【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 使用部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理。 第六十三條、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù) 以固定資產(chǎn)歷史成本作為固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù)。 第六十四條、固定資產(chǎn)折舊 一、折舊方法 采用直線折舊法 二、折舊年限（暫定） 車輛 7 年 電子電器設(shè)備 5 年 辦公家具 10 年 冷藏設(shè)備 5 年 運(yùn)輸車輛及輔助設(shè)備 6 年 辦公房屋 40 年 建筑屋 20 年 三、固定資產(chǎn)凈殘值率 上述固定資產(chǎn)殘值率為 5%。 第十一章 材料采購(gòu)管理 第六十五條、本辦法所稱材料包括商品、原材料、物料用品、低值易耗品。 第六十六條、材料采購(gòu)必須嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)制度。 一、材料使用部門(mén)根據(jù)銷售合同或經(jīng)營(yíng)計(jì)劃計(jì)算出需要購(gòu)買的材料數(shù)量，填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單， 材料供應(yīng)部門(mén)結(jié)合庫(kù)存材料情況，確定請(qǐng)購(gòu)數(shù)量。經(jīng)材料保管人員、分管副總簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理聯(lián)簽審批。 二、采購(gòu)申請(qǐng)單是材料保管人員辦理材料入庫(kù)的不可缺少的憑證，沒(méi)有辦理采購(gòu)申請(qǐng)單的材料保管人員有權(quán)拒絕入庫(kù)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單，材料入庫(kù)驗(yàn)收記錄以及供應(yīng)商的發(fā)票入賬，發(fā)票暫未到達(dá)的，按最近供貨價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格暫估入賬。 三、除零星采購(gòu)?fù)猓牧喜少?gòu)必須簽訂采購(gòu)合同。長(zhǎng)期供貨的客戶可以簽訂長(zhǎng)期供貨合同。 四、采購(gòu)合同簽訂前，必須進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查。供貨方報(bào)價(jià)單、采購(gòu)員市場(chǎng)詢價(jià)資料是審核合 同的必備資料，即使是長(zhǎng)期供貨合同，也要在適當(dāng)時(shí)機(jī)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，取得市場(chǎng)詢價(jià)資料，必要時(shí)修改采購(gòu)合同。 五、材料供應(yīng)部門(mén)草擬的采購(gòu)合同經(jīng)分管副總審核后，連同供貨方報(bào)價(jià)單、市場(chǎng)詢價(jià)資料由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批。單筆采購(gòu)金額超過(guò) 10 萬(wàn)元以上的合同，最后要報(bào)董事長(zhǎng)審批。 第六十七條、材料采購(gòu)結(jié)算應(yīng)作為用款計(jì)劃的主要項(xiàng)目納入資金預(yù)算，凡未列入用款計(jì)劃的，除非公司資金充裕，否則一律不予安排。 第六十八條、材料采購(gòu)結(jié)算由經(jīng)辦采購(gòu)員填制付款申請(qǐng)單，并附采購(gòu)申請(qǐng)單，購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收記錄等，報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人初審，然后報(bào)財(cái)務(wù) 部門(mén)審核。 第六十九條、 財(cái)務(wù)部門(mén)審核的內(nèi)容包括：材料采購(gòu)是否遵循合同規(guī)定，合同是否事前經(jīng)有關(guān)部門(mén)審查批準(zhǔn)，結(jié)算是否納入用款計(jì)劃，入庫(kù)手續(xù)是否完備等。 第七十條、付款申請(qǐng)單經(jīng)各單位財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，由各單位財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，最后由各單位總經(jīng)理審批。 第七十一條、出納人員應(yīng)嚴(yán)格審查付款申請(qǐng)是否履行了上述必備的程序，發(fā)現(xiàn)有遺漏的要及時(shí)返回補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。 第七十二條、對(duì)大宗材料采購(gòu)，可實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)制度，公司確定招標(biāo)價(jià)格， 公司招標(biāo)范圍即包括社會(huì)人士，也包括公司全體員工。 第七十三條、對(duì)實(shí)行招標(biāo)方法購(gòu)進(jìn)的材料結(jié)算，材料采 購(gòu)款優(yōu)先支付。 第十二章 投資活動(dòng)的管理 第七十四條、集團(tuán)公司及下屬各單位對(duì)外投資必須進(jìn)行可行性研究，防止投資盲目性。 第七十五條、由集團(tuán)公司項(xiàng)目部牽頭，組織公司相關(guān)部門(mén)進(jìn)行可行性研究，必要時(shí)應(yīng)向有關(guān)專家或單位咨詢。由集團(tuán)公司項(xiàng)目部起草可行性研究報(bào)告，上報(bào)公司決策層討論后，報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 第七十六條、在進(jìn)行可行性研究時(shí)，必須對(duì)項(xiàng)目的先進(jìn)性、效益性、法律后果等進(jìn)行充分的研究、論證，對(duì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)，要綜合考慮各方面的因素，保持謹(jǐn)慎性原則。 