【文章內(nèi)容簡介】 系是否成立。檢查零擔(dān)貨票時，還應(yīng)檢查貨物是否符合零擔(dān)計費條件，輕浮貨物按體積、重量擇大計費是否正確。㈥審核特定運輸以及免費運輸?shù)呢浧睍r，應(yīng)檢查有關(guān)證明、附件是否齊全、有效，臨時以電報規(guī)定的特定計費條件是否符合規(guī)定。不符合規(guī)定條件的按一般貨物處理。㈦對營業(yè)單位辦理的進(jìn)口國際聯(lián)運業(yè)務(wù)的貨票，應(yīng)審核貨票記載的接運車輛標(biāo)記載重與原裝車輛標(biāo)記載重等，確認(rèn)運輸方式和計費條件后，審核應(yīng)收國內(nèi)段運雜費和國境站發(fā)生的雜費是否正確。㈧審核發(fā)送貨票運輸費用計算是否正確。發(fā)現(xiàn)計算錯誤時，填發(fā)“補款通知書”或“退款通知書”進(jìn)行處理。㈨審核貨票“記事欄”記載的事由，檢查是否有下浮文電、免收項目是否符合規(guī)定、加（減）成是否按規(guī)定計費等。㈩貨票審核工作除對紙張票據(jù)報告頁進(jìn)行連號外，一律根據(jù)營業(yè)單位傳送的標(biāo)準(zhǔn)格式信息進(jìn)行審核。發(fā)現(xiàn)營業(yè)單位漏傳、少傳貨票信息時，應(yīng)及時通知責(zé)任單位補傳。遇有特殊情況需由收入管理部門補錄時，按有關(guān)規(guī)定辦理。(十一) 審核作廢票是否按規(guī)定上報，與票據(jù)整理報告是否相符。審核印章是否齊全、有效。 第十九條 到站收款貨票的審核和對照對到達(dá)貨票按照以下程序進(jìn)行審核外，還要據(jù)此作為審核客貨運雜費收據(jù)核收運雜費是否正確的憑證。㈠核對進(jìn)款。以貨票上記載的應(yīng)收運雜費與運雜費收據(jù)核收的運雜費核對，確認(rèn)是否相符、正確。發(fā)現(xiàn)有運雜費收據(jù)而無貨票或有貨票而無運雜費收據(jù)的，應(yīng)查明原因，確認(rèn)是否漏收運雜費。㈡檢查貨票。對變更貨票逐項檢查運雜費補退款是否正確。㈢票據(jù)對照。對變更到站的貨票，應(yīng)根據(jù)營業(yè)單位拍發(fā)的電報和貨運調(diào)度受理變更到站命令登記簿與變更貨票相對照。對因搶險、救災(zāi)、防疫等需要，按到付辦理的貨票，根據(jù) “( )到付運雜費對照表”與到達(dá)貨票相對照。到達(dá)行包票據(jù)的對照工作按鐵道部的統(tǒng)一部署進(jìn)行。㈣審核到達(dá)交付貨票運輸費用計算是否正確，檢查電子交付貨票信息與紙張票據(jù)信息是否相符。㈤搜查。到站付款的貨票由到達(dá)企業(yè)在次月內(nèi)全部對照完畢，發(fā)現(xiàn)不符時，應(yīng)向到站及收貨人查詢，如漏收運雜費應(yīng)補收；如貨物未到應(yīng)先在本企業(yè)搜查，經(jīng)確認(rèn)貨物未到，應(yīng)在對照表上注明“未到”字樣返回或另表通知填發(fā)企業(yè)。第二十條 客、貨運雜費收據(jù)的審核對客貨運雜費收據(jù)的審核，依據(jù)營業(yè)單位提報的紙張票據(jù)和電子信息記載的運輸事項,根據(jù)客、貨運規(guī)章的規(guī)定，對應(yīng)收款與實收款進(jìn)行核對，確認(rèn)費用是否完整和正確。審核應(yīng)重點做到：㈠審核所使用票據(jù)的票符、票號是否正確、銜接。㈡逐張審核、加算票據(jù)的應(yīng)繳款，與整理報告和運輸進(jìn)款收支報告所列款額是否相符。㈢審核填列運雜費項目是否準(zhǔn)確、運雜費計算是否正確，遲交金是否按規(guī)定核收。