【文章內容簡介】 而與該組織無關b． 將這一要求交由審計委員會或董事會c． 以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源d． 以調查不全面而推托61．公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一大筆貨幣價值的獎品。根據(jù)專業(yè)實務框架，內部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ牵篴． 接受該禮物，因為這項業(yè)務已結束，并且報告已發(fā)出b． 接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)c． 告知審計管理層，詢問是否應接受該禮物d． 拒絕該禮物并向分部經理的上級提出建議62．如果一個部門的經營標準含糊，有待于解釋，審計師應當：a． 與該部門經理就用于衡量經營業(yè)績的標準達成一致意見b． 確立該領域工作的最佳做法，并以此作為標準c． 從最嚴格的意義上解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度d． 忽略對標準以及與標準相關的部門業(yè)績的評論，因為上述分析是不適當?shù)?3．以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？a． 審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查b． 一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查c． 審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關d． 薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點64．以下哪項在IIA的道德規(guī)范中是允許的：a． 根據(jù)法律傳票，審計師出現(xiàn)在法庭，披露機密的、與審計有關的，將潛在地使審計師所在組織受損的信息b． 審計師使用與審計有關的信息，決策購買公司發(fā)出的股票c． 在近期審計業(yè)務溝通稱贊過某雇員后，審計師從該雇員處接受禮物d． 審計師沒有向董事會報告有關非法活動的重要觀察結果，由于管理層指示會解決這些問題65．以下哪項陳述是對內部審計職能與以前的業(yè)務有關的后續(xù)活動負有責任的最佳描述：a． 內部審計師應確定已采取糾正行動，并正在取得理想的結果，或管理當局是否承擔不采取糾正行動的風險；b． 內部審計師應確定管理當局是否積極地采取了糾正行動，但審計師沒有責任確定糾正行動是否正在取得理想的結果。這項測定是管理當局的責任；c． 首席審計執(zhí)行官僅在接受高層管理當局或審計委員會的指令時，才有責任安排后續(xù)檢查活動。否則，后續(xù)檢查完全可以自由決定；d． 以上都不是。66．某注冊內部審計師（CIA）以非內部審計師的身份擔任采購部門經理，他與供貨商簽定了一份鉅額供貨合同。該合同價格合理、產品質量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供貨商向CIA贈送了一份貴重的禮物，對于接受這份禮物的陳述，以下哪項是正確的：a． 僅在這種情況不是經常性時，禁止接受禮物b． 接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對CIA 而言是被禁止的c． 由于該CIA 并不是該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為守則的約束d． 由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為守則67．根據(jù)專業(yè)實務框架的規(guī)定，能實現(xiàn)內部審計活動獨立性的途徑是：a． 人員配置和監(jiān)督b． 持續(xù)的職業(yè)發(fā)展和應有的專業(yè)審慎c． 人際關系和溝通d． 組織地位和客觀性68．審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經理有賭博惡習，這一發(fā)現(xiàn)與該次的審計無直接關系，而且該次審計馬上就要結束。審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。審計師的行為可能：a． 違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息b． 違反了標準，因為審計師沒有進一步調查可能存在的舞弊行為c． 既沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反標準d． a和b都對69．