現金流量表-編制公司-及案例講解(編輯修改稿)
2025-09-01 08:50 本頁面
【文章內容簡介】 ，在“收到的稅費返還”項目中反映。 ? ?本項目反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務招待費、保險費等。其他與經營活動有關的現金，如果價值較大的，應單列項目反映。 ? 項目 行次 金額 二、投資活動產生的現金流量 收回投資所收到的現金 11 取得投資收益所收到的現金 12 處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈 額 13 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現金凈額 14 收到的其他與投資活動有關的現金 15 現金流入小計 16 購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 17 投資所支付的現金 18 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現金凈額 19 支付的其他與投資活動有關的現金 20 現金流出小計 21 投資活動產生的現金流量凈額 22 流量表 第二部分圖示 ? ?本項目反映企業(yè)出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。 【 處置 】 ?長期債權投資收回的利息，不在本項目中反映，而在“取得投資收益所收到的現金”項目中反映。 ? ?本項目反映企業(yè)因股權性投資而分得的現金股利，從子公司、聯營企業(yè)或合營企業(yè)分回利潤而收到的現金，以及因債權性投資而取得的現金利息收入。包括在現金等價物范圍內的債券性投資，其利息收入在本項目中反映。 ? 、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 ?本項目反映企業(yè)出售、報廢固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金（包括因資產毀損而收到的保險賠償收入），減去為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額 。 ?如處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額為負數，則應作為投資活動產生的現金流量，在“支付的其他與投資活動有關的現金”項目中反映。 、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 ? 本項目反映企業(yè)除上述各項目外，收
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