巴林銀行案例分析(編輯修改稿)
2025-09-11 21:22 本頁面
【文章內容簡介】 0萬英鎊存款，但這 5000萬已被挪用來補償 88888號賬戶中的損失了。查了一個月的賬，卻沒有人去查花旗銀行的賬目，以致沒有人發(fā)現花旗銀行賬戶中并沒有 5000萬英鎊的存款。 關于資產負債表，巴林銀行董事長彼得 巴林還曾經在 1994年 3月有過一段評語，認為資產負債表沒有什么用，因為它的組成，在短期間內就可能發(fā)生重大的變化，因此，彼得 巴林說： “ 若以為揭露更多資產負債表的數據，就能增加對一個集團的了解，那真是幼稚無知。 ” 對資產負債表不重視的巴林董事長付出的代價之高，也實在沒有人想象得到吧！ ——巴林緣何破產？（ 3） 另外，在 1995年 1月 11日，新加坡期貨交易所的審計與稅務部發(fā)函巴林，提出他們對維持 88888號賬戶所需資金問題的一些疑慮。而且此時里森已需每天要求倫敦匯入1000萬英鎊，以支付其追加保證金。事實上，從 1993年到 1994年，巴林銀行在 SIMEX 及日本市場投入的資金已超過 11000萬英鎊，超出了英格蘭銀行規(guī)定英國銀行的海外總資金不應超過 25%的限制。為此，巴林銀行曾與英格蘭銀行進行多次會談。在 1994年 5月，得到英格蘭銀行主管商業(yè)銀行監(jiān)察的高級官員之 “ 默許 ” ，但此默許并未留下任何證明文件，因為沒有請示英格蘭銀行有關部門的最高負責人，違反了英格蘭銀行的內部規(guī)定。 最令人難以置信的，便是巴林在 1994年底發(fā)現資產負債表上顯示 5000萬英鎊的差額后，仍然沒有警惕到其內部控管的松散及疏忽。在發(fā)現問題至其后巴林倒閉的兩個月時間里，有很多巴林的高級及資深人員曾對此問題加以關切，更有巴林總部的審計部門正式加以調查。但是這些調查都被里森以極輕易的方式蒙騙過去。里森對這段時期的描述為： “ 對于沒有人來制止我的這件事，我覺得不可思議。倫敦的人應該知道我的數字都是假造的，這些人都應該知道我每天向倫敦總部要求的現金是不對的，但他們仍舊支付這些錢 ” 。 從金融倫理角度而言，如果對以上所有參與 “ 巴林事件 ” 的金融從業(yè)人員評分，都應給不及格的分數。尤其是巴林的許多高層管理者，完全不去深究可能的問題，而一味相信里森，并期待他為巴林套利賺錢。尤其具有諷刺意味的是，在巴林破產的兩個月前，即 1994年 12月，于紐約舉行的一個巴林金融成果會議上， 250名在世界各地的巴林銀行工作者，還將里森當成巴林的英雄，對其報以長時間熱烈的掌聲。 新加坡在 1995年 10月 17日公布的有關巴林銀行破產的報告及里森自傳中的一個感慨，也是最能表達我們對巴林事件的遺憾。報告結論中的一段： “ 巴林集團如果在 1995年 2月之前能夠及時采取行動，那么他們還有可能避免崩潰。截至 1995年 1月底，即使已發(fā)生重大損失，這些損失畢竟也只是最終損失的 1/4。如果說巴林的管理階層直到破產之前仍然對 “ 88888賬戶的事一無所知，我們只能說他們一直在逃避事實 ” 。 里森說： “ 有一群人本來可以揭穿并阻止我的把戲，但他們沒有這么做。我不知道他們的疏忽與罪犯級的疏忽之間界限何在，也不清楚他們是否對我負有什么責任。但如果是在任何其他一家銀行，我是不會有機會開始這項犯罪的 ” 。 三 .巴林銀行倒閉的原因 在考慮新加坡國際金融交易所是否稱職時，有一點必須先弄清楚，新加坡國際金融交易所沒有管理新加坡巴林期貨公司或任何清算會員的事務的責任。新加坡國際金融交易所只是個供清算會員進行交易的交易場所。不過，即使如此，新加坡國際金融交易所還是有機會識別并反映其會員有不正當行為的征兆的。 這種機會曾在 1994年末和 1995年初出現。當時，新加坡國際金融交易所發(fā)現新加坡巴林期貨公司的交易中存在若干異常，并向巴林集團提出了一些關于新加坡巴林期貨公司的征詢。這些原本是可能促成較早發(fā)現里森活動的。根據官委清盤人的觀點，如果巴林集團的管理層適當檢討并理解新加坡國際金融交易所在致該集團的信中所表述的憂慮，那么倒閉是可能挽回的。官委清盤人認為巴林資產負債管理委員會回復新加坡國際金融交易所第二封信的態(tài)度尤其該受到嚴厲指責，該回信向新加坡國際金融交易所作出許多毫無基礎的錯誤保證。同樣，瓊斯對新加坡國際金融交易所的兩封信的態(tài)度，也反映了他對問題掉以輕心到了令人無法接受的程度。我們無法理解，瓊期作為新加坡巴林期貨公司的財務董事，何以未經獨立地詳細了解整個事件，就在里森草擬的回復新加坡國際金融交易所征詢里森交易活動的復函上簽字。 從巴林破產的整個過程看，無論是各國金融監(jiān)管機構或國際金融市場都普遍認為，金融機構內部管理是風險控制的核心問題，而巴林的內部控制卻是非常松散的。據報載，在 2月 26日悲劇發(fā)生之前，巴林銀行的證券投資已暴露出極大的風險性，但竟末引起該行高級管理人員的警惕。 1月份第一周，里森持有合約 3024份， 20天后，即持有合約 16852份 (短短 20天內，合約持有額增長 4倍 )。到 2月中旬，里森持有的合約突破20220份，比在同一市場操作的第二大交易商持有頭寸多出 8倍。這個信號由于我們所不知道的原因而沒有被巴林銀行的最高管理當局注意到從而做出應有的反應?？傊?，巴林很行本身的內部控制制度失靈了，預警系統(tǒng)失效，最終導致了悲劇的發(fā)生。巴林破產后不久，該銀行高級主管人員稱對尼克 里森在新加坡的所為一無所知，因為直到尼克 里森去職的那天，即 2月 23日星期四，公司的風險報告仍出現交易平衡。但是，據新加坡有關當局說，巴林在 1995年 2月頭 18天里給新加坡國際貨幣交易所匯去 元作墊付維持金之用；據 《 金融時報 》 報道，英格蘭銀行行長埃迪 喬治 (Eddie Gee)4月 5日對英國公共財政部及內務委員會的國會成員說，巴林在未通知英格蘭銀行的情況下，擅自給其新加坡分部匯去 。 破產前的巴林運作機構，里森主要是與巴林公司的倫敦總部、東京分部及香港分部交易。而在新加坡的期貨交易，僅有少數客戶，其中三個為巴林分支，另一個是巴黎國家銀行，每筆交易都會經過一家巴林分支，因此，巴林主管完
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