第七十七條、對(duì)外投資總額在 300 萬(wàn)元以下的，由集團(tuán)公司總經(jīng)理 和財(cái)務(wù)部經(jīng)理聯(lián)合提議，報(bào)董事長(zhǎng)審批；投資總額在 300 萬(wàn)元至 1000 萬(wàn)元的，由集團(tuán)公司董事長(zhǎng)提議，報(bào)請(qǐng)董事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行；投資總額超過(guò) 1000 萬(wàn)元的，由集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過(guò)，報(bào)股東大會(huì)確認(rèn)后執(zhí)行。 第七十八條、對(duì)外投資經(jīng)以上程序得到批準(zhǔn)后，由集團(tuán)公司項(xiàng)目部會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)外簽訂投資協(xié)議、合同。投資協(xié)議至少要包括項(xiàng)目名稱、投資額、款項(xiàng)的支付方式和時(shí)間、投資收益的分配及違約責(zé)任等主要內(nèi)容。投資協(xié)議經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理聯(lián)簽審批后，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第七十九條、在投資項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，集團(tuán)公司項(xiàng)目部和財(cái) 務(wù)部要及時(shí)收集關(guān)于投資項(xiàng)目的有關(guān)信息，必要時(shí)實(shí)地考察項(xiàng)目的進(jìn)展情況和投資款項(xiàng)的使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與對(duì)方溝通。當(dāng)客觀情況發(fā)生重大變化時(shí)，要適時(shí)地對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行重新評(píng)估，并及時(shí)向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 第八十條、集團(tuán)公司項(xiàng)目部根據(jù)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的合同、協(xié)議等填制付款申請(qǐng)書(shū)，報(bào)集團(tuán)公司分管副總初審，總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理聯(lián)合復(fù)審后報(bào)董事長(zhǎng)審批。 第八十一條、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)董事長(zhǎng)的審批意見(jiàn)，及時(shí)安排資金，按經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)書(shū)付款。 第十三章 銷售收入的管理 第八十二條、本公司的收入分為會(huì)展業(yè)務(wù)收入、商品銷售收入、餐飲 銷售收 入、物業(yè)管理收入和其他業(yè)務(wù)收入。 第八十三條、本公司的收入以權(quán)責(zé)發(fā)生制為確認(rèn)原則，收入應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確入賬。 第八十四條、銷售收入要及時(shí)存入銀行，除特殊情況經(jīng)各單位財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)外，不得坐支銷售收入。 第八十五條、除零星小額營(yíng)業(yè)收入外，大額營(yíng)業(yè)收入的發(fā)票開(kāi)具、收款要由不同人員分工負(fù)責(zé)，相互制約。 第八十六條、嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一的銷售價(jià)格，特殊情況確需降低售價(jià)的，必須請(qǐng)示總經(jīng)理審批。 第八十七條、支付給客戶的傭金，必須先由集團(tuán)公司銷售部門(mén)及集團(tuán)公司下屬各單位提出書(shū)面意見(jiàn)，報(bào)集團(tuán)公司分管副總、財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理聯(lián)簽審批。 第八十八條、簽單收入的結(jié)算、應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬或電匯等比較安全的結(jié)算方式。原則上不接受商業(yè)匯票。 第十四章 稅務(wù)管理 第八十九條、依法納稅是企業(yè)的義務(wù)。各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員要熟練掌握有關(guān)稅務(wù)政策，高度重視并積極參與予公司的投資、資產(chǎn)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅收籌劃。 第九十條、集團(tuán)公司各單位應(yīng)加強(qiáng)同稅務(wù)部門(mén)的聯(lián)系，及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)并足額繳納稅款。 第九十一條、合理評(píng)估集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、個(gè)人所得稅的稅額負(fù)擔(dān)，對(duì)不合理稅負(fù)及時(shí)予以平衡解決，預(yù)防 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 第十五章 成本費(fèi)用管理 第九十二條、嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的“兩則”和旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度等規(guī)定的成本范圍標(biāo)準(zhǔn)列支成本，組織成本核算。 第九十三條、下列支出不得列入成本費(fèi)用： 一、對(duì)外投資的支出； 二、固定資產(chǎn)的購(gòu)建支出和無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出； 三、支付罰款支出、滯納金、賠償金及被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)； 四、各種贊助捐贈(zèng)和國(guó)家法律規(guī)定以外的各種費(fèi)用； 五、國(guó)家法律規(guī)定的其他不得列入成本費(fèi)用的支出。 