某公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略控制體系說(shuō)明書(shū)(編輯修改稿)
2025-08-28 22:11 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 制成本最小。第三章 公司財(cái)務(wù)控制體制一、財(cái)務(wù)管理體制(一) 適度集權(quán)財(cái)務(wù)管理適度集權(quán)，其中籌資權(quán)、對(duì)外投資權(quán)、對(duì)外擔(dān)保權(quán)，大額固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)、大額資金的管理權(quán)、預(yù)算管理權(quán)等劃歸公司統(tǒng)一行使；銷(xiāo)售定價(jià)權(quán)、日常成本費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)等權(quán)力劃歸公司各相關(guān)職能部門(mén)，公司通過(guò)預(yù)算管理進(jìn)行控制。(二) 嚴(yán)格監(jiān)管明確劃分各責(zé)任中心的責(zé)任成本，將控制責(zé)任層層落實(shí)，并由公司統(tǒng)一監(jiān)控。(三) 全面考核1. 為了防止各職能部門(mén)過(guò)分關(guān)注局部利益和短期利益，必須對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行全面的考核。2. 對(duì)各責(zé)任中心的考核要以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，以增加經(jīng)濟(jì)效益為目的。(四) 兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲為了真正建立有效的激勵(lì)機(jī)制，必須制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，根據(jù)考核的結(jié)果，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。二、財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員安排為保障公司財(cái)務(wù)管理工作的正常開(kāi)展，各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠得以貫徹，必須建立具有相對(duì)權(quán)威的財(cái)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工見(jiàn)《會(huì)計(jì)制度——財(cái)務(wù)職責(zé)分工細(xì)則》。三、建立財(cái)務(wù)開(kāi)支審批管理制度(一) 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批管理范圍及審批權(quán)限財(cái)務(wù)開(kāi)支分為資本性支出、日常成本費(fèi)用開(kāi)支及其他項(xiàng)目支出，其中資本性支出包括對(duì)外投資、固定資產(chǎn)購(gòu)置等項(xiàng)目；日常成本費(fèi)用開(kāi)支包括支付貨款、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)用、廣告宣傳、工資、福利、獎(jiǎng)金及其它費(fèi)用等項(xiàng)目。按照金額大小分別公司相關(guān)部門(mén)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。(二) 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批方式通過(guò)預(yù)算管理制度對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制，確保成本費(fèi)用開(kāi)支、資本支出在預(yù)算控制范圍之內(nèi)，對(duì)預(yù)算內(nèi)的支出項(xiàng)目由各級(jí)審批機(jī)構(gòu)按審批權(quán)限審批執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的支出項(xiàng)目按照預(yù)算管理過(guò)程中的“例外事項(xiàng)”加以管理。其審批程序需要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審核和批準(zhǔn)三個(gè)程序。1. 預(yù)算外支出項(xiàng)目的提出由相關(guān)部門(mén)提出開(kāi)支申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理審批后，向公司總經(jīng)理提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算外支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容及其必要性，以及預(yù)算外項(xiàng)目支出對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)的影響。2. 預(yù)算外支出的審核公司預(yù)算外支出項(xiàng)目一律由公司總經(jīng)理進(jìn)行初審，必要時(shí)報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)審批。3. 預(yù)算外支出批準(zhǔn)公司預(yù)算外支出經(jīng)公司總經(jīng)理、董事會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。四、建立完善內(nèi)部控制制度體系強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制(一) 有效的內(nèi)部控制
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