溫州某公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告(編輯修改稿)
2025-08-31 03:25 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 預(yù)付賬款應(yīng)收賬款存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)78930累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程固定資產(chǎn)合計(jì)無形資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)交款其他應(yīng)付款應(yīng)交稅金應(yīng)付股利其他未交款預(yù)提費(fèi)用流動(dòng)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本40000040000000盈余公積00其中:公益金未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)%，主要在于貨幣資金的增加及公司在2010年購(gòu)入的固定資產(chǎn)導(dǎo)致累計(jì)折舊的大幅度提高。根據(jù)表格還可以看出該公司的資產(chǎn)和所有者權(quán)益合計(jì)都有所增加，但是流動(dòng)負(fù)債合計(jì)卻有所下降。流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是由于2010年公司分配股利使應(yīng)付股利大幅下降造成的。所有者權(quán)益中，說明該公司沒有及時(shí)將利潤(rùn)進(jìn)行詳細(xì)分配，有轉(zhuǎn)增資本的傾向，為擴(kuò)大企業(yè)保存實(shí)力。根據(jù)附表2中有關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算出2010年的利潤(rùn)表各項(xiàng)目變動(dòng)情況如表22：表22 利潤(rùn)表變動(dòng)分析表 單位：元項(xiàng)目2009年度2010年度增長(zhǎng)額增長(zhǎng)率（%）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外支出利潤(rùn)總額所得稅凈利潤(rùn)一個(gè)公司最重要的是盈利能力，該指標(biāo)越高對(duì)管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用的承受能力越強(qiáng)，要達(dá)到盈利能力高，關(guān)鍵是確保經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的獲利水平。而公司的盈利能力關(guān)鍵是來源于企業(yè)自身的主營(yíng)業(yè)務(wù)，盈利能力能如實(shí)反應(yīng)公司的業(yè)績(jī)。，%%。說明該公司2010年在市場(chǎng)上沒有處于相對(duì)有利的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)使得收入大幅下降。%，說明該公司在內(nèi)部控制上處理的不是很理想。3 企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析根據(jù)附表資料，計(jì)算出該公司2009年度和2010年度有關(guān)短期償債能力指標(biāo)如下表：表31 短期償債能力指標(biāo)數(shù)據(jù)表項(xiàng) 目20092010標(biāo)準(zhǔn)值流動(dòng)比率22速動(dòng)比率21現(xiàn)金比率2從該表中可以看出該公司2009年的流動(dòng)比率是2，表明該公司財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定可靠，除了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)資金需要外，還有足夠的財(cái)力償付到期短期債款，債權(quán)人的權(quán)益也越來越有保證了。2010年公司流動(dòng)比率過高，%%。這樣會(huì)影響到本企業(yè)的資金使用效率和籌資成本，進(jìn)而影響到獲利能力。從表中看出該公司速動(dòng)比率等于流動(dòng)比率，是因?yàn)楣緵]有存貨和預(yù)付賬款等變現(xiàn)能力較差的科目。該公司09年和10年的速動(dòng)比率都高于標(biāo)準(zhǔn)值，表明公司變現(xiàn)能力好，短期償債能力較好。從表中可以看出該公司2010年的現(xiàn)金比率比2009年明顯增高，并且高于標(biāo)準(zhǔn)值，說明該公司短期償債能力增強(qiáng)了，應(yīng)急能力也強(qiáng)了。根據(jù)短期償債能力指標(biāo)分析得出該公司短期償債能力較好。根據(jù)附表資料，計(jì)算出該公司2009年度和2010年度有關(guān)長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)如下表：表32 長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)數(shù)據(jù)表項(xiàng) 目20092010資產(chǎn)負(fù)債率（%）產(chǎn)權(quán)比率（%）已獲利息倍數(shù)，并且2009年也不到50%，說明該公司長(zhǎng)期償債能力較好，但是另一方面也說明了該公司對(duì)財(cái)務(wù)杠杠利用不
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