以下哪項是防止舞弊的正確陳述：I 防止舞弊最基本的方法是由管理層建立有效的控制系統(tǒng)。II 內部審計師有責任通過審查和評價控制系統(tǒng)的健全性來協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。III 內部審計師應當確定是否溝通渠道能為管理當局提供控制系統(tǒng)有效性和異常業(yè)務發(fā)生的充分可靠的信息。a． 僅有Ib． 僅有IIc． 僅有I、IId． I、II、III都對70．對于審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項描述是正確的：a． 擴大審計程序來確定是否有理由進行調查b． 向高層管理人員報告舞弊的可能性，并詢問如何繼續(xù)審計業(yè)務c． 向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動，包括確保擬實施的審計方案從法律角度上看是可行的d． 將情況報告給審計委員會，申請經費以便聘請外部專家來幫助進行可能舞弊的調查71．以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為：a． 要求必須從經批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存b． 要求根據(jù)實際生產情況，向經批準的供貨商購貨c． 要求與所有主要的產品原料供貨商簽定購貨合同d． 要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算72．以下哪項最有可能被認為是舞弊的征兆：a． 管理團隊在不友好地被更換之后又恢復b． 財務主管的頻繁更換c． 向新市場的迅速擴張d． 政府對組織的納稅申報的審計73．為了掩飾盜竊資產，最可能使用的虛假分錄是：a． 借記費用，貸記該資產b． 借記該資產，貸記其它資產c． 借記收入，貸記該資產d． 借記其它資產，貸記該資產74．以下哪項不能說明存在較大舞弊的可能性：a． 管理當局將在一定金額范圍內的采購授權給下屬b． 職員長期負責現(xiàn)金處理工作而沒有實施崗位輪換c． 處理可變現(xiàn)有價證券的職員負責采購、記錄采購并向高級管理人員報告差異和收益/損失d． 應收賬款部門的職責分工和受托責任并不明確75．某生產經理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經理偽造了驗收文件并批準了付款的發(fā)票。那么以下哪項審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊：a． 對現(xiàn)金支出進行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發(fā)票以及支票副本b． 對現(xiàn)金支出進行抽樣并向供貨商函證采購數(shù)量、價格和送貨日期c． 觀察驗收場所并盤點收到的原材料，將結果與驗收人員填制的驗收報告相比較d． 實施分析性測試，比較產量、材料采購量和材料存貨水平并調查其差異76．在對一項舞弊調查編制審計業(yè)務工作底稿時，以下哪項陳述是正確的：I 所有的指控證據(jù)都應包括在工作底稿中；II所有重要的證據(jù)都要經過審查以確保它能為得出的結論提供充分的依據(jù)；III如果與舞弊嫌疑人進行了會談，那么工作底稿中應包括談活記錄。a． 僅有Ib． 僅有IIc． 僅有II和IIId． I、II和III都對77．健全的內部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實施的違規(guī)行為：a． 一組雇員串通b． 單個雇員c． 一組經理串通d． 單個經理根據(jù)下面的資料回答問題78和79 某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，未送貨的零件的價款支付給供貨商后在經理與其親屬之間私分。78．以下哪項內部控制能最有效地防止這類舞弊的發(fā)生：a． 預先規(guī)定好招標過程中向所有供貨商購貨的限額b． 將驗收職能與零件采購的批準職能相分離c． 將替換零件送貨單與已批準的采購訂單相核對d． 使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)79．以下哪項測試最能幫助審計師決定是否對這一匿名信做進一步調查：a． 將該部門當期與上一期維修費用相比較b． 實地盤點替換零件的存在性和計價c． 對記入維修費用的修理零件進行分析，審查替換數(shù)目的合理性d． 抽取零件發(fā)票審查批準和驗收的恰當性80．