初審和審核人員確定單價(jià)的依據(jù)，分析其合理性。 . 費(fèi)率或單價(jià)合同預(yù)算包干價(jià) a) 費(fèi)率或單價(jià)招標(biāo)的，非實(shí)體性包干費(fèi)用應(yīng)在招標(biāo)時(shí)進(jìn)行復(fù)核，施工圖完備后確定合同預(yù)算包干價(jià)時(shí)，費(fèi)率招標(biāo)的，需要對(duì)工程量和單價(jià)進(jìn)行復(fù)核，固定單價(jià)合同的需重點(diǎn)復(fù)核工程量， 本資料來(lái) 自 復(fù)核具體要求如下： b) 工程量復(fù)核 ? 造價(jià)小于 3000 元 /子項(xiàng)的工程量可選擇復(fù)核，造價(jià)大于 3000 元 /子項(xiàng)的工程量各子項(xiàng)的單價(jià)要求著重復(fù)核確認(rèn)。 . 復(fù)核預(yù)結(jié)算資料的真實(shí)性。 . 預(yù)結(jié)算確定的全部時(shí)間應(yīng)控制在合同約定、國(guó)家和當(dāng)?shù)匾?guī)定的時(shí)間內(nèi)完成； . 預(yù)結(jié)算復(fù)核時(shí)間宜控制在初審時(shí)間跨度的 1/5 內(nèi)，比如初審和審核歷時(shí)為 15 個(gè)工作日，則復(fù)核工作應(yīng)在 3 個(gè)工作日內(nèi)完成； . 如發(fā)現(xiàn)初審和審核結(jié)果有重大錯(cuò)漏，則持續(xù)時(shí)間可視情況順延。 . 復(fù)核以審核的預(yù)結(jié)算書為基礎(chǔ)，復(fù)核時(shí)可結(jié)合工程的特點(diǎn)以及本實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，選用其中一種方法進(jìn)行復(fù)核；也可選用其中的多種方法相結(jié)合進(jìn)行復(fù)核 。 . 對(duì)比復(fù)核法： 利用同類型或相似的已建工程的預(yù)結(jié)算等數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，先進(jìn)行主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比較，而后重點(diǎn)對(duì)問(wèn)題項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致復(fù)核。 . 責(zé)任共擔(dān)原則： . 工程預(yù)結(jié)算經(jīng)復(fù)核人確認(rèn)復(fù)核完畢后，復(fù)核人將與編審人一起負(fù)責(zé)結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，共同承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 . 合理低價(jià)原則： . 工程預(yù)結(jié)算工作中應(yīng)充分理解合同，靈活運(yùn)用當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)管理規(guī)定、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、甲方品牌資源等因素，處理好質(zhì)量、工期與成本的關(guān)系，追求以合理較低價(jià)格確定工程造價(jià)。 . 廉潔奉公原則： . 工程預(yù)結(jié)算工作中，應(yīng)遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴(yán)禁主動(dòng)索要或被動(dòng)接受財(cái)物； . 如出現(xiàn)損公肥私 性質(zhì)的不正當(dāng)計(jì)價(jià)行為，將按照有關(guān)規(guī)定給予處罰。 . 對(duì)編審人、復(fù)核人的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰 . 獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰的具體條款由公司另行制訂； 本資料來(lái) 自 . 編審人、復(fù)核人在年度工作中，認(rèn)真負(fù)責(zé)，多次發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，避免公司資產(chǎn)的流失，建議公司在年 終考評(píng)、評(píng)優(yōu)、晉級(jí)、加薪等方面予以優(yōu)先考慮。編審人不得無(wú)故拒絕配合。 本資料來(lái) 自 . 結(jié)算審核完成后，成本控制中心根據(jù)財(cái)務(wù)管理中心提供的《結(jié)算對(duì)賬清單》，填寫《竣工結(jié)算造價(jià)協(xié)議清單》，并將結(jié)算結(jié)果返還工程管理中心辦理付款手續(xù)。 . 《工程預(yù)結(jié)算審核備忘》填寫注意 ： . 能填寫的盡量填寫完整； . 成本數(shù)據(jù)一 欄可以根據(jù)工程特點(diǎn)進(jìn)行改動(dòng) ，不要拘泥于表格上固有的表述； . 結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題在簡(jiǎn)要說(shuō)明中闡述。 . 材料價(jià)差嚴(yán)格按材料限價(jià)調(diào)整。 . 結(jié)算資料核對(duì)要點(diǎn) . 資料是否齊全，是否有復(fù)印件價(jià)結(jié)算的情況； . 