審計報告經(jīng)典范本(編輯修改稿)
2025-08-30 11:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 在項目管理方面在財經(jīng)紀律方面干部管理例：局直營公司管理混亂，部分干部使用失誤，虧損嚴重。至2001年底，局上海公司、廈門公司、中南公司（全部為局直屬非法人經(jīng)營機構）虧損、潛虧總計達 萬元，其中：上海公司為 萬元，廈門公司為 萬元，中南公司為 萬元。造成這種局面主要是未能按照市場需求選拔和任命一批懂經(jīng)營、擅管理的經(jīng)營者，加上總部項目管理水平不高，過分依賴聯(lián)營和分包隊伍（賣牌子收點），自營能力差等原因。具體描述：例：上海公司自1995年至2000年底期間，分別由、（均副局級）代表局拓展當?shù)厥袌?，但在實際運營中過分依賴中介或個體戶，長期市場對接不力、層次不高、深入不夠，項目管理職能失效，特別是主要經(jīng)營者缺乏應有的職業(yè)敏感性，最終導致公司債務纏身，損失慘重。其主要原因是公司主要和直接管理者失職以及項目管理人員嚴重瀆職，損害企業(yè)利益。例：廈門公司于1996年成立，分別由、任經(jīng)理，由于企業(yè)長期缺乏規(guī)范、有效的管理機制和運營機制，項目管理混亂，履約能力差，企業(yè)虧損嚴重。據(jù)統(tǒng)計，廈門公司歷年共承建34個項目，其中16項工程被業(yè)主提出索賠，損失嚴重，履約率僅 ，最終形成虧損 萬元。具體描述例：中南公司1999年9月成立，由任總經(jīng)理，至2001年9月期間，中南公司累計實現(xiàn)收入 萬元，管理費用開支達 萬元（不包括上交局管理費），企業(yè)虧損 萬元，收入費用率為 %，收入利潤率為 ％。例：任經(jīng)理期間，日常費用管理無序，審批程序不健全。如：公司地處南寧，但在北京地區(qū)的招待費中，單筆費用 元以上占北京地區(qū)招待費總支出的 %；同樣，南寧地區(qū)單件禮品 元以上的也達到南寧地區(qū)禮品費的 %。資金管理（1）工程款回收無力具體描述： 據(jù)統(tǒng)計，截至2001年底，其中項目已完工而未結算的達 億元，占拖欠款總額的 ％，結算不及時、多報產(chǎn)值甚至財務多列收入等問題非常突出，已給企業(yè)發(fā)展帶來很多隱患。按年底應收賬款排名，局位列工程局第4位。 具體描述： 2001年度，局工程結算收入為 億元，是1995年度 。而至2001年底，二局應收工程款為 億元，是1995年初 。應收帳款平均每年比工程結算收入多增長 億元，增長速度約是結算收入增長速度的4倍。具體描述： 銀行貸款方面，截至2001年底，，接近于應收帳款增長倍數(shù)。（可以圖表輔助說明）從具體變化數(shù)額看，客觀上造成1998和1999年。按2001年底企業(yè)銀行貸款排名，局排名第二位，僅次于 。制度評價具體描述：在局提供給審計組的175項內(nèi)控制度中，其財務、資金、投資方面制度僅9項，占全部內(nèi)控制度的5％。而關系企業(yè)生存與發(fā)展的工程結算、資金回收、重大資金支出及運用的論證審批制度一直未能有效建立并執(zhí)行，以致資金管理等方面存在很多漏洞。從對局機關重大資金憑證抽查看，局總部在部分重大資金往來和運用上缺乏必要、合理的集體決策論證程序。（2）資金控制不力，盲目對外支付保證金，損失嚴重具體描述：據(jù)統(tǒng)計，1995年至2001年底，其下屬公司對外支付保證金、參建費等高達6,237萬元，其中存在大量違規(guī)操作之處。至審計結束日仍有 萬元未收回，其中任職期間造成 萬元），其欲承接的工程也相應落空或未開工、停工等。例：出借銀行帳戶被騙資金 萬元具體描述：任上海公司經(jīng)理期間，將公司帳戶借給（詐騙犯）使用，由于對其往來資金缺乏監(jiān)控，以致其從上海公司累計騙取資金 萬元，對此，上海公司主要領導和直接責任人負有不可推卸的責任。根據(jù)掌握的資料，自1998年1月至6月，以支付工程款名義從上海公司提走支票 張，這些支票大多沒有寫抬頭，更談不上對其資金用途進行監(jiān)控，這是之所以能從上海公司騙取大量資金的根本原因之一。 （3）缺乏內(nèi)部牽制措施，大量資金流失具體描述：局重慶公司在任經(jīng)理期間，大量經(jīng)濟業(yè)務自己一人決策、一手經(jīng)辦，使企業(yè)內(nèi)部制約機制流于形式，資金往來運用逃脫必要的審批程序和監(jiān)控。據(jù)掌握資料，其任職期間個人利用職權涉及上述違規(guī)資金 萬元，另外尚以虛假業(yè)務套取現(xiàn)金 萬元。除此之外，任職期間，除在局總部和重慶公司領取工資、獎金的同時，還在局參股企業(yè)領取薪金
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