㈣與原運輸票據(jù)和有關(guān)資料對照檢查。㈤檢查票面記載計費基礎(chǔ)信息是否完整，應(yīng)附票據(jù)及附件是否齊全。㈥發(fā)現(xiàn)錯誤時，填發(fā)“補款通知書”或“退款通知書”進(jìn)行處理。㈦檢查票據(jù)電子信息與打印紙張票據(jù)或者手工制票票據(jù)的內(nèi)容是否相符，其勾稽關(guān)系是否正確。㈧審核補少收款票據(jù)時，應(yīng)審核填列項目是否正確、通知書編號是否證正確、票據(jù)的勾稽關(guān)系是否正確。確認(rèn)無誤后，應(yīng)在原通知書注明核收費用的票符、號碼、日期等。㈨對到站收款的貨票和行李票、包裹票，應(yīng)作為審核客、貨運雜費收據(jù)核收運雜費是否正確的憑證。㈩審核作廢票是否按規(guī)定上報，與票據(jù)整理報告是否相符。審核印章是否齊全、有效。 第二十一條 車站退款證明書的審核對“車站退款證明書”（包括營業(yè)單位復(fù)核發(fā)現(xiàn)多收款或根據(jù)上級收入管理部門下發(fā)的“退款通知書”辦理退款），不僅要審核退款是否正確，還要審核是否符合有關(guān)規(guī)定。對計算錯誤或重退、誤退的，按多、少收款處理。審核應(yīng)重點做到：㈠“車站退款證明書”與原辦理票據(jù)進(jìn)行對照檢查，確認(rèn)所附證明文件是否有效。㈡退款方式與原收款方式是否一致，領(lǐng)款人是否與原收款票據(jù)記載相符，領(lǐng)款單位、經(jīng)辦人印章是否齊全、有效。㈢“車站退款證明書”是否有單位領(lǐng)導(dǎo)的審批，較大退款是否有收入管理部門的審核和單位領(lǐng)導(dǎo)的審批。審批權(quán)限是否符合本企業(yè)規(guī)定。㈣審核所退運雜費是否正確，是否對應(yīng)沖減原收入項目。運輸變更時，應(yīng)收費用是否核收、是否正確。㈤審核支付運到逾期違約金沖減項目是否正確。㈥審核退多少收款票據(jù)時，還應(yīng)審核所列項目、通知書編號、票據(jù)的勾稽關(guān)系是否正確。確認(rèn)無誤后，應(yīng)在原通知書注明核收費用的票符、號碼、日期等，對照銷號。㈦審核營業(yè)單位在結(jié)賬后以后辦理的“取消托運”而填制的“車站退款證明書”時，應(yīng)當(dāng)與收回的票據(jù)（報銷聯(lián)、運輸憑證聯(lián)、領(lǐng)貨憑證聯(lián)），以及因取消托運核收各項雜費的客、貨運雜費收據(jù)進(jìn)行核對。各企業(yè)和營業(yè)單位要建立退款審批制度，明確退款審批權(quán)限，未經(jīng)審批或超出審批權(quán)限的款項，均不得辦理退款。對違反規(guī)定辦理退款的，按少繳款處理。第二十二條 郵運運費的審核審核營業(yè)單位提報的“鐵路運郵運費結(jié)算表”填寫是否齊全，計算是否正確，重點檢查臨時租用（增加）容間、掛運郵政車是否遺漏，發(fā)現(xiàn)計算錯誤或漏收時，改正后向郵政部門清算。 第二十三條 軍運后付票據(jù)的核算與結(jié)算㈠軍運后付貨票、代用票的審核以及運輸費用的結(jié)算工作，應(yīng)集中在收入管理部門進(jìn)行并指定專人負(fù)責(zé)辦理，建立稽核制度并注意做好保密工作。㈡收入管理部門在審核軍事后付運輸時，應(yīng)按營業(yè)單位提報的票據(jù)或貨票信息，按照軍代處確認(rèn)的“鐵路軍運運費后付憑證”的軍運號、付費號和《鐵路軍事運輸計費付費辦法》的規(guī)定，計算運輸費用，編制有關(guān)報表，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。