【文章內(nèi)容簡介】 而與該組織無關(guān)b． 將這一要求交由審計委員會或董事會c． 以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源d． 以調(diào)查不全面而推托61．公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一大筆貨幣價值的獎品。根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵篴． 接受該禮物，因為這項業(yè)務(wù)已結(jié)束，并且報告已發(fā)出b． 接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)c． 告知審計管理層，詢問是否應(yīng)接受該禮物d． 拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級提出建議62．如果一個部門的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋，審計師應(yīng)當(dāng)：a． 與該部門經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見b． 確立該領(lǐng)域工作的最佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)c． 從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度d． 忽略對標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門業(yè)績的評論，因為上述分析是不適當(dāng)?shù)?3．以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？a． 審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進(jìn)行審查b． 一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實施審查c． 審計師對與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)d． 薪金會計職員幫助內(nèi)部審計師對小型摩托車存貨進(jìn)行盤點64．以下哪項在IIA的道德規(guī)范中是允許的：a． 根據(jù)法律傳票，審計師出現(xiàn)在法庭，披露機(jī)密的、與審計有關(guān)的，將潛在地使審計師所在組織受損的信息b． 審計師使用與審計有關(guān)的信息，決策購買公司發(fā)出的股票c． 在近期審計業(yè)務(wù)溝通稱贊過某雇員后，審計師從該雇員處接受禮物d． 審計師沒有向董事會報告有關(guān)非法活動的重要觀察結(jié)果，由于管理層指示會解決這些問題65．以下哪項陳述是對內(nèi)部審計職能與以前的業(yè)務(wù)有關(guān)的后續(xù)活動負(fù)有責(zé)任的最佳描述：a． 內(nèi)部審計師應(yīng)確定已采取糾正行動，并正在取得理想的結(jié)果，或管理當(dāng)局是否承擔(dān)不采取糾正行動的風(fēng)險；b． 內(nèi)部審計師應(yīng)確定管理當(dāng)局是否積極地采取了糾正行動，但審計師沒有責(zé)任確定糾正行動是否正在取得理想的結(jié)果。這項測定是管理當(dāng)局的責(zé)任；c． 首席審計執(zhí)行官僅在接受高層管理當(dāng)局或?qū)徲嬑瘑T會的指令時，才有責(zé)任安排后續(xù)檢查活動。否則，后續(xù)檢查完全可以自由決定；d． 以上都不是。66．某注冊內(nèi)部審計師（CIA）以非內(nèi)部審計師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供貨商簽定了一份鉅額供貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。在簽訂合同后不久，該供貨商向CIA贈送了一份貴重的禮物，對于接受這份禮物的陳述，以下哪項是正確的：a． 僅在這種情況不是經(jīng)常性時，禁止接受禮物b． 接受禮物將違反IIA道德規(guī)范，對CIA 而言是被禁止的c． 由于該CIA 并不是該公司的內(nèi)部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為守則的約束d． 由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA道德規(guī)范，也不違反組織的行為守則67．根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架的規(guī)定，能實現(xiàn)內(nèi)部審計活動獨立性的途徑是：a． 人員配置和監(jiān)督b． 持續(xù)的職業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的專業(yè)審慎c． 人際關(guān)系和溝通d． 組織地位和客觀性68．審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與該次的審計無直接關(guān)系，而且該次審計馬上就要結(jié)束。審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。審計師的行為可能：a． 違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息b． 違反了標(biāo)準(zhǔn)，因為審計師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為c． 既沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反標(biāo)準(zhǔn)d． a和b都對69．以下哪項是防止舞弊的正確陳述：I 防止舞弊最基本的方法是由管理層建立有效的控制系統(tǒng)。II 內(nèi)部審計師有責(zé)任通過審查和評價控制系統(tǒng)的健全性來協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。