【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 務(wù)處報(bào)表管理崗將股份公司 下發(fā)的 FMIS 報(bào)表格式、 計(jì)算公式、校驗(yàn)公式及打印格式 ，及時(shí)轉(zhuǎn)入到 FMIS 中。報(bào)表管理崗 并 審核報(bào)表中的計(jì)算公式、校驗(yàn)公式是否正確、完整，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí) 報(bào)告 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)處板塊報(bào)表管理崗進(jìn)行復(fù)核并修改。 年度財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備工作 — 財(cái)務(wù)處 ，接到股份公司下發(fā)的決算文件后，財(cái)務(wù) 處 負(fù)責(zé)人 立即 組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)決算的有關(guān)文件，并準(zhǔn)備年度財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì) 報(bào)告 的 編制工作。 — 財(cái)務(wù)部門(mén) 負(fù)責(zé)人，將會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表編制說(shuō)明分配到各 相關(guān)崗位 ，各崗位提前做好準(zhǔn)備工作。 財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程 結(jié)賬 結(jié)賬準(zhǔn)備 復(fù)核主要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng) 月末結(jié)賬前，各會(huì)計(jì)核算崗按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)石油會(huì)計(jì)手冊(cè)》相關(guān)規(guī)定，處理當(dāng)期所有交易 或 事項(xiàng)。各會(huì)計(jì)核算崗位或指定崗位逐項(xiàng)檢查當(dāng)期 交易或 事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算工作是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確完成 。 對(duì)于發(fā)現(xiàn)核算不真實(shí)、不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)政策運(yùn)用不恰當(dāng)?shù)犬惓Ｇ闆r，及時(shí) 查明原因 進(jìn)行 處理 ，無(wú)權(quán)處理的問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告。同時(shí)，對(duì)下列主要 交易或 事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行復(fù)核、檢查，并填寫(xiě)《結(jié)賬工作清單》， 確認(rèn)以下主要工作是否完 成，存在的問(wèn)題是否及時(shí)處理。主要內(nèi)容包括： — 收入的確認(rèn)。收入確認(rèn)的原則是否符合規(guī)定；收入的期末截止日期是否符合規(guī)定（通過(guò)查詢收入明細(xì)表關(guān)注截止日及以前的收入是否入賬，分析與其他部門(mén)的 收入 核對(duì)差異情況等）；當(dāng)期收入是否有異常情況及原因（如銷售數(shù)量出現(xiàn)重大異常、銷售單價(jià)是否異常等）；檢查預(yù)收賬款（或其他往來(lái)科目）的明細(xì)賬，逐項(xiàng)分析是否存在已實(shí)現(xiàn)而未確認(rèn)的收入等。 — 預(yù)提、待攤費(fèi)用，折舊折耗攤銷。預(yù)提待攤費(fèi)用項(xiàng)目是否具有合理性、方法是否具有一貫 性、依據(jù)是否充分、金額是否有異常；折舊折耗攤銷方法是否符合股份公司的 規(guī)定并具一貫性，金額是否有異常等。 — 涉及企業(yè)計(jì)劃指標(biāo)控制項(xiàng)目的核算 (如 :工資、福利費(fèi)及附加的預(yù)提和清算 )。工資的提取是否與上級(jí)公司下達(dá)的計(jì)劃（預(yù)算）指標(biāo)一致；列支的渠道是否恰當(dāng)；職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)提和列支是否符合規(guī)定（將應(yīng)付工資按一定比例進(jìn)行測(cè)算后核對(duì)）等。 — 成本的結(jié)轉(zhuǎn)。生產(chǎn)、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的方法是否符合股份公司的規(guī)定并具一貫性；當(dāng)期成本結(jié)轉(zhuǎn)金額是否有異常（如將結(jié)轉(zhuǎn)金額與同期數(shù)或預(yù)計(jì)數(shù)進(jìn)行對(duì)比是否存在重大差異，成本結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)量是否與銷售數(shù)量和發(fā)出數(shù)不一致、成本單價(jià) 是否 異常等）。 — 費(fèi)用的列支；匯兌損益的計(jì)算；財(cái)務(wù)費(fèi)用的資本化。主要費(fèi)用項(xiàng)目的列支金額、列支渠道是否存在異常（如將賬列數(shù)與同期數(shù)或預(yù)計(jì)數(shù)進(jìn)行對(duì)比）；匯兌損益的計(jì)算方法的合 規(guī) 性和一貫性、計(jì)算金額是否異常；財(cái)務(wù)費(fèi)用資本化金額是否異常等。 — 存貨。大宗存貨的期末結(jié)存數(shù)量和結(jié)存單價(jià)是否異常（結(jié)合當(dāng)期成本結(jié)轉(zhuǎn)一并分析）。 — 股權(quán)投資事項(xiàng)。對(duì)外投資成本的確認(rèn)是符合制度規(guī)定（分析確認(rèn)投資成本的構(gòu)成明細(xì)金額），對(duì)外投資的核算方法（成本法、權(quán)益法）的選擇是否恰當(dāng)；被投資單位是否應(yīng)納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍（分析對(duì)被投資單位是否具有控制或?qū)嵸|(zhì)性控制） ；投資收益確認(rèn)是否及時(shí)、是否異常等。 — 固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置和轉(zhuǎn)資。固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)投資確認(rèn)成本是否異常，投資賬列金額是否及時(shí)、合理（查看在建工程明細(xì)項(xiàng)目的當(dāng)期發(fā)生數(shù)）；轉(zhuǎn)資、預(yù)轉(zhuǎn)資是否異常（轉(zhuǎn)資、預(yù)轉(zhuǎn)資的條件是否符合規(guī)定、項(xiàng)目是否恰當(dāng)、時(shí)間是否及時(shí)、金額是否符合規(guī)定）等。 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否按期進(jìn)行了測(cè)算；測(cè)算減值準(zhǔn)備的方法是否符合股份公司的規(guī)定；計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額是否異常（對(duì)當(dāng)期測(cè)算的減值準(zhǔn)備明細(xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行合理性分析）；計(jì)提（轉(zhuǎn)回）入賬的減值準(zhǔn)備是否得到了股份公司批復(fù)。 — 負(fù)債。主要 負(fù)債項(xiàng)目的余額是否有重大異常變化；重大的對(duì)外負(fù)債是否得到了及時(shí)、準(zhǔn)確的反映（在 FMIS中逐項(xiàng)明細(xì)分析，與年初數(shù)對(duì)比）。 — 關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)、交易金額和余額。重要的關(guān)聯(lián)交易金額和余額是否得到了及時(shí)核對(duì)。 — 企業(yè)主要稅項(xiàng)的計(jì)算和繳納 ,稅務(wù)處罰。公司主要的稅項(xiàng)（增值稅、消費(fèi)稅、所得稅等）的計(jì)提、解繳及結(jié)存情況是否存在異常（分析當(dāng)期主要稅項(xiàng)的數(shù)據(jù)是否異常）；重大的稅收處罰是否及時(shí)列支等。 — 發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)是否得到了糾正。 — 重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。 賬賬、賬實(shí)核對(duì)情況。檢查賬賬核對(duì)結(jié)果是否及時(shí)處理，包括 FMIS 中 相關(guān)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等數(shù)據(jù)是否核對(duì)，差異是否處理。賬實(shí)核對(duì)結(jié)果是否及時(shí)處理，包括現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)是否進(jìn)行、現(xiàn)金賬實(shí)是否一致（對(duì)盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行核對(duì)審核）；銀行存款是否及時(shí)核對(duì)、未達(dá)賬項(xiàng)是否及時(shí)清查處理（對(duì)當(dāng)期的未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，看是否 合理 ）；存貨是否核對(duì)完畢；往來(lái)賬款的核對(duì)是否完成；股份公司內(nèi)部購(gòu)銷及往來(lái)款項(xiàng)是否及時(shí)得到了核對(duì)并核對(duì)一致等。 財(cái)產(chǎn)損失。重大財(cái)產(chǎn)損失是否及時(shí)、準(zhǔn)確列入了當(dāng)期損益（分析當(dāng)期發(fā)生的損失項(xiàng)目）。 資產(chǎn)處置、壞賬核銷、債務(wù)重組和非貨幣性交易。重大資產(chǎn)的處置是否得到股份公司的批復(fù)； 資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理是否及時(shí)并恰當(dāng)；壞賬核銷是否得到批復(fù)并及時(shí)入賬；債務(wù)重組是否得到批復(fù)并及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理；非貨幣性交易是否不恰當(dāng)?shù)卮_認(rèn)了或有收益、是否不及時(shí)確認(rèn)了交易損失等。 資產(chǎn)評(píng)估。 資產(chǎn)評(píng)估的范圍是否恰當(dāng)、評(píng)價(jià)結(jié)果是否按規(guī)定上報(bào)股份公司備案、評(píng)價(jià)結(jié)果處理是否及時(shí)并符合相關(guān)規(guī)定； 資產(chǎn)評(píng)