2000年試題(編輯修改稿)
2024-08-31 07:36 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 元?！ ?2)外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。 (3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬(wàn)元，已納關(guān)稅1萬(wàn)元?！ ?4)銷(xiāo)售家具一批，取得銷(xiāo)售額(含增值稅)。 已知。該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零，增值稅稅率力17%。支付的運(yùn)輸費(fèi)用按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?！ ∫螅?1)計(jì)算該公司進(jìn)出口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。 (2)計(jì)算該公司2月份增值稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并列出計(jì)算過(guò)程?！ ?3)計(jì)算該公司2月份增值額銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并列出計(jì)算過(guò)程?！ ?4)計(jì)算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程?！ ?答案中的金額單位用萬(wàn)元表示) [答案]: (1)進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額=(8+1)*17%=1。53(萬(wàn)元) (2)2月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=40*17%+1*7%+(8+1)*17% =(萬(wàn)元) (3)2月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額= 93。6/(1+17%)*17% =13。6(萬(wàn)元) (4)2月份應(yīng)納增值稅稅額=13。68。4=5。2(萬(wàn)元) 2. 2000年二月，東陽(yáng)國(guó)際旅行社(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“旅行社”)組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)。甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行 社向每人收取費(fèi)用人民幣1600元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，公園門(mén)票等費(fèi)用600元?！ ∫覉F(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔T旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排 旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外WT旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元，己知：營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。 要求： (1)計(jì)算旅行社2月份營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程?！ ?2)計(jì)算旅行社2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程?！ 答案]: (1)旅行社2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額=(45001600400600)*36+(6800*30144000 )=57600+60000=117600(元) (2)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=117600*5%=5880(元) 五、簡(jiǎn)答題 (本類(lèi)題共5分) 甲企業(yè)委托乙企業(yè)為其生產(chǎn)一批通用機(jī)械配件，雙方約定4月1日交貨，驗(yàn)貨合格后10日內(nèi)甲企業(yè)支付貨款。2月1日，乙企業(yè)有確切證據(jù)得知甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，已喪失履行債務(wù)能力，遂停止為其生產(chǎn)配件，并與甲企業(yè)交涉，要求其在一個(gè)月內(nèi)提供擔(dān)保，否則無(wú)法繼續(xù)履行合同。3月25日，乙企業(yè)在甲企業(yè)仍未恢復(fù)履行債務(wù)能力且未提供合同擔(dān)保的情況下，通知與其解除合同?！ ∫蠡卮穑骸 ?1)乙企業(yè)單方中止履行合同并要求甲企業(yè)提供
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1