竣工驗(yàn)收合格報(bào)告中內(nèi)容填寫是否完整，特別注意驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中完工日期，建筑面積等一應(yīng)說(shuō)明是 否填寫完整； . 工程結(jié)算工作交接單中內(nèi)容填寫是否完整，工程管理中心 負(fù)責(zé)人是否簽署； . 特別留意交接單中有關(guān)竣工圖紙，指令變更的描述以及往來(lái)款項(xiàng)的說(shuō)明。 . 工程造價(jià)審計(jì)咨詢合同必須采用公司相應(yīng)合同范本。單獨(dú)安裝工程結(jié)算審計(jì)可在上述基礎(chǔ)之上適當(dāng)增加 ‰，如果咨詢公司最終審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制在公司規(guī)定的誤差率范圍之內(nèi) (初審誤差率應(yīng)控制在 3%以內(nèi)，復(fù)審誤差率應(yīng)控制在 1%以內(nèi) )，咨詢公司年度咨詢費(fèi)收費(fèi)低于上述最低費(fèi)率計(jì)算的費(fèi)用時(shí) ，成本管理中心可以按最低咨詢費(fèi)率計(jì)算補(bǔ)償給咨詢公司，以確保咨詢公司工作積極性。 . 工程結(jié)算審計(jì)定案報(bào)告公司內(nèi)部審批必須報(bào)公 司如下人員簽字：合同經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、成本控制中心總監(jiān)、成本分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理，最終定案報(bào)告書建設(shè)方代表處簽字由總經(jīng)理本人或授權(quán)人簽字。 . 委托工程造價(jià)咨詢公司審計(jì)的，被審方提交書面意見(jiàn)后方可以由成本控制中心組織三方會(huì)審。針對(duì)施工單位對(duì)于過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更及工程指令只報(bào)增加不報(bào)減少部分，經(jīng)辦工程師在資料核實(shí)中須認(rèn)真核查簽證的完備性，發(fā)現(xiàn)此種情況須嚴(yán)肅處理； . 總工室、工程管理中心對(duì)合同執(zhí)行情 況、竣工圖紙資料、甲供材等資料進(jìn)行審核確認(rèn)； . 《工程竣工結(jié)算資料移交單》填寫完畢后，經(jīng)工程管理中心業(yè)主代表及工程管理中心負(fù)責(zé)人審批簽字后移交成本控制中心； . 所有工程結(jié)算資料必須工程管理中心及成本控制中心均認(rèn)為資料驗(yàn)收合格后方可對(duì)施工單位簽署資料正式交接單。其他專業(yè)分包工程及園建配套工程結(jié)算資料須在收到后 7 天內(nèi)完成審核，一次性提交成本控制中心。 標(biāo)高圖中必須有明確的邊界線 /放坡 /工作面等實(shí)際情況 (合同中約定不計(jì)放坡 /工作面的除外 )； . 須劃分詳細(xì)的方格網(wǎng)計(jì)算圖（ 10 10）及相關(guān)的計(jì)算書； 本資料來(lái) 自 . 樁基工程結(jié)算 . 樁基 工程打樁原始現(xiàn)場(chǎng)記錄，包括樁號(hào) /樁規(guī)格 /現(xiàn)狀土標(biāo)高 /樁頂設(shè)計(jì)標(biāo)高 /送樁長(zhǎng)度等，須有甲方現(xiàn)場(chǎng)工程師、造價(jià)工程師、監(jiān)理工程師及施工單位四方共同的簽字確認(rèn)； . 部品工程結(jié)算 . 施工單位必須做出詳細(xì)的竣工圖紙供工程管理中心現(xiàn)場(chǎng)工程師、總工室設(shè)計(jì)師核對(duì)后確認(rèn)，并提交招標(biāo)圖紙及變更簽證作為結(jié)算依據(jù)，以便對(duì)照； . 園建 /綠化工程類結(jié)算 . 結(jié)算資料在報(bào)送甲方工程管理中心工程師之前須經(jīng)過(guò)園建 /綠化相關(guān)工程師的確認(rèn)，并由園建 /綠化工程師簽注結(jié)算核實(shí)意見(jiàn)； . 樣板房工程 . 樣板房工程由工程管理中心工程師接管相應(yīng)的結(jié)算資料交接工作； . 需提供通 過(guò)驗(yàn)收意見(jiàn)的樣板房現(xiàn)狀說(shuō)明書及其附表； . 在招標(biāo)時(shí)主材價(jià)為暫定的，須由成本控制中心按設(shè)計(jì)要求確認(rèn)相應(yīng)的主材價(jià)格。 . 工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或分項(xiàng)工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告； . 加蓋紅章的《結(jié)算申請(qǐng)報(bào)告》； . 與結(jié)算相對(duì)應(yīng)的有效合同、補(bǔ)充協(xié)議； . 詳細(xì)的《工程竣工結(jié)算書》（含編制說(shuō)明） ，嚴(yán)格按照合同約定的計(jì)價(jià)方式 /計(jì)價(jià)依據(jù)進(jìn)行計(jì)價(jià)，具體依據(jù)如下： . 合同清單單價(jià)或合同中約定的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)； . 工程施工過(guò)程中形成的約談?dòng)涗?/限價(jià)單等； . 一些甲、乙雙方簽認(rèn)明確費(fèi)用的函件，經(jīng)審批確認(rèn)費(fèi)用的會(huì)議紀(jì)要； . 扣罰款單； . 以上資料中約談?dòng)涗?