【文章內(nèi)容簡介】 風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方Ｄ必須遵循權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則答案：Ｄ考點：收入的確認原則。國稅函[2008]875號。3非居民企業(yè)在我國境內(nèi)從事船舶、航空等國際運輸業(yè)務(wù)的，以其在中國境內(nèi)起運客貨收入總額的（　?。閼?yīng)納稅所得額。Ａ20％　　?。?5％　　?。?0％　　　Ｄ5％答案：Ｄ考點：船舶、航空等國際運輸業(yè)務(wù)的所得稅規(guī)定。國稅函[2008]952號。3稅務(wù)機關(guān)在對工資薪金進行合理性確認時，以下哪種說法是錯誤的（　　）。Ａ有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的Ｂ企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平Ｃ企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的Ｄ企業(yè)在實際發(fā)放的工資薪金同時，已依法履行了基本社會保險義務(wù)答案：Ｄ考點：對合理工資薪金的理解。國稅函[2009]3號。3關(guān)于開（籌）辦費的處理，下列哪種說法是錯誤的（?。?。Ａ企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除；Ｂ可以按照有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理；Ｃ新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費，按原辦法繼續(xù)攤銷處理；Ｄ處理方法一經(jīng)選定，不得改變。答案：Ｃ考點：對開辦費攤銷的理解。國稅函[2009]98號。3關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，下面哪一種說法正確（　）。Ａ財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入的10%計算限額Ｂ人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額Ｃ其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的3%計算限額Ｄ除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除答案：Ｄ考點：手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定。財稅[2009]29號。3下列說法，正確的是（　?。?。Ａ企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額不包括視同銷售（營業(yè)）收入額Ｂ企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金，不得超過期末資產(chǎn)余額或應(yīng)收帳款余額的1％Ｃ上海世博會特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除Ｄ軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，不論能否準確劃分，均允許全額在企業(yè)所得稅前扣除答案：Ｃ考點：國稅函[2009]202號的相關(guān)規(guī)定。存貨報廢、毀損和變質(zhì)損失，單項或批量金額較小，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明即可。其單項或批量金額較小，是指（　?。?。Ａ占企業(yè)同類存貨5%以下Ｂ減少當年應(yīng)納稅所得、增加虧損5%以下Ｃ10萬元以下Ｄ占企業(yè)同類存貨10%以下且10萬元以下答案：Ｃ考點：企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理暫行辦法的相關(guān)規(guī)定。國稅發(fā)[2009]88號?！　《?、多項選擇題（共30題，每題1分）根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）。A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)答案：CD考點：企業(yè)的分類。《法》第二條規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)?！　　吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。A10% B15% C20% D25%答案：CD考點：法定稅率?！斗ā返谒臈l規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%?！　∑髽I(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，其中包括（ ）。A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用 B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失 D贊助支出答案：ABC考點：稅前扣除的原則性規(guī)定?！斗ā返诎藯l規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！　∑髽I(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額，包括（ ）。 Ａ轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 Ｂ預計收入 Ｃ接受捐贈收入Ｄ股息、紅利等權(quán)益性投資收益 答案：ACD考點：收入的范圍?！斗ā返诹鶙l規(guī)定，共九種?！　∑髽I(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（ ）。A非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。 B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價款或者勞務(wù)費支付人為扣繳義務(wù)人 C企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)不同省的，分支機構(gòu)的所得，由總機構(gòu)扣繳。D建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。答案：AB考點：源泉扣繳的有關(guān)規(guī)定?！斗ā返谌邨l規(guī)定，對非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。第三十八條規(guī)定，對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人?！　∑髽I(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。A不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預約定價安排。 C企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。答案：ABCD 考點：特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定?！斗ā返谒氖粭l、四十二條、四十四條、四十七條規(guī)定?！　∑髽I(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（ ）A依法履行非營利組織登記手續(xù)B從事公益性或非營利性活動C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)D財產(chǎn)及其孳息不用于分配答案：ABCＤ考點：非營利組織的條件?！稐l例》第八十四條，共七個條件。　　實際管理機構(gòu)是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國家判定法人居民身份的主要標準。據(jù)新稅法規(guī)定對下列哪些方面實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。（ ）A是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營 Ｂ是指對企業(yè)的人員Ｃ是指對企業(yè)的賬務(wù) Ｄ是指對企業(yè)的財產(chǎn)答案：ABCＤ考點：實際管理機構(gòu)的概念?！稐l例》第四條，實際管理機構(gòu)，是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)?！　∑髽I(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（）Ａ現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)Ｂ不準備持有至到期的債權(quán)投資Ｃ準備持有至到期的債券投資Ｄ債務(wù)的豁免答案：ACD考點：貨幣收入的形式體現(xiàn)。《條例》第十二條收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等?！　》蔷用衿髽I(yè)在中國境內(nèi)的場所包括（ ）。A、管理機構(gòu) B、營業(yè)機構(gòu) C、辦事機構(gòu) D、提供勞務(wù)的場所答案：ABCＤ考點：非居民企業(yè)機構(gòu)、場所的范圍。《條例》第五條規(guī)定，機構(gòu)、場所包括：（一）管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu)；（二）工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所；（三）提供勞務(wù)的場所；（四）從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所；（五）其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所?！　?下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（ ）。A通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價值為計稅基礎(chǔ)B改建的自有固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)C以債務(wù)重組方式取得的以公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)答案：BCＤ考點：固定資產(chǎn)取得的計稅基礎(chǔ)?！稐l例》第十二條規(guī)定。　　1關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（ ）。A企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除C通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本D通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本答案：BCD考點：投資資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)及稅前扣除規(guī)定。《條例》第七十一條規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。投資資產(chǎn)按照以下方法確定成本：（一）通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本；（二）通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本?！　?根據(jù)稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)確認為無形資產(chǎn)的有（ ）。A吸收投資取得的土地使用權(quán) B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補交的土地出讓金C由于技術(shù)先進掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽D企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費用答案：AB考點：無形資產(chǎn)的范圍?！稐l例》第六十五條規(guī)定，無形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等?！　?下列哪些項目可享受三免三減半優(yōu)惠A海水淡化