第九十四條、成本費(fèi)用核算按用途分別歸集集團(tuán)總部管理費(fèi)用支出、集團(tuán)公司下屬各單位管理費(fèi)用支出、集團(tuán) 公司下屬各單位營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出、集團(tuán)公司下屬各單位商品銷售成本支出、集團(tuán)公司下屬各單位餐飲銷售成本支出、其他業(yè)務(wù)支出和其他各種期間費(fèi)用。 第九十五條、成本費(fèi)用核算實(shí)行滾動(dòng)計(jì)劃方法進(jìn)行調(diào)控，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司上年度的經(jīng)營(yíng)管理情況和本年公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)制定年度總預(yù)算，并逐月進(jìn)行分解調(diào)控。 第九十六條、工資費(fèi)用的管理 一、工資管理責(zé)任部門(mén)為公司人事部門(mén)； 二、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)管理辦法由公司人事部門(mén)負(fù)責(zé)制定和實(shí)施，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)計(jì)算和發(fā)放。 第九十七條、差旅費(fèi)的管理 一、集團(tuán)公司及下屬各單位人員因公出差，應(yīng)事先填制出差審批表， 分別由集團(tuán)公司及下屬各單位分管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可出差。 二、因公出差人員如需借支現(xiàn)金，應(yīng)按本《辦法》的相關(guān)規(guī)定辦理借款手續(xù)。 三、各單位人員因公出差應(yīng)按職級(jí)、乘座等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)乘座交通工具（見(jiàn)《差旅費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)》），非經(jīng)特別許可，超標(biāo)準(zhǔn)乘座開(kāi)支由個(gè)人自理。 四、下一級(jí)次人員隨同上一級(jí)次領(lǐng)導(dǎo)一起出差，可按一上級(jí)次領(lǐng)導(dǎo)乘座標(biāo)準(zhǔn)乘座交通工具。 五、出差人員選乘火車硬座、輪船三等艙以下艙位，乘座時(shí)間超過(guò) 8 小時(shí)以上的，按所購(gòu)票價(jià)的 50%補(bǔ)貼。 六、出差人員住宿標(biāo)準(zhǔn)按《差旅費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)》中的規(guī)定執(zhí)行，凡低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且出差 住宿天數(shù)在 15 天以內(nèi)的，實(shí)行差額 50%補(bǔ)助，出差住宿天數(shù)超過(guò) 15天的，實(shí)行差額 30%補(bǔ)助；超出一般標(biāo)準(zhǔn)的住宿開(kāi)支原則上由個(gè)人自理，對(duì)確屬公司業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后其住宿費(fèi)用可參照住宿地的房?jī)r(jià)情況適當(dāng)提高。但不作為計(jì)算差額補(bǔ)助的依據(jù)。下一級(jí)次人員與上一級(jí)次領(lǐng)導(dǎo)需要同宿的，按上一級(jí)次領(lǐng)導(dǎo)住宿標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷。住宿天數(shù)按自然天數(shù)扣除夜車天數(shù)后，減一天計(jì) 算。 七、出差人員市內(nèi)交通費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)按《差旅費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)》中的規(guī)定執(zhí)行，出差補(bǔ)助按自然天數(shù)計(jì)算，除乘座飛機(jī)外，出差人員乘座火車、汽車、輪船超過(guò) 8 小時(shí)以上的，其出差 補(bǔ)助按所到目的地的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)取上一檔標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，但最高不超過(guò) 50 元 /天。 八、出差補(bǔ)助主要是對(duì)出差期間伙食費(fèi)的補(bǔ)貼，如出差費(fèi)用中包括伙食費(fèi)（如有些會(huì)務(wù)費(fèi)含伙食費(fèi)），一律不再報(bào)銷出差補(bǔ)助。 九、《差旅費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)》中的“直轄市、特區(qū)”是指中央直轄市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和廣州市，大連市和青島市等非省會(huì)大城市視同省會(huì)城市對(duì)待。 十、業(yè)務(wù)往來(lái)單位來(lái)海南聯(lián)系業(yè)務(wù)，須由公司聯(lián)系住宿的，由公司辦公室或?qū)诓块T(mén)代理訂房，住宿費(fèi)用由客戶自理，受公司特邀的，其住宿費(fèi)用由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管副總初審后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后報(bào)總經(jīng)理審批。 第九 十八條、管理辦公費(fèi) 一、下列費(fèi)用由行政部統(tǒng)一辦理： 各部門(mén)所需辦公用品包括紙張文具、印刷品、低值易耗品。 通訊書(shū)籍資料費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)； 綠化費(fèi)、修理費(fèi)、裝修費(fèi)； 計(jì)算機(jī)軟件、盤(pán)片、服務(wù)維修費(fèi)用。 二、其他費(fèi)用由各部門(mén)直接辦理。 