㈢審核軍運后付代用票時，重點審核提報的后付憑證是否齊全，后付票據(jù)的票符、票號是否正確、銜接，“鐵路軍運運費后付憑證”內(nèi)的軍運及付費號碼、印章是否齊全，計費條件是否完整。列車等級、車次、席別(鋪別)、人數(shù)、票價計算是否正確。㈣審核軍運后付貨票時，重點審核提報的后付憑證是否齊全，后付貨票的票符、票號是否正確、銜接，“鐵路軍運運費后付憑證”內(nèi)的軍運及付費號碼、印章是否齊全，計費條件是否完整。對內(nèi)容不全或計費條件不完整的后付憑證應(yīng)通知車站或要求托運部隊補齊，對按規(guī)定不填到站的保密運輸，應(yīng)聯(lián)系軍事運輸部門補填。㈤經(jīng)核算后的軍運貨票信息和票據(jù)整理報告，要按照貨票信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)接口格式及時傳運輸企業(yè)貨票庫。㈥寄送有關(guān)軍運后付憑證、單據(jù)、結(jié)算賬單等資料時，按機(jī)要文件辦理。第二十四條 各種租金和使用費的審核對于批準(zhǔn)出租的路產(chǎn)運輸設(shè)備(包括路產(chǎn)專用線、機(jī)車、車輛、房屋、站場等設(shè)施)租用合同，應(yīng)分別建立“路產(chǎn)出租、使用賬簿”，掌握租金及使用費的核收情況，按月記載收款日期、雜費收據(jù)號碼和金額。對逾期未交的租金及使用費，應(yīng)督促營業(yè)單位及時收回并按合同規(guī)定核收運雜費遲交金。第二十五條 預(yù)付款的審核 根據(jù)營業(yè)單位上報的“運輸進(jìn)款收支報告”、“預(yù)付款存入憑證”、“預(yù)付款抵用憑證”及銀行收付款單據(jù)，審核營業(yè)單位核收的預(yù)付款是否全額列報上繳、預(yù)付款抵用單位是否真實發(fā)生運輸費用、預(yù)付款抵用金額是否正確，預(yù)付款余額不足以抵用已產(chǎn)生的運輸費用時，不足部分是否按規(guī)定列報遲交運雜費以及核收的遲交金是否正確。運輸收入管理部門應(yīng)按照營業(yè)單位和預(yù)付款單位建立明細(xì)賬。第二十六條 運輸收入進(jìn)款動支的審核審核運輸收入進(jìn)款是否存在違反《鐵路運輸收入管理規(guī)程》所規(guī)定的運輸收入進(jìn)款動支范圍動支運輸收入進(jìn)款的情況。對超出動支范圍或手續(xù)不全的動支款，按少繳款處理。填發(fā)“多、少繳款訂正通知書”，責(zé)令收回，并要求責(zé)任單位限期說明原因，同時登記“( )款分戶輔助賬”。第三節(jié) 運輸進(jìn)款收支報告的審核第二十七條 審核程序 ㈠審核各種票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證。 ㈡對照審核票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證與“運輸進(jìn)款收支報告”的相關(guān)內(nèi)容。 ㈢審核“運輸進(jìn)款收支報告”。㈣營業(yè)單位提報的運輸收入票據(jù)、憑證和報表，與審核確認(rèn)后的運輸收入票據(jù)、憑證和報表進(jìn)行核對。第二十八條 票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證的審核 ㈠審核各種票據(jù)整理報告記錄的應(yīng)繳款與票面實收款是否相符，各項目款額填列是否正確，嚴(yán)禁混列、錯列項