高級財務(wù)會計任務(wù)03所有題目(編輯修改稿)
2025-09-01 18:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 約平倉。要求：做股指期貨業(yè)務(wù)的核算。（1）6月29日開倉時 交納保證金＝4 3651008%＝34 920（元） 交納手續(xù)費＝4 365100＝（元）會計分錄如下： 借：衍生工具——股指期貨合同 34 920貸：銀行存款 34 920借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 （2）由于是多頭，6月30日股指期貨下降1%，該投資者發(fā)生虧損，需要按交易所要求補交保證金虧損額=4 3651%100＝4 365（元）補交額＝4 36599%1008%－（34 9204 365）＝4 （元）借：公允價值變動損益 4 365貸：衍生工具 ——股指期貨合同 4 365借：衍生工具 ——股指期貨合同 4 貸：銀行存款 4 在6月30日編制的資產(chǎn)負債表中，“衍生工具 ——股指期貨合同”賬戶借方余額34 （34 9204 365+4 ）作為資產(chǎn)列示于資產(chǎn)負債表的“其他流動資產(chǎn)”項目中（3）7月1日平倉并交納平倉手續(xù)費平倉金額＝4 36599%100＝432 135（元）手續(xù)費金額＝4 36599%100＝（元）借：銀行存款 432 135貸：衍生工具 ——股指期貨合同 432 135借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 （4）平倉損益結(jié)轉(zhuǎn)借：投資收益 4 365貸：公允價值變動損益4 365資料：（1）M公司歷史成本名義貨幣的財務(wù)報表M公司資產(chǎn)負債表（歷史成本名義貨幣） 27年12月31日 單位：萬元項目年初數(shù)年末數(shù)項目年初數(shù)年末數(shù)貨幣性資產(chǎn)9001000流動負債9 0008 000存貨920013000長期負債20 00016 000固定資產(chǎn)原值
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