【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 商業(yè)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。目前國(guó)內(nèi)其他生物柴油生產(chǎn)企業(yè)皆以餐飲業(yè)產(chǎn)生的廢棄食用油或食用油為原料、采用酯交換工藝生產(chǎn)生物柴油，存在原料供應(yīng)緊張和價(jià)高、轉(zhuǎn)化率偏低（≤97％）或催化劑不易分離回收和再生利用、生產(chǎn)過(guò)程會(huì)產(chǎn)生廢液和廢渣，生產(chǎn)成本≥4000元/噸，按目前石油柴油的批發(fā)價(jià)4200元/噸(市場(chǎng)零售價(jià)為4600元/噸)銷售，根本無(wú)利潤(rùn)產(chǎn)生，難以實(shí)現(xiàn)商業(yè)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題。（2）產(chǎn)品質(zhì)量性能優(yōu)勢(shì)本項(xiàng)目產(chǎn)品主要性能指標(biāo)達(dá)到我國(guó)0石油柴油標(biāo)準(zhǔn)（GB/T191472003）、德國(guó)生物柴油標(biāo)準(zhǔn)（DIN E 51606）和美國(guó)生物柴油標(biāo)準(zhǔn)（ASTM PS12199），既可用作汽車和農(nóng)業(yè)機(jī)械燃油、又可用作工業(yè)燃油。與國(guó)內(nèi)同行產(chǎn)品性能指標(biāo)對(duì)比見(jiàn)表5：表5 與國(guó)內(nèi)同行產(chǎn)品性能指標(biāo)對(duì)比檢 測(cè) 項(xiàng) 目單 位本項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)內(nèi)同類產(chǎn)品色 度號(hào)甲酯含量%(m/m)9698硫含量%(m/m)甲醇含量%(m/m)游離甘油含量%(m/m)甘油總含量%(m/m)酸 度mgKOH/100ml水分%(v/v)%%灰分%(m/m)機(jī)械雜質(zhì)%(m/m)無(wú)無(wú)10%蒸余物殘?zhí)?(m/m)密度（20℃）g/ml運(yùn)動(dòng)粘度（20℃）mm2/s十六烷值CN494752凝 點(diǎn)℃30冷濾點(diǎn)℃00閃點(diǎn)（閉口）℃230180餾程：90%餾出℃289328350餾程：95%餾出℃356330360銅片腐蝕級(jí)(50℃/3h）1a1潤(rùn)滑性（磨斑直徑）μm417426460（3）政策優(yōu)勢(shì)發(fā)展生物柴油產(chǎn)業(yè)已被列入國(guó)家“十一五”發(fā)展計(jì)劃，生物柴油產(chǎn)業(yè)已被確定為國(guó)家重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。國(guó)家各相關(guān)部門已發(fā)布或正在制定各種鼓勵(lì)、扶持政策和措施。（4）管理優(yōu)勢(shì)本公司從事各種材料、催化劑、生物質(zhì)產(chǎn)品的研究開發(fā)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)多年，已摸索出一套先進(jìn)、有效的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理方法。（5）營(yíng)銷優(yōu)勢(shì)本公司為一家民營(yíng)企業(yè)，已生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)五年多，擁有一支強(qiáng)有效的營(yíng)銷隊(duì)伍。在平時(shí)完成業(yè)務(wù)工作的同時(shí)注重加強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷和市場(chǎng)拓展的培訓(xùn)，采取一種基于對(duì)客戶系統(tǒng)了解的市場(chǎng)營(yíng)銷準(zhǔn)則，掌控價(jià)格策略和錯(cuò)綜復(fù)雜的分銷渠道，建立了產(chǎn)品營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)和配送中心。