在對某銀行的審計業(yè)務中，審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立組織發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一位主要負責人有密切關系，該審計師應當：a． 將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當局，并建議作進一步調查b． 將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷c． 如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為d． 擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調查完成后向管理當局報告內部審計程序解答（1）1．答案：c（僅有Ⅲ）Ⅰ. 不正確。內部審計活動對于管理當局和審計委員會的要求都應該考慮。盡管審計委員會的要求很重要，但它并不總是更重要，也不總是意味著更高的風險。Ⅱ. 不正確。風險可以由對組織的可能的不利影響來衡量。盡管，部門預算的規(guī)模是一個重要的影響因素，但它不是決定因素。Ⅲ. 正確。實務公告20102建議，不利影響的程度或重要性是風險的重要組成部分。2．答案：aa． 正確。存貨盤點指令的審核可以向審計師提供存貨記錄準確性方面的信息，卻提供不了多少有關內部控制系統(tǒng)健全性或控制工作有效運行的信息。b．不正確。內部控制問卷向審計師提供了某項業(yè)務中是否存在或缺乏內部控制的信息。c．不正確。流程圖將更為突出某個系統(tǒng)中控制的強項和薄弱環(huán)節(jié)。d．不正確。通過實地觀察，審計師能夠觀察到經營中內部控制的程序，或識別出其中的缺陷。3．答案：aa． 正確。初步調查的信息應該向審計師提示確定這種重復付款的重大程度。b． 不正確。不可能產生未登記負債的后果。c． 不正確。重復付款與驗收部門存在的問題無關。d． 不正確。重復付款并非多付價款，前者屬于例外情況，應按題中方法解決。4．答案：ca． 不正確。見答案“c”。b． 不正確。見答案“c”。c． 正確。對工作場所之間危險材料搬運的合規(guī)性監(jiān)控系統(tǒng)是控制力度。但在工作場所內缺乏對危險材料搬運的合規(guī)性監(jiān)控系統(tǒng)則是控制的薄弱環(huán)節(jié)。d． 不正確。見答案“c”。5．答案ba． 不正確。實地觀察只能證實在觀察當時信用部門人員是否按程序工作。然而，由于他們知道被觀察，因此很可能按照要求而不是按平時的做法工作。b． 正確。信用批準部門的目的是使壞賬損失最小，同時接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務。審查壞賬趨勢對于審查壞賬損失最小化可提供一些參考。c． 不正確。信用經理的回答缺少客觀性。d． 不正確。信用額度可能過高、或未及時進行正確修訂，批準的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問題。6．答案：ba． 不正確。在范圍受限制的情況下，約定業(yè)務仍可能進行。b． 正確。，應當將范圍的限制和其潛在影響與董事會的審計委員會溝通。c． 不正確。范圍受限制并不一定有必要實施更頻繁的審計業(yè)務。d． 不正確。范圍受限制并不一定需要更多有經驗的審計人員。7．答案：aⅠ．正確。重要性可定義為某個項目對組織的潛在影響，而且項目不一定僅限于用數(shù)量的語言來評估。Ⅱ．不正確。某些被認為不重要的小項目，有可能會存在控制上的失敗。Ⅲ．不正確。抽樣方法可能會全面地涵蓋組織的控制結構8．答案：aa． 正確。財務審計的結果是確定內部審計任務先后順序時最不相關的因素。b． 不正確。舞弊是分析風險和確定審計任務時需要考慮的主要因素之一。c． 不正確。費用的增加可能是組織將遭到不利影響或損失的先兆。d． 不正確。被法規(guī)部門罰款可能代表一項較大風險。9．答案：ba． 不正確。這種趨勢不會導致業(yè)務范圍的擴大，因為它們之間是兼容的。b． 正確。這種趨勢可以表明膨脹了的銷售數(shù)字。c． 不正確。這種趨勢不會導致業(yè)務范圍的擴大，因為它們之間是兼容的。d． 不正確。這種趨勢不會導致業(yè)務范圍的擴大，因為它們之間是兼容的。10．答案：ba． 不正確。在平行模擬中，被審計者系統(tǒng)處理過的資料通過審計師的程序被重新處理，以便確定是否取得的結果與被審計者生成的結果相一致。這一技術可以確認被審計者數(shù)據(jù)處理方面的問題，卻無法發(fā)現(xiàn)虛構的或已經離職的雇員。b． 正確。這種計算機輔助審計技術（CAAT）方案能夠確認出沒有工資扣減項目的雇員，這一點很重要，因為一般虛構的或已經離職的雇員不會有工資扣減項目。c． 不正確。這一CAAT方案可以重新計算出諸如工資總額、工資凈額、稅金和其它減項、以及累積的假期。這些重新計算有助于確定工資政策