建筑行業(yè)現(xiàn)金流量表的編制(編輯修改稿)
2024-09-01 06:37 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 折算產(chǎn)生的匯兌損失。⒀上述各科目如對(duì)應(yīng)的貸方不是現(xiàn)金而是“備用金”科目，視同支付現(xiàn)金在本項(xiàng)目反映。說(shuō)明： ①各子分公司財(cái)務(wù)科除按上述相關(guān)內(nèi)容填列外，還包括現(xiàn)金支出的社管中心經(jīng)費(fèi)、子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)等。②子公司、分公司通過(guò)“內(nèi)部往來(lái)”科目向集團(tuán)公司分配或上交的利潤(rùn)，視同已按上交款計(jì)劃支付現(xiàn)金，從本科目實(shí)際支付的全部現(xiàn)金中扣除。③社管中心支付內(nèi)部和外部單位的除支付各種稅費(fèi)和支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金之外的所有現(xiàn)金均在本項(xiàng)目反映。集團(tuán)公司社管中心對(duì)本系統(tǒng)的內(nèi)部現(xiàn)金收支應(yīng)做抵沖處理。（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到現(xiàn)金：反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物即短期投資以外的長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”、“投資收益”等科目分析填列。本項(xiàng)目包括流動(dòng)資產(chǎn)中處置“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”收到的現(xiàn)金。由于集團(tuán)公司對(duì)短期投資全部視同為現(xiàn)金等價(jià)物，因此，收回短期投資收到的現(xiàn)金不在本項(xiàng)目反映。取得投資收益所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)因長(zhǎng)期股權(quán)和債權(quán)投資投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目分析填列。由于集團(tuán)公司對(duì)短期投資全部視同為現(xiàn)金等價(jià)物，因此，取得短期投資股利和利息不在本項(xiàng)目反映。處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金：本項(xiàng)目按處置時(shí)收到的現(xiàn)金扣除處置時(shí)以現(xiàn)金支出的有關(guān)費(fèi)用后的現(xiàn)金凈流入填列，如果為現(xiàn)金凈流出不在本項(xiàng)目反映，在“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠償收入，在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目可依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)清理” “營(yíng)業(yè)外支出”等科目分析填列。處固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金置= 處置收入現(xiàn)金+保險(xiǎn)賠償收入現(xiàn)金清理費(fèi)用的現(xiàn)金支出（含現(xiàn)金交納的稅費(fèi)）處置其他長(zhǎng)期資產(chǎn)中臨時(shí)設(shè)施的現(xiàn)金收支屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)范疇，不在本項(xiàng)目反映。收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述以外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如收回購(gòu)買股票和債券時(shí)支付的已計(jì)入“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”科目的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息、非貨幣性交易收到的補(bǔ)價(jià)等。本項(xiàng)目可依據(jù)相關(guān)科目分析填列。購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程（非購(gòu)建臨時(shí)設(shè)施的在建工程）”、“工程物資”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“營(yíng)業(yè)外收支”、“撥付所屬資金”等科目分析填列。本項(xiàng)目不包括付現(xiàn)購(gòu)建臨時(shí)設(shè)施、付現(xiàn)形成的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的資本化利息和融資租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費(fèi)。本項(xiàng)目主要包括以下內(nèi)容：⑴本期增加在建工程中以現(xiàn)金支出的項(xiàng)目，如支付給在建工程人員以及為其支付的現(xiàn)金以及以現(xiàn)金支付的其他材料、費(fèi)用等。⑵本期購(gòu)進(jìn)并已組固使用的固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。⑶本期已購(gòu)進(jìn)但在“其他應(yīng)收款”中尚未組固的固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。⑷為購(gòu)建固定資產(chǎn)、在建工程而以現(xiàn)金支付的耕地占用稅、土地增值稅、契稅、車輛購(gòu)置稅。⑸本期購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。⑹計(jì)入負(fù)債賒購(gòu)的固定資產(chǎn)，實(shí)際支付時(shí)在本項(xiàng)目反映。