本項(xiàng)目利用技術(shù)優(yōu)勢(shì)和價(jià)格準(zhǔn)則來(lái)獲取足夠的利潤(rùn)，在研究開發(fā)和營(yíng)銷創(chuàng)新上進(jìn)行投入，將更好促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。（四）投資估算與資金籌措投資估算（1），其資金來(lái)源為本公司自有資金，有關(guān)明細(xì)詳見(jiàn)表6。表6 已完成投資估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)名 稱規(guī)格型號(hào)數(shù)量單價(jià)金 額資金來(lái)源備注1固定資產(chǎn)自有資金房屋建筑設(shè)備實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備自有資金實(shí)驗(yàn)研究費(fèi)自有資金合計(jì)（2），（，見(jiàn)表7）， 萬(wàn)元。，見(jiàn)表8； 萬(wàn)元，見(jiàn)表9。 表7 新增設(shè)備投資估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)名 稱規(guī) 格數(shù) 量單 價(jià)(萬(wàn)元)金 額備 注1管式離心機(jī)GF105A14含安裝調(diào)試費(fèi)2酯化反應(yīng)釜5000L113 以下相同3酯交換反應(yīng)釜5000L113 4蝶式離心機(jī)DHC500214 5甲醇蒸餾回收裝置ZW600216 6計(jì)量泵10m3/h7 7齒輪泵10m3/h3 8暫存罐5m352 9甲醇儲(chǔ)罐30m32 10原料油儲(chǔ)罐100m31 11生物柴油儲(chǔ)罐100m31 12冷凍裝置　112 13升華脫水造粒裝置　18 14馬弗爐　4 15儀器設(shè)備安裝維護(hù)　　　 合 計(jì) 27 表8 新增固定資產(chǎn)投資估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)工程或費(fèi)用名稱估 算價(jià) 值其中外幣(萬(wàn)美元)占固定資產(chǎn)投資的比例(%)備注建筑工程設(shè)備購(gòu)置安裝工程其它費(fèi)用合計(jì)1工程費(fèi)用房屋、建筑設(shè)備購(gòu)置費(fèi)小 計(jì)2其他工程費(fèi)用遞延資產(chǎn)實(shí)驗(yàn)研究費(fèi)檢測(cè)、測(cè)試、查新及鑒定費(fèi)人員培訓(xùn)費(fèi)2. 2無(wú)形資產(chǎn)小 計(jì)3預(yù)備費(fèi)用4建設(shè)期借款利息合 計(jì) 表9 流動(dòng)資金投資估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào) 年 份 項(xiàng) 目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)123451流動(dòng)資產(chǎn) 　　 應(yīng)收賬款3012　 存貨　　　 原材料1230　 燃料3012　 在產(chǎn)品2180　 產(chǎn)成品80　 其他　　　　　　　現(xiàn)金3012　 2流動(dòng)負(fù)債　　　 應(yīng)付賬款1524　 3流動(dòng)資金　　　 4流動(dòng)資金本金增加額　　　 　　5流動(dòng)資金借款　　　　　　　流動(dòng)資金借款利息　　　　　　　6自有流動(dòng)資金　　　 　　其中：利用現(xiàn)有流動(dòng)資金　　　　　　　新增流動(dòng)資金　　　 　　新增資金籌措，（，利用本公司的現(xiàn)有資金解決； 萬(wàn)元將在2008年3月到位，利用本公司的自有資金解決）,。自籌資金籌措渠道見(jiàn)表10，籌資額度、到位時(shí)間見(jiàn)表11，資金使用計(jì)劃見(jiàn)表12。 表10 項(xiàng)目實(shí)施期分年度的投資額 單位：萬(wàn)元序號(hào) 年 份項(xiàng) 目 合計(jì)1231投資總額 其中：新增投資總額 固定資產(chǎn)投資 　　其中：新增固定資產(chǎn)投資 　　流動(dòng)資金 　 其中：新增流動(dòng)資金 　 2資金籌措 企業(yè)自有資金 其中：利用已完成 　　新增自籌 地方政府匹配　　市財(cái)政資助基金 　　借款長(zhǎng)期借款流動(dòng)資金借款其他短期借款表11 企業(yè)自籌資金金額、到位時(shí)間表籌措渠道籌資額度（萬(wàn)元）到位時(shí)間備注自有資金.