【文章內(nèi)容簡介】 （4）其他成本率其他成本相對應(yīng)收入項(xiàng)目為其他收入，按照行業(yè)會(huì)計(jì)制度，沒有其對應(yīng)的成本，其支出部分在費(fèi)用中一并核算。 費(fèi)用基礎(chǔ)指標(biāo)取定（1）固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用的劃分由于服務(wù)行業(yè)的特殊性，酒店嚴(yán)格意義上的固定費(fèi)用只有折舊、攤銷費(fèi)用，其余的費(fèi)用如行政管理費(fèi)、能源費(fèi)用、工資即福利費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)等屬于混和成本，分為變動(dòng)部分與固定部分。變動(dòng)費(fèi)用則包括宣傳推廣費(fèi)和其他費(fèi)用。（2）稅金%核算。（3）行政管理費(fèi)包括辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷品、保險(xiǎn)費(fèi)、布草費(fèi)用、低值易耗品、屬于管理費(fèi)用范疇的稅金等，根據(jù)酒店慣例，結(jié)合xx實(shí)際情況取定。固定行政管理費(fèi)為150萬/年；變動(dòng)行政管理費(fèi)為營業(yè)收入的2%。（4）工資及福利費(fèi)包括員工工資、社會(huì)保險(xiǎn)、員工餐、員工宿舍費(fèi)等其他福利費(fèi)。員工餐費(fèi)平均100元/月/人，工資及福利標(biāo)準(zhǔn)：6,00元平均工資＋100元員工餐＋50元保險(xiǎn)＝7,50元/人/月xx大酒店員工人數(shù)約為600人。基期工資的計(jì)算：固定工資及福利費(fèi)用為150萬/年，變動(dòng)工資部分為營業(yè)額的4%。酒店在第二年左右，已經(jīng)有一定的管理基礎(chǔ)，各部門磨合期已經(jīng)結(jié)束，酒店在這個(gè)時(shí)候，將會(huì)較大幅度裁員，裁員比例保守定為10%，工資總額相應(yīng)調(diào)低10%。（5）能源費(fèi)用包括水電費(fèi)、天然氣費(fèi)、柴油費(fèi)等酒店固定水電能源費(fèi)用為100萬/年變動(dòng)能源費(fèi)用為營業(yè)額的5%。（6）維修保養(yǎng)費(fèi)包括設(shè)備維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)，及預(yù)提部分二次裝修費(fèi)用及大修理費(fèi)用等。固定部分，為設(shè)備基本的維修保養(yǎng)費(fèi)?；诒ｐB(yǎng)費(fèi)為10萬/年，隨著設(shè)備的不斷老化，固定維修保養(yǎng)費(fèi)每年遞增5%。%，加上每年預(yù)提的中小裝修費(fèi)用、設(shè)備大修理基金等，%，維修保養(yǎng)費(fèi)比率共為1%變動(dòng)維修費(fèi)部分，隨著營業(yè)額的變動(dòng)而變動(dòng)，%的速度遞增。（7）宣傳推廣費(fèi)包括廣告費(fèi)等其他推廣費(fèi)用，根據(jù)酒店慣例，結(jié)合本項(xiàng)目實(shí)際情況編制。宣傳推廣費(fèi)用變動(dòng)：由于酒店在經(jīng)營前期投入的廣告費(fèi)會(huì)較多，1－2年為3%，在第三年的時(shí)候?qū)V告費(fèi)比率調(diào)低至2%。（8）其他費(fèi)用其他費(fèi)用為1%，為不可預(yù)見費(fèi)用等。（9）固定資產(chǎn)折舊按照可行性研究報(bào)告的慣例，折舊計(jì)算方法與會(huì)計(jì)折舊計(jì)算方法有所不同，會(huì)計(jì)的折舊計(jì)算方法按照嚴(yán)格的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，而可行性報(bào)告則站在財(cái)務(wù)分析的角度，其折舊計(jì)算方法是為了考慮整個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析的需要，因此會(huì)調(diào)整折舊計(jì)算方法。本報(bào)告將固定資產(chǎn)折舊按照直線法計(jì)提，預(yù)留10%殘值，折舊年限統(tǒng)一為15年，其中土地?cái)備N不考慮殘值。（10）開辦費(fèi)攤銷根據(jù)新會(huì)計(jì)制度規(guī)定開辦費(fèi)為開業(yè)后一次性攤銷完。（11）固定費(fèi)用增長比率除折舊及攤銷、管理公司管理費(fèi)外，所有固定費(fèi)用考慮消費(fèi)價(jià)格指數(shù)的變化，在保持原有變動(dòng)比率的基礎(chǔ)上，每年遞增3%。