三、辦理程序 發(fā)生（ 1）中各項(xiàng)費(fèi)用由各部門(mén)向行政部門(mén)申請(qǐng)，行政部經(jīng)理核準(zhǔn)后按物品采購(gòu)程序報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由采購(gòu)人員購(gòu)買。 發(fā)生（ 2）中各項(xiàng)費(fèi)用由各部門(mén)經(jīng)理簽字后，按物品采購(gòu)程序報(bào)總經(jīng)理審批。 第九十九條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理 一、發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)前必須向總經(jīng)理請(qǐng)示，總經(jīng)理同意 后再行辦理。 二、接待費(fèi)分甲級(jí)、乙級(jí)、丙級(jí)三級(jí)接待。甲級(jí)系指集團(tuán)公司及下屬單位辦公室或副總以上領(lǐng)導(dǎo)出面接待，乙級(jí)系指部門(mén)負(fù)責(zé)人出面接待，丙級(jí)系指部門(mén)負(fù)責(zé)人安排往來(lái)業(yè)務(wù)單位人員工作餐。 三、凡甲、乙級(jí)接待，應(yīng)分別由辦公室、部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)“接待申請(qǐng)單”報(bào) 單位總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的副總審批后再安排就餐。在外地接洽業(yè)務(wù)需要接待的，應(yīng)由當(dāng)事人向分管副總、總經(jīng)理電話請(qǐng)示或事前請(qǐng)示后方可接待，在報(bào)銷費(fèi)用前，應(yīng)補(bǔ)辦有關(guān)申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)。 四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)無(wú)論金額大小必須由總經(jīng)理審批；總經(jīng)理外出時(shí)，由總經(jīng)理授權(quán)的其他領(lǐng)導(dǎo)審批。 五、 接待費(fèi)標(biāo)：工作餐標(biāo)準(zhǔn)為人均每餐 20— 30 元，甲級(jí)接待標(biāo)準(zhǔn)為人均 100元以上，乙級(jí)接待標(biāo)準(zhǔn)為人均 50 元以上 100 元以下。 六、特殊情況可先行辦理，但事后必須向總經(jīng)理說(shuō)明并補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。 七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入的 5‰控制。 第一百條、郵電通訊費(fèi)管理 一、公司人員的通訊費(fèi)已包含在其工資中，公司原則上不再報(bào)銷通訊費(fèi)用。 二、因工作需要對(duì)外聯(lián)系頻繁的職能部門(mén)，其部門(mén)負(fù)責(zé)人的通訊費(fèi)經(jīng)總經(jīng)理審批后可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。其他部門(mén)負(fù)責(zé)人不得報(bào)銷通訊費(fèi)。 第一百零一條、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)管理 職工福利費(fèi)按工資 總額的 14%計(jì)提；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的 2%計(jì)提；職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的 %計(jì)提。以上三項(xiàng)費(fèi)用按國(guó)家和 儋州市文化 旅游 產(chǎn)業(yè)發(fā)展（ 集團(tuán) ） 有限公司的規(guī)定列支和上繳。 第一百零二條、其他費(fèi)用管理 一、司機(jī)出車補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為 150 元 /月。 二、公司部門(mén)負(fù)責(zé)人以上人員在島內(nèi)因業(yè)務(wù)需要用車，應(yīng)向辦公室申請(qǐng)，由辦公室統(tǒng)一安排，如公司無(wú)法派車的，經(jīng)辦公室主任同意后方可租車，其交通費(fèi)用經(jīng)辦公室主任簽署證實(shí)意見(jiàn)后方可向財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷手續(xù)。一般工作人員原則上應(yīng)選乘公交車。 第十六章 利潤(rùn)管理 第一百零三條、利潤(rùn)分配 公司利潤(rùn)扣 除所得稅后按下列順序進(jìn)行分配： 一、計(jì)提法定盈余公積金 10%； 二、計(jì)提法定公益金 10%； 三、各出資人按各自的出資比例分配。 利潤(rùn)分配方案需報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 第十七章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第一百零四條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定。 第一百零五條、年度會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)組成，并須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。 第一百零六條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 人簽名。 第一百零七條、公司財(cái)務(wù)報(bào)告種類 一、財(cái)務(wù)周報(bào)：應(yīng)收賬款周報(bào)表、應(yīng)付賬款周報(bào)表。 二、財(cái)務(wù)月報(bào)： 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 費(fèi)用表 營(yíng)業(yè)收支對(duì)照表。 三、財(cái)務(wù)年報(bào)：根據(jù)國(guó)家財(cái)政部和 儋州市文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展（集團(tuán)）有限公司 財(cái)務(wù)部的具體要求填報(bào)。 第一百