東莞某五金公司財務(wù)報告分析(編輯修改稿)
2025-08-29 23:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 在應(yīng)收賬款上，而到了2007年，該指標(biāo)比2006年上升了15％，說明企業(yè)收賬速度有所回升，但企業(yè)仍然需要加速資金周轉(zhuǎn)，使壞帳損失降到最低點。 【存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/存活平均余額*100%】 年份指標(biāo)名07年06年05年存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明存貨的使用效率越高，存貨囤積的風(fēng)險相對降低。由上表可得，該企業(yè)2007年的指標(biāo)比前兩年都提高了，2007年存貨周轉(zhuǎn)率較高，而且2007年的指標(biāo)比2006年的指標(biāo)上升了48％，表明存貨占用水平較低，存貨流動性較強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快，企業(yè)會擁有良好的現(xiàn)金流。該公司2007年的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比2006年的少了18天，表明企業(yè)投入存貨的資金從投入到完成銷售的時間縮短了，資金的回收速度加快了。 【固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)平均凈值*100%】 年份指標(biāo)名07年06年05年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從上表可以得出，該企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率而且逐年上升，2006年比2005年上升了40％，2007年比2006年上升了62％，2007年該企業(yè)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較高，表明企業(yè)固定資產(chǎn)利用充分，也表明企業(yè)固定資產(chǎn)投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)分布合理，營運能力較強?！窘?jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期】 年份指標(biāo)名07年06年05年經(jīng)營周期8311175經(jīng)營周期通常是指生產(chǎn)周期,即從購買原材料支付貨款開始到銷售商品收到貨款為止的時間間隔。企業(yè)的經(jīng)營周期越短，說明企業(yè)的短期資金綜合能力越強，生產(chǎn)管理水平越高。由上表可知，該企業(yè)2007年的經(jīng)營周期雖然比2006年的經(jīng)營周期縮短了28天，但是比2005年長8天，說明2007年企業(yè)短期資金綜合能力比2005年降低了。2006年經(jīng)營周期延長的原因是2006年的存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率不高，而應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率較高。2007年的存貨周轉(zhuǎn)率雖然較高，但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率依然不高，企業(yè)仍然需要加速資金周轉(zhuǎn)，提高收賬速度。. 07年同行業(yè)的營運能力分析從上圖可以看出，存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)率都處于同行業(yè)較高水平，公同的整體成長經(jīng)營能力較好，但資產(chǎn)利用率較低，還有待提高，應(yīng)采取措施促進(jìn)資金的有效利用。小結(jié)：反映企業(yè)營運能力的財務(wù)指標(biāo)主要有總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。由以上分析可知，該公司存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率較高，說明售出商品貨款回收迅速，既可節(jié)約資金，同時也說明了企業(yè)的信用狀況良好。近三年公司資產(chǎn)利用率不是很穩(wěn)定，企業(yè)需要采取措施促進(jìn)資金的有效利用，而且要合理利用固定資產(chǎn)，提高企業(yè)的營運能力。、銷售毛利率【銷售毛利率=銷售毛利 / 銷售凈額 * 100%】年份指標(biāo)名07年06年05年04年銷售毛利率（%）該指標(biāo)反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤在銷售收入中所占的比重。比重越大，表明企業(yè)獲利能力越高，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益越好。這間公司的銷售毛利率時起時落，說明它的經(jīng)濟(jì)效益不是很理想?！局鳡I業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤 / 主營業(yè)務(wù)收入*100%】年份指標(biāo)名07年06年05年04年主營業(yè)務(wù)利潤率（%）13151513該指標(biāo)反映公司的主營業(yè)務(wù)獲利水平, 反映主營業(yè)務(wù)收入帶來凈利潤的能力。主營業(yè)務(wù)利潤率越高則說明主營業(yè)務(wù)越鮮明，說明企業(yè)每一元的金融業(yè)務(wù)收入所能創(chuàng)造的凈利潤越高。公司的發(fā)展越穩(wěn)健。這個指標(biāo)通常越高越好。從整個表來看，它的主營業(yè)務(wù)利潤率2006年與2005年持平，2007年與2004持平但比2006年降低了2%，說明它的主營業(yè)務(wù)還是不那么鮮明，公司的發(fā)展不是很穩(wěn)健。、資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)的計算分析【總資產(chǎn)報酬率=凈利潤 / 總資產(chǎn)平均余額 * 100%】年份指標(biāo)名07年06年05年總資產(chǎn)報酬率（%）182114該比率可以反映企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果。該比率越高，表明企業(yè)利用資產(chǎn)的效率越高，說明企業(yè)在增收節(jié)支呵節(jié)約資金使用等方面取得了較好的效果。計算結(jié)果表明，公司總資產(chǎn)報酬率比2005年上升了4%，但比20006年下降了3%，說明公司總資產(chǎn)的營運能力還不是很穩(wěn)定，但都能取得一定的盈利?！玖鲃淤Y產(chǎn)報酬率=凈利潤總額 / 流動資產(chǎn)平均余額*100%】年份指標(biāo)名07年06年05年流動資產(chǎn)報酬率（%）該指標(biāo)反映企業(yè)流動資產(chǎn)利用效果的指標(biāo)。計算結(jié)果表明，公司流動資產(chǎn)報酬率時升時降。說明公司流動資產(chǎn)利用效果不是很理想，公司應(yīng)加快流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度?！竟潭ㄙY產(chǎn)報酬率=凈利潤或利潤總額/固定資產(chǎn)平均余額*100%】年份指標(biāo)名07年06年05年固定資產(chǎn)報酬率（%）該指標(biāo)反映企業(yè)固定資產(chǎn)利用效果的綜合指標(biāo)。計算結(jié)果表明，%，%，說明公司固定資產(chǎn)利周轉(zhuǎn)率還不是很穩(wěn)定，應(yīng)加快固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，提高盈利能力。、資本盈利能力指標(biāo)計算與分析【
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