稅收管理論文范文兩篇(編輯修改稿)
2024-08-31 05:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅收管理能夠有效提升納稅人的遵從度。理解稅法是遵從的基礎(chǔ)，降低辦稅難度是遵從的保障，而嚴(yán)厲打擊不遵從則是對(duì)遵從的最好鼓勵(lì)。樹立“人性化”征管理念，提供“專業(yè)化”稅務(wù)咨詢。提高納稅遵從首先要從稅務(wù)人員理念的轉(zhuǎn)變上著手，要建立有效的納稅人訴求和反饋機(jī)制，充分傾聽并汲取納稅人的意見，以“更容易、更節(jié)省、更人性化”為核心制定遵從規(guī)劃。要從方便納稅人辦稅而不是從方便內(nèi)部管理出發(fā)來設(shè)計(jì)征管流程和相關(guān)信息系統(tǒng)。要本著公開、負(fù)責(zé)的態(tài)度與納稅人交流潛在的不遵從風(fēng)險(xiǎn)并指導(dǎo)其主動(dòng)糾正，而不是利用信息不對(duì)稱保持手中權(quán)力的神秘感。其次，稅務(wù)部門應(yīng)根據(jù)納稅人個(gè)體情況，從復(fù)雜的稅法體系中梳理出適合的部分，提供“個(gè)性化、專業(yè)化、人性化”的輔導(dǎo)，并加強(qiáng)后續(xù)的跟蹤管理。開展流程再造，降低辦稅難度。辦稅流程越復(fù)雜，納稅人承擔(dān)的時(shí)間成本、貨幣成本、心理成本等遵從成本就越高，納稅人遵從度也越低。因此，我們需要以納稅人為中心開展流程再造，簡(jiǎn)化納稅程序，統(tǒng)一報(bào)表資料報(bào)送要求，實(shí)現(xiàn)納稅人一次提交資料，后臺(tái)信息共享。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門之間的統(tǒng)籌，避免各業(yè)務(wù)部門與同一納稅人多點(diǎn)接觸，多頭管理，讓納稅人在設(shè)定的辦稅流程中以較低的成本獲得較優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。要加強(qiáng)征管手段的信息化建設(shè)，擴(kuò)大網(wǎng)上申報(bào)的稅種，擴(kuò)充申報(bào)表填寫引導(dǎo)、自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)等功能。此外，應(yīng)盡快完善信譽(yù)等級(jí)管理，通過為誠(chéng)信納稅人提供“綠色通道”以顯示對(duì)稅收遵從者的鼓勵(lì)。加大查處力度，增強(qiáng)稅法威懾力。納稅人受不完全信息和認(rèn)知能力的限制，對(duì)一項(xiàng)稅收不遵從行為將面臨多大風(fēng)險(xiǎn)是無法完全準(zhǔn)確判斷的。如果納稅人能高估違法受罰的風(fēng)險(xiǎn)，那么其從事不遵從行為的風(fēng)險(xiǎn)愛好動(dòng)機(jī)將減弱。這種高估，一方面取決于法定的處罰標(biāo)準(zhǔn)。另一方面根據(jù)其他違法納稅人實(shí)際受到的處罰程度來定，特別是在法定處罰標(biāo)準(zhǔn)彈性比較大的情況下更是如此。因而，要加強(qiáng)對(duì)故意不遵從的打擊，對(duì)輕微的涉稅犯罪，也不輕易放過，增大稅收不遵從壓力，使納稅人內(nèi)化稅收威懾。參考文獻(xiàn)：[J].財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐，.[J].財(cái)稅縱橫，.宋良榮，[J].南京財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，.篇二一、稅收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法組織收入的管理手段。沒有管理就沒有稅收活動(dòng)的實(shí)現(xiàn)。另一方面，稅收管理的狀況對(duì)經(jīng)濟(jì)有著廣泛的影響。在許多發(fā)展中國(guó)家，有限的管理能力成為稅收的束縛，對(duì)各個(gè)發(fā)展中國(guó)家的逃稅情況的研究表明，半數(shù)以上的潛在所得稅未能征收入庫(kù)的情況并非罕見，其他稅種也有些類似情況。我國(guó)雖然缺乏這類研究資料，但同樣，應(yīng)征額與實(shí)征額之間有較大的差距。這種稅制表面現(xiàn)象與實(shí)際運(yùn)行之間的差異可能來自于逃稅現(xiàn)象，也可能來自于稅制的設(shè)計(jì)、管理和司法解釋，如廣泛使用稅收刺激，或稅收行政復(fù)議制度失效等。這種差異，不僅使得政府收入流失，更降低了稅制的彈性，特別是在通貨膨脹的條件下，由于管理的原因，導(dǎo)致稅收收入相對(duì)額下降，要想增加收入，只有不斷地提高稅率和開征新稅，不少發(fā)展中國(guó)家正是這種情況。就微觀個(gè)體而言，管理水平?jīng)Q定稅收負(fù)擔(dān)，直接影響收入的多少。逃稅行為不可避免地會(huì)影響稅收的橫向公平。由于管理上的差異，無論稅法怎樣規(guī)定，同等收入者之間，同等產(chǎn)品消費(fèi)者之間，同等財(cái)產(chǎn)所有者之間，稅負(fù)水平都不相同。例如，我國(guó)的個(gè)人所得稅，是一種分類所得稅，實(shí)際上稅率取決于收入來源。對(duì)工資薪金收入由于可以進(jìn)行集中的源泉扣繳，管理容易，使得工資薪金的稅率實(shí)際上高于勞務(wù)收入和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的稅率。二、稅務(wù)管理在任何國(guó)家都不可避免地在很大程度上受該國(guó)政治經(jīng)濟(jì)文化狀況的影響。如果一國(guó)是腐化墮落的海洋，那么稅收管理也不可能是一個(gè)純潔的孤島，而如果一國(guó)工商業(yè)者大多是文盲，不能建立和保存會(huì)計(jì)資料，那么一些以帳為征收依據(jù)的稅種
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