/限價(jià) 單 /費(fèi)用函件 /會(huì)議紀(jì)要及扣款罰單等提供原件，無(wú)原件者或可提供經(jīng)過(guò)核對(duì)后的復(fù)印件； . 《工程竣工結(jié)算書》由施工單位簽字 /蓋章后報(bào)送（同時(shí)提供電子版本供復(fù)核與調(diào)整）； . 相關(guān)的結(jié)算工程量計(jì)算稿或后附結(jié)算圖紙 (包括簽證附圖 )；范圍及內(nèi)容必須清楚明了， 具有較強(qiáng)的可復(fù)查性，且圖紙是已經(jīng)過(guò)監(jiān)理及項(xiàng)目工程師簽字確認(rèn)用于施工的，或者經(jīng)核對(duì)過(guò)原件的以上資料復(fù)印件。 3) 預(yù)算審核中暫估的事項(xiàng)應(yīng)編制審核備忘進(jìn)行說(shuō)明。 . 項(xiàng)目工程總承包工程采用清單招標(biāo)時(shí)，成本控制中心委托外部咨詢公司編制招標(biāo)工程量清單及 招標(biāo)上限值 ；項(xiàng)目工程采用費(fèi)率的形式時(shí)，由總工室提供施工圖紙及 相關(guān) 資料，成本控制中心審核資料合格后安排預(yù)算的編制。根據(jù)目標(biāo)成本的分類內(nèi)容、分項(xiàng)造價(jià)指標(biāo)、總價(jià)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，總結(jié)分析結(jié)果，如有超標(biāo)，須編寫超標(biāo)原因報(bào)告，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批 后執(zhí)行。（ 1）工程概況（工程名稱、所屬期區(qū)、建筑層數(shù)、建筑高度、建筑面積、基礎(chǔ)形式、結(jié)構(gòu)種類）；（ 2）計(jì)價(jià)依據(jù)（執(zhí)行定額 、取費(fèi)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)用當(dāng)?shù)禺?dāng)期文件的范圍和內(nèi)容）；（ 3）編制考慮因素，包括但不限于圖紙不確定因素、特殊工程量計(jì)算方法、暫計(jì)價(jià)的內(nèi)容和方法、地理氣候環(huán)境條件影響的計(jì)算處理辦法、當(dāng)?shù)卣咭蛩氐恼{(diào)整計(jì)算辦法。 . 工程量計(jì)算完畢須進(jìn)行匯編工程量指標(biāo)分析表：主要內(nèi)容包括人工工日、混凝土、模板、鋼筋、內(nèi)砌體、外砌體、綜合腳手架、內(nèi)門窗、外門窗、內(nèi)飾面（樓地面、墻面、天花）、外墻飾面、欄桿扶手、水電予埋管線、給排水管、開關(guān)面板、衛(wèi)生潔具；綠化工程的喬木、灌木、地被、草皮 ；市政工程的管線、井、路面。 . 工程預(yù)算應(yīng)按當(dāng)?shù)亟ㄖこ坦こ塘壳鍐斡?jì)價(jià)辦法進(jìn)行工程量清單計(jì)價(jià)，材料價(jià)格原則上應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查后確定。設(shè)計(jì)回復(fù)時(shí)間不列 入預(yù)算編制時(shí)間內(nèi)。 . 設(shè)計(jì)圖紙須明確工程所屬板塊、工程所在地、單位工程名稱和編碼；項(xiàng)目當(dāng)期（區(qū)）的戶型、棟數(shù)。 . 委托造價(jià)咨詢公司 . 成本控制中心對(duì)編制預(yù)結(jié)算的咨詢單位進(jìn)行考察、篩選，確定委托對(duì)象后報(bào) 成本 分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批確定。 負(fù)責(zé)提供施工單位履約評(píng)估報(bào)告書 . 負(fù)責(zé) 提供 有效的施工圖紙及圖紙變更等其它相關(guān)資料。 負(fù)責(zé)提供工程進(jìn)度安排資料、施工組織設(shè)計(jì)等相關(guān)資料。 結(jié)算：指在工程完工后，根據(jù)竣工圖紙、會(huì)議紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證等所有與工程造價(jià)相關(guān)的資料編制的最終工程造價(jià)。 . 當(dāng)成本不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)已經(jīng)用完，或?qū)⒉豢深A(yù)見(jiàn)費(fèi)預(yù)留它用，不能在成本不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)內(nèi)調(diào)整時(shí)，即意味著項(xiàng)目總成本將被突破，此時(shí)應(yīng)寫出總成本調(diào)整的專題報(bào)告， 經(jīng)專題 審議 會(huì)議 通過(guò)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 . 預(yù)警處理。 . 施工圖設(shè)計(jì)完成后， 成本控制中心 負(fù)責(zé)對(duì) “項(xiàng)目工程成本預(yù)算 ”中超成本目標(biāo)部分提出預(yù)警，編制 “施工圖設(shè)計(jì)階段項(xiàng)目建安成本分析報(bào)告 ”，報(bào) 成本分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后，上傳成本信息庫(kù) ，必要時(shí)調(diào)整相應(yīng)設(shè)計(jì)。情況緊急時(shí)（如工程事故處理）可先口頭預(yù)警