財務管理制度-資金審批制度-報銷制度(編輯修改稿)
2025-09-01 17:12 本頁面
【文章內容簡介】 到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，行政管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳。 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 1．房屋、建筑物，為20年； 2．與經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年； 3．運輸工具，為4年； 4．電子設備，為3年。 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由行政管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務處理。 第三條 成本費用管理成本費用的管理：公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。 成本費用開支范圍包括：主營業(yè)務成本（進貨款）、管理費用、其他費用支出等。 ?。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務成本：指支付日常經(jīng)營活動的成本支出。 ?。ǘ┕芾碣M用包括：職工工資、職工福利費、獎金、社會保險費、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、快遞費、交通費、招待費、差旅費、辦公用品、房租費、停車費、水電費、全勤獎勵費等其他費用、公司聚會花費等其他費用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。 ?。ㄋ模備N費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。 ?。ㄎ澹┢渌M用支出：財務費用，賬戶維護費，年檢費，調試費，招聘費等。 第四條 財務報表 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。 第五條 電子支付系統(tǒng)的管理企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。資金審批制度 ?、?所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見； ?、?財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政主管負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。行政主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記； ?、?財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準； ?、?開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準； ?、?往來款項的沖轉（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司主管領導批準； ⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務調出資金須經(jīng)過公司主管領導批準； ⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。 借款管理有關規(guī)定及流程(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。 (二) 其他臨時借款，如交通費、運輸費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三) 各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。 (四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)經(jīng)理批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。 (五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣
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