【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 固定資產(chǎn)類別 殘值率 折舊年限 年折舊率 運(yùn)輸設(shè)備 3％ 3－10 ％－％ 辦公設(shè)備及其他 3％ 3－10 ％－％ 1在建工程核算方法 （1）計(jì)價(jià)方式 購(gòu)置的,按照購(gòu)入成本、運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、安裝成本等計(jì)價(jià)； 自行建造的,按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)； 投資者投入的,按照評(píng)估值或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)； 企業(yè)用于固定資產(chǎn)投資繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)入在建工程成本。 （2）完工結(jié)轉(zhuǎn)方法 在建工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)以竣工結(jié)算日為準(zhǔn)。若已交付使用但尚未辦理竣工結(jié)算的,按交付使用日起,按照工程結(jié)算合同規(guī)定的價(jià)款或工程預(yù)算額估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)?？⒐そY(jié)算辦理完畢后,按最終結(jié)算價(jià)調(diào)整原估價(jià)。 1無形資產(chǎn)核算方法 本公司無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià),按受益期平均攤銷。 1長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算方法 本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用主要為按各開發(fā)項(xiàng)目核算的實(shí)際發(fā)生的前期開發(fā)費(fèi)用, 開發(fā)項(xiàng)目取得收入時(shí),相應(yīng)將其發(fā)生的前期開發(fā)費(fèi)轉(zhuǎn)入項(xiàng)目成本。 1收入確認(rèn)原則 本公司業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,由于承包工程、提供技術(shù)服務(wù)、勞務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)及開展其他業(yè)務(wù)取得的收入。 本公司一般在交付工程、提供勞務(wù)和技術(shù)服務(wù), 同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；采用分期收款方式結(jié)算的,以本期收到的價(jià)款確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；采用實(shí)物支付方式結(jié)算的,以實(shí)物銷售并取得價(jià)款憑證時(shí),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；承包工程當(dāng)年開工、當(dāng)年不能竣工的, 按照工程形象進(jìn)度劃分不同階段進(jìn)行結(jié)算,確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；對(duì)合同規(guī)定以遞延付款方式結(jié)算的工程,其工程價(jià)款收入作為遞延營(yíng)業(yè)收入,相應(yīng)的成本作為遞延營(yíng)業(yè)成本,期末作為遞延收益反映；對(duì)合同規(guī)定以即期方式結(jié)算的工程項(xiàng)目,其工程價(jià)款雖已結(jié)算,但期末尚未收到, 報(bào)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn),作為遞延營(yíng)業(yè)收入,相應(yīng)的成本作為遞延成本, 期末作為遞延收益反映。 1所得稅的會(huì)計(jì)處理方法 本公司所得稅會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。 1合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍及其變化 （1）.本公司根據(jù)《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》及其有關(guān)規(guī)定, 北京市中色安廈物業(yè)管理有限責(zé)任公司、北京中色鑫福冶金設(shè)備有限責(zé)任公司納入本年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍。 （2）.本公司根據(jù)《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》中有關(guān)合并范圍的規(guī)定, 鑒于本公司已于1999年8月2日與中國(guó)長(zhǎng)城鋁業(yè)公司簽署協(xié)議：％的股份全部轉(zhuǎn)給中國(guó)長(zhǎng)城鋁業(yè)公司,因此, 本次未將珠海鑫光股份有限公司1999年6月30日會(huì)計(jì)報(bào)表納入合并范圍。受此影響,期初合并范圍也予以相應(yīng)調(diào)整。 （3）.本公司根據(jù)《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》中有關(guān)合并范圍的規(guī)定, 鑒于蒙中合資鑫都礦業(yè)責(zé)任有限公司系本公司境外子公司,受所在國(guó)外匯管制及其他管制, 未將該公司1999年6月30日會(huì)計(jì)報(bào)表納入合并范圍。 