III 內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)確定是否溝通渠道能為管理當(dāng)局提供控制系統(tǒng)有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的充分可靠的信息。a． 僅有Ib． 僅有IIc． 僅有I、IId． I、II、III都對70．對于審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下哪項描述是正確的：a． 擴(kuò)大審計程序來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查b． 向高層管理人員報告舞弊的可能性，并詢問如何繼續(xù)審計業(yè)務(wù)c． 向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動，包括確保擬實施的審計方案從法律角度上看是可行的d． 將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助進(jìn)行可能舞弊的調(diào)查71．以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為：a． 要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存b． 要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購貨c． 要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽定購貨合同d． 要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預(yù)算72．以下哪項最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆：a． 管理團(tuán)隊在不友好地被更換之后又恢復(fù)b． 財務(wù)主管的頻繁更換c． 向新市場的迅速擴(kuò)張d． 政府對組織的納稅申報的審計73．為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄是：a． 借記費用，貸記該資產(chǎn)b． 借記該資產(chǎn)，貸記其它資產(chǎn)c． 借記收入，貸記該資產(chǎn)d． 借記其它資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)74．以下哪項不能說明存在較大舞弊的可能性：a． 管理當(dāng)局將在一定金額范圍內(nèi)的采購授權(quán)給下屬b． 職員長期負(fù)責(zé)現(xiàn)金處理工作而沒有實施崗位輪換c． 處理可變現(xiàn)有價證券的職員負(fù)責(zé)采購、記錄采購并向高級管理人員報告差異和收益/損失d． 應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確75．某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了驗收文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么以下哪項審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊：a． 對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對采購訂單、驗收報告、發(fā)票以及支票副本b． 對現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供貨商函證采購數(shù)量、價格和送貨日期c． 觀察驗收場所并盤點收到的原材料，將結(jié)果與驗收人員填制的驗收報告相比較d． 實施分析性測試，比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異76．在對一項舞弊調(diào)查編制審計業(yè)務(wù)工作底稿時，以下哪項陳述是正確的：I 所有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中；II所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過審查以確保它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)；III如果與舞弊嫌疑人進(jìn)行了會談，那么工作底稿中應(yīng)包括談活記錄。a． 僅有Ib． 僅有IIc． 僅有II和IIId． I、II和III都對77．健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實施的違規(guī)行為：a． 一組雇員串通b． 單個雇員c． 一組經(jīng)理串通d． 單個經(jīng)理根據(jù)下面的資料回答問題78和79 某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機(jī)器維修費用賬戶，未送貨的零件的價款支付給供貨商后在經(jīng)理與其親屬之間私分。78．以下哪項內(nèi)部控制能最有效地防止這類舞弊的發(fā)生：a． 預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供貨商購貨的限額b． 將驗收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離c． 將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對d． 使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)79．以下哪項測試最能幫助審計師決定是否對這一匿名信做進(jìn)一步調(diào)查：a． 將該部門當(dāng)期與上一期維修費用相比較b． 實地盤點替換零件的存在性和計價c． 對記入維修費用的修理零件進(jìn)行分析，審查替換數(shù)目的合理性d． 抽取零件發(fā)票審查批準(zhǔn)和驗收的恰當(dāng)性80．