20xx初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-隨章練習(xí)06章(編輯修改稿)
2024-08-31 08:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 3）計(jì)算2010年應(yīng)交的所得稅；（4）計(jì)算2010年利潤分配——未分配利潤的余額。（答案中的金額單位用萬元表示）：收入科目結(jié)賬前期末余額費(fèi)用科目結(jié)賬前期末余額主營業(yè)務(wù)收入475 000主營業(yè)務(wù)成本325 000其他業(yè)務(wù)收入100 000其他業(yè)務(wù)成本75 000投資收益7 500營業(yè)稅金及附加18 000營業(yè)外收入20 000銷售費(fèi)用20 000 管理費(fèi)用60 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用12 500 營業(yè)外支出35 000其他資料：（1）公司營業(yè)外支出中有500元為罰款支出；（2）本年國債利息收入2 000元已入賬。要求：（1）根據(jù)表中給出資料將表中損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目（該公司平時(shí)采用表結(jié)法計(jì)算利潤）。（2）計(jì)算公司當(dāng)年應(yīng)納所得稅并編制確認(rèn)及結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄（所得稅稅率為25%，除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整因素）。（3）計(jì)算當(dāng)年凈利潤。參考答案一、單項(xiàng)選擇題1[答案]：D[解析]：出租固定資產(chǎn)的收益計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，不計(jì)入“營業(yè)外收入”。[該題針對(duì)“營業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]2[答案]：C[該題針對(duì)“營業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]3[答案]：B[解析]：轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)所實(shí)現(xiàn)的凈收益＝30 000－（25 000－25 000247。51）－1 500＝8500（元）。[該題針對(duì)“營業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]4[答案]：C[解析]： （1 000－20）25%＝245（萬元）[該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]5[答案]：B[解析]：根據(jù)稅法的規(guī)定，國債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=315－15=300萬元。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=30025%=75（萬元）。[該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]6[答案]：B[解析]：按照稅法規(guī)定，國債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤，因此，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整。[該題針對(duì)“所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]7[答案]：A[解析]：企業(yè)本期凈利潤＝（100＋20－10）（1－25%）＝（萬元），資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益已經(jīng)計(jì)算在營業(yè)利潤中了，不需要單獨(dú)考慮。[該題針對(duì)“利潤的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]8[答案]：D[解析]：該企業(yè)2009年凈利潤＝（3000－2500＋2010＋20－10）（1－25%）＝390（萬元）。營業(yè)成本2500萬元已包括其他業(yè)務(wù)成本的10萬元。[該題針對(duì)“利潤的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]9[答案]：B[解析]：企業(yè)2009年度的凈利潤應(yīng)為：（營業(yè)利潤+營業(yè)外收入－營業(yè)外支出）（1－所得稅稅率）＝（2 520+60－50）（1－25%）＝1 （萬元）[該題針對(duì)“利潤的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]10[答案]：B[解析]：當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的收入＝3060%＝18（萬元），當(dāng)年應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用＝（15+3）60%＝（萬元），當(dāng)年利潤增加18－＝（萬元）。[該題針對(duì)“利潤的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]11[答案]：C[解析]：應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額＝260－100＝160（萬元）[該題針對(duì)“營業(yè)外支出的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]12[答案]：B[解析]：營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（－公允價(jià)值變動(dòng)損失）＋投資收益（－投資損失）其中，營業(yè)收入＝主營業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本＝主營業(yè)務(wù)成本＋其他業(yè)務(wù)成本因此：本期營業(yè)利潤=500+200－300－100－15－45+60+20＝320（萬元）。[該題針對(duì)“利潤的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]二、多項(xiàng)選擇題1[答
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