某公司財務戰(zhàn)略控制體系說明書(編輯修改稿)
2024-08-28 22:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 制成本最小。第三章 公司財務控制體制一、財務管理體制(一) 適度集權(quán)財務管理適度集權(quán)，其中籌資權(quán)、對外投資權(quán)、對外擔保權(quán)，大額固定資產(chǎn)購置權(quán)、大額資金的管理權(quán)、預算管理權(quán)等劃歸公司統(tǒng)一行使；銷售定價權(quán)、日常成本費用開支審批權(quán)等權(quán)力劃歸公司各相關(guān)職能部門，公司通過預算管理進行控制。(二) 嚴格監(jiān)管明確劃分各責任中心的責任成本，將控制責任層層落實，并由公司統(tǒng)一監(jiān)控。(三) 全面考核1. 為了防止各職能部門過分關(guān)注局部利益和短期利益，必須對各責任中心進行全面的考核。2. 對各責任中心的考核要以預算管理為基礎(chǔ)，以增加經(jīng)濟效益為目的。(四) 兌現(xiàn)獎懲為了真正建立有效的激勵機制，必須制定相應的獎懲制度，根據(jù)考核的結(jié)果，兌現(xiàn)獎懲。二、財務組織機構(gòu)設置及人員安排為保障公司財務管理工作的正常開展，各項財務管理制度能夠得以貫徹，必須建立具有相對權(quán)威的財務管理部，負責公司會計核算和財務管理工作。財務部經(jīng)理由總經(jīng)理直接領(lǐng)導，對總經(jīng)理負責。財務部內(nèi)部機構(gòu)設置及職責分工見《會計制度——財務職責分工細則》。三、建立財務開支審批管理制度(一) 財務開支審批管理范圍及審批權(quán)限財務開支分為資本性支出、日常成本費用開支及其他項目支出，其中資本性支出包括對外投資、固定資產(chǎn)購置等項目；日常成本費用開支包括支付貨款、差旅費、辦公費用、廣告宣傳、工資、福利、獎金及其它費用等項目。按照金額大小分別公司相關(guān)部門經(jīng)理、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。(二) 財務開支審批方式通過預算管理制度對公司經(jīng)營活動進行控制，確保成本費用開支、資本支出在預算控制范圍之內(nèi)，對預算內(nèi)的支出項目由各級審批機構(gòu)按審批權(quán)限審批執(zhí)行。對于預算外的支出項目按照預算管理過程中的“例外事項”加以管理。其審批程序需要經(jīng)過申請、審核和批準三個程序。1. 預算外支出項目的提出由相關(guān)部門提出開支申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理審批后，向公司總經(jīng)理提出書面報告，闡述預算外支出項目內(nèi)容及其必要性，以及預算外項目支出對年度預算目標的影響。2. 預算外支出的審核公司預算外支出項目一律由公司總經(jīng)理進行初審，必要時報公司董事會或股東會審批。3. 預算外支出批準公司預算外支出經(jīng)公司總經(jīng)理、董事會或股東會審議批準，由公司財務部負責辦理。四、建立完善內(nèi)部控制制度體系強化財務控制(一) 有效的內(nèi)部控制
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