制造業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計處理、會計與稅法差異(編輯修改稿)
2024-08-31 14:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 發(fā)出商品，貸記庫存商品 5 在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異是指（ ）?？傻挚蹠簳r性差異 應(yīng)納稅暫時性差異 永久性差異 扣除類差異 判斷題 （共5題） 6 非同一控制下企業(yè)合并采用購買法確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始投資成本。（ ）錯誤 正確 7 企業(yè)取得投資時，如果持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產(chǎn)。（ ）錯誤 正確 8 對于交易結(jié)果不能夠可靠估計勞務(wù)業(yè)務(wù)，稅法不直接承擔(dān)企業(yè)間的壞賬風(fēng)險。（ ）正確 錯誤 9 稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)等計提的折舊，不得在稅前扣除。（ ）正確 錯誤 10 稅法規(guī)定如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)當(dāng)在承租人支付租金的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)。（ ）錯誤 正確 1 企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。實質(zhì)重于形式原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 收付實現(xiàn)制原則 納稅必要資金原則 2 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會產(chǎn)生稅會差異的是（ ）。存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn) 具有融資性質(zhì)的外購固定資產(chǎn) 一般外購的固定資產(chǎn) 融資租賃的固定資產(chǎn) 3 企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認(rèn)收入的日期為（ ）。取得投資時 到期還本付息時 合同約定的付息日期 每個資產(chǎn)負(fù)債表日 4 下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會計差異的說法中，不正確的是（ ）。固定資產(chǎn)會計折舊和稅法折舊存在差異時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整 因棄置費用折現(xiàn)形成的財務(wù)費用與會計折舊之和與稅法折舊之間的差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)稅所得 固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)不按現(xiàn)值計價 融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計稅基礎(chǔ) 5 關(guān)于售后回購業(yè)務(wù)，下列說法中不正確的是（ ）。稅收規(guī)定，銷售的商品按售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理 企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，售后回購交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入 稅法上對于售后回購一般作為兩個環(huán)節(jié)處理：銷售和購回；會計上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定按照回購價格確認(rèn)收入 判斷題 （共5題） 6 企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，尚未辦理決算的，應(yīng)當(dāng)按估計價值入賬，并計提折舊。（ ）錯誤 正確 7 一般情況下，商品發(fā)出與其風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移是同步的，比如交款提貨方式銷售商品。（ ）錯誤 正確 8 按稅法要求，不具有相關(guān)性的支出不得于稅前扣除。（ ）正確 錯誤 9 以固定資產(chǎn)做非貨幣性資產(chǎn)交換取得的收入應(yīng)填入企業(yè)所得稅年度納稅申請表收入明細(xì)表的非貨幣性交易視同銷售項目中。（ ）正確 錯誤 10 稅法中實質(zhì)重于形式的關(guān)鍵在于會計人員據(jù)以進(jìn)行職業(yè)判斷的“依據(jù)”是否合理可靠。（ ）錯誤 正確 1 關(guān)于固定資產(chǎn)的特征，下列說法正確的是（ ）。為企業(yè)對外投資而持有 為企業(yè)的經(jīng)營管理而持有 為企業(yè)對外銷售而持有 為產(chǎn)品生產(chǎn)提供勞動對象而持有 2 某企業(yè)銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價款為300萬元，適用的增值稅稅率為17%，為購買方代墊運雜費10萬元，款項尚未收回，該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（ ）。351萬元 310萬元 300萬元 361萬元 3 下列內(nèi)容中屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。清理固定資產(chǎn)凈收益 委托代銷商品收入 出售材料收入 罰款收入 4 當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品驗收入庫后，生產(chǎn)成本構(gòu)成了（ ）。主營業(yè)務(wù)成本 材料采購成本 產(chǎn)品生產(chǎn)費用 庫存商品成本 5 下列賬戶中，期末貸方余額反映投資人實際投入的資本金的是（ ）。資本公積 實收資本 盈余公積 未分配利潤 判斷題 （共5題） 6 資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項。