創(chuàng)業(yè)實踐指導(dǎo)書(編輯修改稿)
2025-08-30 01:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn) 11按訂單交貨 12產(chǎn)品研發(fā)投資 13廠房出售(買轉(zhuǎn)租)/退租/租轉(zhuǎn)買 14新市場開拓/ISO資格投資 15支付管理費/更新廠房租金 16出售庫存 17廠房/應(yīng)收帳款貼現(xiàn) 18季末出庫合計 19季末支出合計 20季末數(shù)額對賬[1項+18項+19項] 年末繳納違約訂單罰款 支付設(shè)備維護費 計提折舊 新市場/ISO資格換證 結(jié)賬 在每年的新年度規(guī)劃會議中，企業(yè)各管理人員提出自己的想法，財務(wù)總監(jiān)進行現(xiàn)金的預(yù)算，填寫如表20的現(xiàn)金預(yù)算表，預(yù)算這一年中資金是否可以保證不斷流，以便確定如何投資、交貨的先后順序等。最后根據(jù)預(yù)算現(xiàn)金狀況，CEO聯(lián)同小組成員確定最終運營方案。表12 現(xiàn)金預(yù)算表項目1234期初庫存現(xiàn)金市場廣告投入支付應(yīng)付稅支付長貸利息支付短貸利息/到期短貸原材料采購支付現(xiàn)金購買/租用廠房支付現(xiàn)金生產(chǎn)線投資轉(zhuǎn)產(chǎn)費用工人工資收到現(xiàn)金前的所有支出應(yīng)收款到期產(chǎn)品研發(fā)現(xiàn)金支出新市場開拓/ISO資格投資支付設(shè)備維護費計提折舊新市場/ISO資格換證其他庫存現(xiàn)金余額 訂單登記表用于記錄本年取得的客戶訂單。參加完每年的訂單會后，營銷總監(jiān)負責(zé)填寫如表13的訂單登記表，以便于生產(chǎn)、查詢及財務(wù)總監(jiān)作賬。表13 訂單登記表訂單號合計市場產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利違約金綜合管理費用明細表用于記錄企業(yè)日常運營過程中發(fā)生的各項費用。年末，財務(wù)總監(jiān)需編制利潤表以便核算企業(yè)當(dāng)年的經(jīng)營成果。表14 綜合管理費用明細表及利潤表項 目金額項 目金額管理費 銷售收入廣告費 直接成本設(shè)備維護費 毛利損失 綜合費用轉(zhuǎn)產(chǎn)費 折舊前利潤廠房租金 折舊新市場開拓 支付利息前利潤ISO資格認證 財務(wù)費用產(chǎn)品研發(fā) 稅前利潤信息費 所得稅合 計 年度凈利潤在編制完利潤表的基礎(chǔ)上，財務(wù)總監(jiān)還要負責(zé)資產(chǎn)負債表的編制，如表15。表15 資產(chǎn)負債表項目金額項目金額現(xiàn)金長期負債 應(yīng)收款短期負債 在制品應(yīng)交所得稅 產(chǎn)成品—— —原村料—— —流動資產(chǎn)合計負債合計 廠房股東資本 生產(chǎn)線利潤留存 在建工程年度凈利 固定資產(chǎn)合計所有者權(quán)益合計 資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益總計 表16 第二年經(jīng)營年初新年度規(guī)劃會議 參加訂貨會/登記銷售訂單 制定新年度計劃 支付應(yīng)付稅 支付長貸利息 更新長款/長期貸款還款/申請長貸 原材料/在制品/產(chǎn)品庫存臺賬一季度二季度三季度四季度 1季初盤點（請?zhí)顢?shù)量） 2更新短期貸款/還本付息/申請短貸 3原材料入庫/更新原料訂單 4下原料訂單 5購買/租用廠房 6更新生產(chǎn)/完工入庫 7新建/在建/轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣生產(chǎn)線 8緊急采購原料(隨時進行） 9開始下一批生產(chǎn) 10更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn) 11按訂單交貨 12產(chǎn)品研發(fā)投資 13廠房出售(買轉(zhuǎn)租)/退租/租轉(zhuǎn)買 14新市場開拓/ISO資格投資 15支付管理費/更新廠房租金 16出售庫存 17廠房/應(yīng)收帳款貼現(xiàn) 18季末出庫合計 19季末支出合計 20季末數(shù)額對賬[1項+18項+19項] 年末繳納違約訂單罰款 支付設(shè)備維護費 計提折舊 新市場/ISO資格換證 結(jié)賬 表17 現(xiàn)金預(yù)算表項目1234期初庫存現(xiàn)金市場廣告投入支付應(yīng)付稅支付長貸利息支付短貸利息/到期短貸原材料采購支付現(xiàn)金購買/租用廠房支付現(xiàn)金生產(chǎn)線投資轉(zhuǎn)產(chǎn)費用工人工資收到現(xiàn)金前的所有支出應(yīng)收款到期產(chǎn)品研發(fā)現(xiàn)金支出新市場開拓/ISO資格投資支付設(shè)備維護費計提折舊新市場/ISO資格換證其他庫存現(xiàn)金余額 表18 訂單登記表訂單號合計市場產(chǎn)品數(shù)量賬期銷售額成本毛利違約金表19 綜合管理費用明細表及利潤表項 目金額項 目金額管理費 銷售收入廣告費 直接成本設(shè)備維護費 毛利損失 綜合費用轉(zhuǎn)產(chǎn)費 折舊前利潤廠房租金 折舊新市場開拓 支付利息前利潤ISO資格認證 財務(wù)費用產(chǎn)品研發(fā) 稅前利潤信息費 所得稅合 計 年度凈利潤表20 資產(chǎn)負債表項目金額項目金額現(xiàn)金長期負債 應(yīng)收款短期負債 在制品應(yīng)交所得稅 產(chǎn)成品—— —原村料—— —流動資產(chǎn)合計負債合計 廠房股東資本 生產(chǎn)線利潤留存 在建工程年度凈利 固定資產(chǎn)合計所有者權(quán)益合計 資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益總計 表21 第三年經(jīng)營年初新年度規(guī)劃會議 參加訂貨會/登記銷售訂單 制定新年度計劃 支付應(yīng)付稅 支付長貸利息 更新長款/長期貸款還款/申請長貸 原材料/在制品/產(chǎn)品庫存臺賬一季度二季度三季度四季度 1季初盤點（請?zhí)顢?shù)量） 2更新短期貸款/還本付息/申請短貸 3原材料入庫/更新原料訂單 4下原料訂單 5購買/租用廠房 6更新生產(chǎn)/完工入庫 7新建/在建/轉(zhuǎn)產(chǎn)/變賣生產(chǎn)線 8緊急采購原料(隨時進行） 9開始下一批生產(chǎn) 10更新應(yīng)收款/應(yīng)收款收現(xiàn) 11按訂單交貨 12產(chǎn)品研發(fā)投資 13廠房出售(買轉(zhuǎn)租)/退租/租轉(zhuǎn)買 14新市場開拓/ISO資格投資 15支付管理費/更新廠房租金 16出售庫存 17廠房/應(yīng)收帳款貼現(xiàn) 18
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