三、稅項(xiàng) 流轉(zhuǎn)稅及附加 本公司流轉(zhuǎn)稅及附加包括營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。 上述稅項(xiàng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)繳。 企業(yè)所得稅 本公司根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字（1997）116 號(hào)“關(guān)于發(fā)布印發(fā)《境外所得計(jì)征所得稅暫行辦法》（修訂）的通知”,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),境內(nèi)所得按33％計(jì)征,％計(jì)征.。 四、控股公司及合營(yíng)企業(yè)情況 子公司名稱 注冊(cè)資本 經(jīng)營(yíng)范圍 珠海鑫光集團(tuán)股份有限公司 38093萬元 稀土及化合物 北京市中色安廈物業(yè)管理有 限責(zé)任公司 110萬元 物業(yè)管理 北京中色鑫福冶金設(shè)備有限 責(zé)任公司 1000萬元 冶金設(shè)備、材料 蒙中合資鑫都礦業(yè)責(zé)任有限公司 10萬美元 采礦、加工進(jìn)出口業(yè)務(wù) 子公司名稱 公司投資額 股權(quán)比例 是否合并 珠海鑫光集團(tuán)股份有限公司 ％ 否 北京市中色安廈物業(yè)管理有 限責(zé)任公司 80萬元 ％ 是 北京中色鑫福冶金設(shè)備有限 責(zé)任公司 800萬元 80％ 是 蒙中合資鑫都礦業(yè)責(zé)任有限公司 51％ 否 五、合并會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 應(yīng)收帳款 （1）帳齡分析及百分比 帳齡 金額 比例 金額 比例 1年以內(nèi) 132,685, ％ 139,046, ％ 1－2年 26,881, ％ 18,081, ％ 2－3年 31,732, ％ 14,646, ％ 3年以上 7,518, ％ 34,985, ％ 合計(jì) 198,817, 100％ 206,760, 100％ （2）以上應(yīng)收帳款不存在持有本公司5％（含5 ％）以上股份的股東單位的欠款。 其他應(yīng)收款 （1）帳齡分析 帳齡 金額 比例 金額 比例 1年以內(nèi) 66,631, ％ 59,826, ％ 1－2年 3,981, ％ 6,531, ％ 2－3年 16,949, ％ 9,015, ％ 3年以上 13,462, ％ 28,258, ％ 合計(jì) 101,023, 100％ 103,631, 100％ （2）持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的欠款情況 單位名稱 金額 性質(zhì) 中色建設(shè)集團(tuán)有限公司 6,254, 往來款 存貨 項(xiàng)目 庫(kù)存商品 41,595, 41,107, 原材料 －－ 27, 產(chǎn)成品 半成品 在建開發(fā)產(chǎn)品 泰國(guó)房地產(chǎn) 10,360, 10,360, 香港房地產(chǎn) 4,598, 4,598, 未結(jié)算項(xiàng)目支出 132, －－ 其中：蒙古硫化納廠項(xiàng)目 132, －－ 合計(jì) 56,687, 56,094, 待攤費(fèi)用 類別 保險(xiǎn)費(fèi) 12,455, 12,317, 租賃費(fèi) 637, 76, 養(yǎng)路費(fèi) 4, －－ 修理費(fèi)及其它 29, 228, 合計(jì) 13,127, 12,622, 說明：本公司待攤費(fèi)用中保險(xiǎn)費(fèi)主要為伊朗銅廠項(xiàng)目中向中國(guó)人民保險(xiǎn)公司投保支付的保險(xiǎn)費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi)按已結(jié)算合同價(jià)款占合同金額的比例攤銷。 在建工程 工程名稱 本期增加 本期轉(zhuǎn)入 其他 固定資產(chǎn)數(shù) 減少數(shù) 北京西客站南 廣場(chǎng)1號(hào)樓B座 148,582, 1,638, 150,221, －－ 安貞宛內(nèi)銷商 品房 10,430, －－ －－ 塞特網(wǎng)絡(luò)工程 －－ 158, －－ －－ 合計(jì) 159,013, 1,796, 150,221, 工程名稱 資金 項(xiàng)目 來源 進(jìn)度 北京西客站南 廣場(chǎng)1號(hào)樓B座 －－ 自籌 安貞宛內(nèi)銷商 品房 10,430, 自籌 98％ 塞特網(wǎng)絡(luò)工程 158, 自籌 90％ 合計(jì) 10,588, 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 項(xiàng)目 本期增加 本期減少 科威特項(xiàng)目 968, －－ －－ 968, 越南鋅廠項(xiàng)目 753, 98, －－ 852, 蒙古硫化鈉廠項(xiàng)目 1,348, 67, －－ 1,416, 贊比亞銅礦項(xiàng)目 2,315, 318, －－ 2,633, 菲律賓水泥項(xiàng)目 316, 45, －－ 361, 菲律賓建金項(xiàng)目 1,398, －－ －－ 1,398, 伊朗項(xiàng)目 1,746, 27, －－ 1,773, 伊朗松貢銅礦項(xiàng)目 1,615, 5, －－ 1,621, 賽特廣場(chǎng)裝修費(fèi) 626, 16, 133, 508, 其它項(xiàng)目 2,197, 332, 94, 2,435, 加工間裝修費(fèi) －－ 72, 2, 69, 合計(jì) 13,286, 983, 230, 14,039, 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 業(yè)務(wù)種類 1999年1－6月