自有資金.在投產(chǎn)期開始前3個(gè)月合計(jì) 表12 資金使用計(jì)劃 單位：萬(wàn)元投入時(shí)間投入金額資金使用方向自籌地方配套市財(cái)政無(wú)償資助合計(jì)2006年6月至2007年的5月（第一階段）設(shè)備定購(gòu)、實(shí)驗(yàn)研究、人員培訓(xùn)、查新鑒定等費(fèi)用。2007年6月至2008年的5月（第二階段）流動(dòng)資金合計(jì)資金使用計(jì)劃第一階段： 2007年3月至2008年2月，為項(xiàng)目建設(shè)期，（籌措方式: ，）, 進(jìn)行中試預(yù)備實(shí)驗(yàn)及工藝設(shè)計(jì)、設(shè)備設(shè)計(jì)及選型和生產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置、設(shè)備安裝及調(diào)試，人員招聘及培訓(xùn)等。第二階段：2008年3月至2009年2月，為項(xiàng)目投產(chǎn)期，全部由本公司自籌，完善泡沫化多孔型復(fù)合金屬氧化物催化劑制備技術(shù)、強(qiáng)酸性陽(yáng)離子交換樹脂催化酯化技術(shù)、泡沫化多孔型復(fù)合金屬氧化物催化酯交換技術(shù)，確定其最佳工藝技術(shù)參數(shù)。，其它投入和在產(chǎn)品、產(chǎn)成品占用等生產(chǎn)所需流動(dòng)資金, 進(jìn)行中試生產(chǎn)實(shí)驗(yàn)，優(yōu)化生物柴油的生產(chǎn)工藝過(guò)程及技術(shù)參數(shù)，提高產(chǎn)品的性能及品質(zhì)，本階段實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)銷售2000噸生物柴油主產(chǎn)品、181噸甘油副產(chǎn)品， 萬(wàn)元。，具體使用情況見(jiàn)表13。 表13 市財(cái)政資助資金使用計(jì)劃表 單位：萬(wàn)元序號(hào)名 稱數(shù) 量單 價(jià)金額(萬(wàn)元)使用時(shí)間備注1設(shè)備（酯化反應(yīng)釜等）購(gòu)置費(fèi)2實(shí)驗(yàn)研究費(fèi)、檢測(cè)、測(cè)試、查新及鑒定、費(fèi)人員培訓(xùn)費(fèi)合 計(jì)（五）項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)不確定性經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析（1）盈虧平衡分析本項(xiàng)目中試達(dá)產(chǎn)后以利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)（BEP） = 固定成本 /（年銷售收入—可變成本—銷售稅金）100%=（）=34% BEP（產(chǎn)量）= 327034%= 1112噸 計(jì)算結(jié)果表明，本項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的34%，也就是年產(chǎn)量達(dá)到1112噸，本公司就可以保本。由此可見(jiàn)，本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較小。（2）敏感性分析 敏感性分析詳見(jiàn)表14。表14 敏感性分析序號(hào)項(xiàng) 目基本方案銷售收入經(jīng)營(yíng)成本固定資產(chǎn)投資10%10%10%10%10%10%1稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）%%%%%%%2稅后投資回收期（年）以上分析表明，為測(cè)算建設(shè)項(xiàng)目可能承受的風(fēng)險(xiǎn)程度和項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上、經(jīng)濟(jì)上的可靠性，避免做出錯(cuò)誤的決策，有必要分析單位售價(jià)、經(jīng)營(yíng)成本以及固定資產(chǎn)投資等因素的變化對(duì)所得稅后投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和稅后投資回收期的影響，分析結(jié)果