（ ）錯誤 正確 7 年度終了，只有在企業(yè)盈利的情況下，才需要將“本年利潤”賬戶的累計余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”賬戶。（ ）錯誤 正確 8 負(fù)債減少的同時必然是資產(chǎn)減少。（ ）正確 錯誤 9 企業(yè)在經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的各種利息收入都屬于投資收益，應(yīng)在“投資收益”賬戶進(jìn)行核算。（ ）正確 錯誤 10 為了遵循配比原則的要求，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出進(jìn)而確定營業(yè)外利潤。（ ）錯誤 正確 1 企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應(yīng)計入的賬戶是（ ）。管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 其他業(yè)務(wù)成本 2 企業(yè)應(yīng)于會計期末，將本期確認(rèn)的所得稅費用轉(zhuǎn)入（ ）?！袄麧櫡峙洹笨颇拷璺?“本年利潤”科目貸方 “本年利潤”科目借方 “利潤分配”科目貸方 3 企業(yè)一定期間的利潤總額是指（ ）。營業(yè)利潤加營業(yè)外收支凈額減所得稅費用凈額 營業(yè)利潤加營業(yè)外收支 營業(yè)利潤加公允價值變動凈損益 營業(yè)利潤加投資收益 4 從資金存在形態(tài)看，固定資產(chǎn)表現(xiàn)為（ ）。成品資金形態(tài) 生產(chǎn)資金形態(tài) 固定資金形態(tài) 負(fù)債資金形態(tài) 5 資本公積的主要用途是（ ）。彌補(bǔ)虧損 轉(zhuǎn)增資本 分配股利 歸還投資 判斷題 （共5題） 6 企業(yè)從稅后利潤中提取盈余公積金不屬于利潤分配的內(nèi)容。（ ）錯誤 正確 7 利潤不僅僅指營業(yè)利潤，還包括營業(yè)外收支凈額。（ ）錯誤 正確 8 固定資產(chǎn)是一種有形資產(chǎn)，因而凡是具有一定實物形態(tài)的房屋、設(shè)備等都可以被確認(rèn)為企業(yè)的固定資產(chǎn)。（ ）正確 錯誤 9 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制會計處理基礎(chǔ)的要求，企業(yè)收到貨幣資金必定意味著本月收入的增加。（ ）正確 錯誤 10 融資租賃固定資產(chǎn)是指企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（ ）錯誤 正確 1 會計核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，也可以采用其他計量屬性，體現(xiàn)了（ ）。多元化 準(zhǔn)確化 可比化 自由化 判斷題 （共1題） 2 會計法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)范疇，都是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動中的特定行為的法律規(guī)范，兩者相互影響共同發(fā)展。（ ）正確 錯誤 2 稅法中，如果有關(guān)資產(chǎn)背離歷史成本必須以有關(guān)資產(chǎn)隱含的增值或損失按會計規(guī)定的適當(dāng)方式反映或確認(rèn)為前提。（ ）正確 錯誤 1 我國目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時間為（ ）。2006年1月1日 2007年1月1日 2008年1月1日 2009年1月1日 判斷題 （共1題） 2 稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計量，不考慮貨幣的時間價值。（ ）正確 錯誤 1 企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，按銷售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。實質(zhì)重于形式原則 納稅必要資金原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 收付實現(xiàn)制原則 判斷題 （共1題） 2 稅法不允許采用現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計量，不考慮貨幣的時間價值。（ ）正確 錯誤 1 資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)為（ ）。稅前會計利潤 所得稅費用 遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn) 判斷題 （共1題） 2 企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生非常損失未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批不得扣除，體現(xiàn)了真實性原則。（ ）正確 錯誤 1 不區(qū)分項目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（ ）。法定性原則 真實性原則 相關(guān)性原則 確定性原則 判斷題 （共1題） 2 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，利潤表中的所得稅費用等于當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用之和。（ ）正確 錯誤 1 下列會計科目，小企業(yè)會計準(zhǔn)則中不涉及的是（ ）。資本公積 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn) 長期股權(quán)投資 判斷題 （共1題） 2 會計報表附注是會計報表的重要組成部分，是對會計報表本身無法或難以充分表達(dá)的內(nèi)容和項目所作的補(bǔ)充說明和詳細(xì)解釋。（ ）正確 錯誤 1 下列各項不屬于永久性差異的是（ ）。企業(yè)實際發(fā)生的
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