現(xiàn)金流量表-編制公司-及案例講解(編輯修改稿)
2024-09-01 08:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，在“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目中反映。 ? ?本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如果價(jià)值較大的，應(yīng)單列項(xiàng)目反映。 ? 項(xiàng)目 行次 金額 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 11 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 12 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈 額 13 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 14 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 15 現(xiàn)金流入小計(jì) 16 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 17 投資所支付的現(xiàn)金 18 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 19 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 20 現(xiàn)金流出小計(jì) 21 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 22 流量表 第二部分圖示 ? ?本項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債權(quán)投資收回的利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。 【 處置 】 ?長期債權(quán)投資收回的利息，不在本項(xiàng)目中反映，而在“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。 ? ?本項(xiàng)目反映企業(yè)因股權(quán)性投資而分得的現(xiàn)金股利，從子公司、聯(lián)營企業(yè)或合營企業(yè)分回利潤而收到的現(xiàn)金，以及因債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金利息收入。包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的債券性投資，其利息收入在本項(xiàng)目中反映。 ? 、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 ?本項(xiàng)目反映企業(yè)出售、報(bào)廢固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金（包括因資產(chǎn)毀損而收到的保險(xiǎn)賠償收入），減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額 。 ?如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。 、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 ? 本項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收
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