3 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算 營業(yè)收入估算xxxx大酒店15年?duì)I業(yè)收入預(yù)測（表3） 金額單位：萬元人民幣年份/部門客房餐飲康樂其他合計(jì)11, 2, 21, 2, 31, 2, 41, 3, 51, 3, 61, 3, 71, 3, 81, 3, 91, 3, 101, 3, 111, 2, 121, 2, 131, 2, 141, 2, 151, 1, 合計(jì)23, 12, 2, 3, 42, 平均1, 2,  營業(yè)成本預(yù)測xxxx大酒店15年?duì)I業(yè)成本預(yù)測（表4） 金額單位：萬元人民幣年份/部門客房中餐西餐合計(jì)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 合計(jì)1, 4, 7, 平均  固定營業(yè)費(fèi)用預(yù)測xxxx大酒店15年固定營業(yè)費(fèi)用預(yù)測（表5）金額單位：萬元人民幣年份/部門行政管理費(fèi)工資及福利水電能源費(fèi)維修保養(yǎng)費(fèi)折舊及攤銷財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)1 2 3 4 　 5 　 6 　 7 　 8 　 9 　 10 　 11 　 12 　 13 　 14 　 15 　 合計(jì)2, 2, 1, 4, 12, 平均  變動(dòng)費(fèi)用預(yù)測xxxx大酒店15年變動(dòng)營業(yè)費(fèi)用預(yù)測（表6）金額單位：萬元人民幣年份/部門行政管理費(fèi)工資及福利水電能源費(fèi)維修保養(yǎng)費(fèi)廣告費(fèi)其他合計(jì)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 合計(jì)1, 2, 2, 1, 1, 8, 平均  營業(yè)利潤利潤預(yù)測根據(jù)測算，xxxx大酒店在15年的經(jīng)營期內(nèi)可創(chuàng)造11,，%。經(jīng)營期內(nèi)各年的利潤及分配等詳見表7所示。xxxx大酒店15年?duì)I業(yè)利潤預(yù)測表（表7）金額單位：萬元人民幣序號項(xiàng)目12345～101營業(yè)收入2, 2, 2, 3, 19,2銷售稅金及附加 1,3總成本費(fèi)用1, 1, 1, 1, 11,4利潤總額 1, 1, 6,5所得稅（33%） 2,6稅后利潤 4,7可供分配利潤 4,盈余公積金(15%) 應(yīng)付利潤　　 3,未分配利潤 　8累計(jì)未分配利潤　 1, 1, 1,注：總成本費(fèi)用 = 營業(yè)成本 + 固定費(fèi)用 + 變動(dòng)費(fèi)用xxxx大酒店15年變動(dòng)營業(yè)費(fèi)用預(yù)測（表7續(xù)1）金額單位：萬元人民幣序號項(xiàng)目1112131415合計(jì)1營業(yè)收入2, 2, 2, 2, 1, 42, 2銷售稅金及附加 2, 3總成本費(fèi)用2, 1, 1, 1, 1, 28, 4利潤總額 11, 5所得稅（33%） 　3, 6稅后利潤 　7, 7可供分配利潤 7, 盈余公積金(15%) 　1, 應(yīng)付利潤 5, 未分配利潤　　　　　1, 8累計(jì)未分配利潤1, 1, 1, 1, 1, 1, 營業(yè)收入和營業(yè)利潤的變化趨勢如圖2所示。營業(yè)收入和利潤變化趨勢（圖2）4 財(cái)務(wù)效益分析 現(xiàn)金流分析（1）xxxx大酒店全部投資現(xiàn)金流量表（見表8）全部投資現(xiàn)金流量表以全部投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，不分資金來源，不考慮借款利息，其主要目的是考核項(xiàng)目的盈利能力。xxxx大酒店全部投資現(xiàn)金流量表（表8） 金額單位：萬元人民幣序號項(xiàng)目建設(shè)期12341現(xiàn)金流入　2, 2, 2, 3, 營業(yè)收入　2, 2, 2, 3, 回收固定資產(chǎn)余值　　　　　回收流動(dòng)資金　　　　　2現(xiàn)金流出5, 1, 1, 1, 2, 建設(shè)投資4, 　　　　流動(dòng)資金 　　　　經(jīng)營成本 1, 1, 1, 1, 營業(yè)稅金及附加　 所得稅　 3凈現(xiàn)金流量5, 1, 1, 1, 1, 4累計(jì)凈現(xiàn)金流量5, 4, 2, 1, 5凈現(xiàn)值（ic=6%）5, 1, 6累計(jì)凈現(xiàn)值5, 4, 3,2,1,xxxx大酒店全部投資現(xiàn)金流量表（表8續(xù)1） 金額單位：萬元人民幣序號項(xiàng)目56789101現(xiàn)金流入3, 3, 3, 3, 3, 3, 營業(yè)收入3, 3, 3, 3, 3, 3, 回收固定資產(chǎn)余值　　　　　　回收流動(dòng)資金　　　　　　2現(xiàn)金流出2, 2, 2, 2, 2, 2, 建設(shè)投資　　　　　　流動(dòng)資金　　　　　　經(jīng)營成本（注）1, 1, 1, 1, 1, 1, 營業(yè)稅金及附加 所得稅 3凈現(xiàn)金流量1, 1, 1, 4累計(jì)凈現(xiàn)金流量 1, 2, 3, 4, 5, 5凈現(xiàn)值（ic=6%） 6累計(jì)凈現(xiàn)值2,注：經(jīng)營成本 = 總成本費(fèi)用 折舊費(fèi) 攤