在對某銀行的審計業(yè)務(wù)中，審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨立組織發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。審計師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一位主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)當(dāng)：a． 將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查b． 將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷c． 如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為d． 擴(kuò)大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完成后向管理當(dāng)局報告內(nèi)部審計程序解答（1）1．答案：c（僅有Ⅲ）Ⅰ. 不正確。內(nèi)部審計活動對于管理當(dāng)局和審計委員會的要求都應(yīng)該考慮。盡管審計委員會的要求很重要，但它并不總是更重要，也不總是意味著更高的風(fēng)險。Ⅱ. 不正確。風(fēng)險可以由對組織的可能的不利影響來衡量。盡管，部門預(yù)算的規(guī)模是一個重要的影響因素，但它不是決定因素。Ⅲ. 正確。實務(wù)公告20102建議，不利影響的程度或重要性是風(fēng)險的重要組成部分。2．答案：aa． 正確。存貨盤點指令的審核可以向?qū)徲嫀熖峁┐尕浻涗洔?zhǔn)確性方面的信息，卻提供不了多少有關(guān)內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性或控制工作有效運(yùn)行的信息。b．不正確。內(nèi)部控制問卷向?qū)徲嫀熖峁┝四稠棙I(yè)務(wù)中是否存在或缺乏內(nèi)部控制的信息。c．不正確。流程圖將更為突出某個系統(tǒng)中控制的強(qiáng)項和薄弱環(huán)節(jié)。d．不正確。通過實地觀察，審計師能夠觀察到經(jīng)營中內(nèi)部控制的程序，或識別出其中的缺陷。3．答案：aa． 正確。初步調(diào)查的信息應(yīng)該向?qū)徲嫀熖崾敬_定這種重復(fù)付款的重大程度。b． 不正確。不可能產(chǎn)生未登記負(fù)債的后果。c． 不正確。重復(fù)付款與驗收部門存在的問題無關(guān)。d． 不正確。重復(fù)付款并非多付價款，前者屬于例外情況，應(yīng)按題中方法解決。4．答案：ca． 不正確。見答案“c”。b． 不正確。見答案“c”。c． 正確。對工作場所之間危險材料搬運(yùn)的合規(guī)性監(jiān)控系統(tǒng)是控制力度。但在工作場所內(nèi)缺乏對危險材料搬運(yùn)的合規(guī)性監(jiān)控系統(tǒng)則是控制的薄弱環(huán)節(jié)。d． 不正確。見答案“c”。5．答案ba． 不正確。實地觀察只能證實在觀察當(dāng)時信用部門人員是否按程序工作。然而，由于他們知道被觀察，因此很可能按照要求而不是按平時的做法工作。b． 正確。信用批準(zhǔn)部門的目的是使壞賬損失最小，同時接受能夠收回貨款的銷售業(yè)務(wù)。審查壞賬趨勢對于審查壞賬損失最小化可提供一些參考。c． 不正確。信用經(jīng)理的回答缺少客觀性。d． 不正確。信用額度可能過高、或未及時進(jìn)行正確修訂，批準(zhǔn)的存在不能發(fā)現(xiàn)這些問題。6．答案：ba． 不正確。在范圍受限制的情況下，約定業(yè)務(wù)仍可能進(jìn)行。b． 正確。，應(yīng)當(dāng)將范圍的限制和其潛在影響與董事會的審計委員會溝通。c． 不正確。范圍受限制并不一定有必要實施更頻繁的審計業(yè)務(wù)。d． 不正確。范圍受限制并不一定需要更多有經(jīng)驗的審計人員。7．答案：aⅠ．正確。重要性可定義為某個項目對組織的潛在影響，而且項目不一定僅限于用數(shù)量的語言來評估。Ⅱ．不正確。某些被認(rèn)為不重要的小項目，有可能會存在控制上的失敗。Ⅲ．不正確。抽樣方法可能會全面地涵蓋組織的控制結(jié)構(gòu)8．答案：aa． 正確。財務(wù)審計的結(jié)果是確定內(nèi)部審計任務(wù)先后順序時最不相關(guān)的因素。b． 不正確。舞弊是分析風(fēng)險和確定審計任務(wù)時需要考慮的主要因素之一。c． 不正確。費用的增加可能是組織將遭到不利影響或損失的先兆。d． 不正確。被法規(guī)部門罰款可能代表一項較大風(fēng)險。9．答案：ba． 不正確。這種趨勢不會導(dǎo)致業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，因為它們之間是兼容的。b． 正確。這種趨勢可以表明膨脹了的銷售數(shù)字。c． 不正確。這種趨勢不會導(dǎo)致業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，因為它們之間是兼容的。d． 不正確。這種趨勢不會導(dǎo)致業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，因為它們之間是兼容的。10．答案：ba． 不正確。在平行模擬中，被審計者系統(tǒng)處理過的資料通過審計師的程序被重新處理，以便確定是否取得的結(jié)果與被審計者生成的結(jié)果相一致。這一技術(shù)可以確認(rèn)被審計者數(shù)據(jù)處理方面的問題，卻無法發(fā)現(xiàn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員。b． 正確。這種計算機(jī)輔助審計技術(shù)（CAAT）方案能夠確認(rèn)出沒有工資扣減項目的雇員，這一點很重要，因為一般虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員不會有工資扣減項目。c． 不正確。這一CAAT方案可以重新計算出諸如工資總額、工資凈額、稅金和其它減項、以及累積的假期。這些重新計算有助于確定工資政策