⑺上級(jí)單位購(gòu)置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)到下級(jí)單位的，由上級(jí)單位在本項(xiàng)目反映。⑻上述項(xiàng)目如有通過(guò)備用金報(bào)銷的視同支付現(xiàn)金。投資所支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)、債權(quán)投資而支付的現(xiàn)金，包括支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目可依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”、“管理費(fèi)用”、“投資收益”等科目分析填列。由于集團(tuán)公司對(duì)短期投資全部視同為現(xiàn)金等價(jià)物，因此，對(duì)短期投資進(jìn)行投資所支付的現(xiàn)金不在本項(xiàng)目反映。支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述以外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如購(gòu)買股票和債券時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款中所包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期但尚未領(lǐng)取的債券利息、處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流出、以固定資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的清理費(fèi)用支出等。（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)收到的投資者實(shí)際投入的現(xiàn)金，包括發(fā)行債券籌集到的資金。發(fā)行股票、債券時(shí)以實(shí)際籌集到的發(fā)行收入扣除傭金手續(xù)費(fèi)等發(fā)行費(fèi)用后的凈額填列。本項(xiàng)目可依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“實(shí)收資本（股本）”、“應(yīng)付債券”等科目分析填列。借款收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)舉借的各種長(zhǎng)期和短期借款所收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”科目分析填列。借款到期續(xù)貸時(shí)不作借款收到的現(xiàn)金處理。集團(tuán)公司各子分公司對(duì)外資設(shè)備借款增加的長(zhǎng)期借款不作收到的現(xiàn)金處理。收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述以外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，本項(xiàng)目可依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”、“其他長(zhǎng)期負(fù)債”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”等其他負(fù)債科目分析填列。本項(xiàng)目可以包括如下內(nèi)容：⑴接受其他單位的現(xiàn)金捐贈(zèng)。⑵收到的非資本性職工集資款。⑶各子分公司本期從集團(tuán)公司資金中心取得的短期借款在本項(xiàng)目填列，并單獨(dú)在“現(xiàn)金流量表抵沖基礎(chǔ)資料”中的“從集團(tuán)公司取得短期借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。集團(tuán)公司貸出時(shí)以負(fù)數(shù)在本項(xiàng)目反映。⑷收到的專項(xiàng)資金撥款。⑸收到的其他單位間非經(jīng)營(yíng)性往來(lái)借款（具有正式借款合同的借款）。⑹售后回購(gòu)收到的現(xiàn)金等償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)償還金融機(jī)構(gòu)借款本金（長(zhǎng)期和短期借款）、償還債券本金所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”等科目分析填列。借款到期續(xù)貸時(shí)不作償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金處理。償還流動(dòng)負(fù)債中一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款所支付的現(xiàn)金在本項(xiàng)目反映。分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、支付給投資者的利潤(rùn)和支付的借款利息、債券利息等。本項(xiàng)目可依據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付債券”、“長(zhǎng)期借款”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目分析填列。本項(xiàng)目不包括應(yīng)付票據(jù)發(fā)生的利息支出、內(nèi)部單位間往來(lái)形成的資金占用費(fèi)支出等。本項(xiàng)目包括如下內(nèi)容：⑴現(xiàn)金支付給投資者的股利、利潤(rùn)。各子公司向職工持股會(huì)等少數(shù)股東支付的股利在本項(xiàng)目反映。各子公司、分公司向集團(tuán)公司通過(guò)“內(nèi)部往來(lái)”科目分配或上交的利潤(rùn)，視同已按上交款計(jì)劃支付現(xiàn)金在本項(xiàng)目反映，并同時(shí)在“現(xiàn)金流量表抵沖基礎(chǔ)資料”中的“子公司本年向集團(tuán)公司分配的股利”和“分公司本年向集團(tuán)公司上交的利潤(rùn)”項(xiàng)目中反映。集團(tuán)公司各指揮部、辦事處等以及各子公司、分公司所屬內(nèi)部非子公司性質(zhì)的單位通過(guò)“內(nèi)部往來(lái)”和“
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