【文章內(nèi)容簡介】 成本營業(yè)稅金及附加銷售費用（0）管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失（0）+公允價值變動收益（0）+投資收益；利潤總額＝營業(yè)利潤+營業(yè)收入營業(yè)處支出；凈利潤＝利潤總額所得稅費用。 必考11 ：1按法定順序分配，2非有盈余不得分配，3同股同權(quán)、同股同利，4公司持有的本公司股份不得分配利潤。11 （1彌補虧損2擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營3增加公司注冊資本）11 P12財務(wù)報表是指對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述。是反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間成果、現(xiàn)金流量的書面文件。1 P12重要性應(yīng)當根據(jù)今年所處環(huán)境，從（項目的性質(zhì)）和（金額大小兩方面予以判斷）。12 P12財務(wù)報表的構(gòu)成（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益、附注）12 P12資產(chǎn)負債表是反應(yīng)企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表，反應(yīng)某一時點的財務(wù)狀況，是一種靜態(tài)報表。資產(chǎn)負債表編制依據(jù)：資產(chǎn)＝負債+所有者權(quán)益（靜態(tài)等式）。12 P126資產(chǎn)負債表一般采用（賬戶式），左右結(jié)構(gòu)，左列資產(chǎn)，右列負債和所有者權(quán)益。12 P127所有者權(quán)益變動表反映企業(yè)的（所有者權(quán)益在年度內(nèi)的變化情況）12 P12利潤表是反映企事業(yè)在一定計期間的經(jīng)營成果的財務(wù)報表。利潤表的編制依據(jù)：利潤=收入費用，屬于動態(tài)報表。P127利潤表結(jié)構(gòu)（多步式利潤表）12 P12現(xiàn)金流量表是反映（企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出）的財務(wù)報表，屬于）動態(tài)報表）現(xiàn)金流量表是以（現(xiàn)金）為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金包括（庫存現(xiàn)金）（可以隨時用于支付的存款）（其他貨幣資金）（現(xiàn)金等價物）12 P12現(xiàn)金等價物四個條件：期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、：三個月清償?shù)膰鴰靹?、商業(yè)本票、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、銀行承兌匯票。12 P129現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括（經(jīng)營活動）（投資活動）（籌資活動）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。12 P13財務(wù)報表附注按順序披露，第一步、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。1 P13財務(wù)報表附注作用是對財務(wù)報表的補充。13 P13財務(wù)分析的3方法：趨勢分析、比率分析法和因素分析法。趨勢分析法對不同時期相同財務(wù)指標的比較，可以有定基指數(shù)和環(huán)比指數(shù)兩種方法。13 P13比率分析法是最基本最重要的的方法，常用的比率三種：構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率。13 P134因素分析法分為連環(huán)替代法和差額計算法，2中方法計算結(jié)果完全一樣，因素必須有重要性排序。差額計算法例題2. 13 P13償債能力比率的指標有（資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率）13 P13資產(chǎn)管理比率有（總投資周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）13 P13盈力能力指標有（資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報酬率）13 P13發(fā)展能力比率指標有（營業(yè)增長率、資本積累率）13 P138杜邦財務(wù)分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標。13 P13資金成本的概念：包括資金占用費和籌資費資金占用費和籌資費包含的內(nèi)容。1 P1長期負債（長期借款和長期債券）個別資金成本率計算例題1。 掌握個別資金成本和綜合資金成本。14 P14短期籌資的特點有1籌資速度快2籌資彈性好3籌資成本較低4籌資風險高。14 P14短期投資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款。14 P14商業(yè)信用籌資的具體形式有（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款）14 P142應(yīng)付賬款有付款期和折扣等信用條件，分為免費信用、有代價信用和展期信用。14 P143短期貸款的6個信用條件（信貸限額、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定、補償性余額、借款抵押、償還條件、其他承諾）14 P14短期借款利息的支付方法：（收款款、貼現(xiàn)法、加息法）貼現(xiàn)法計算利率。例 例3.14 P14企業(yè)存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。14 P14企業(yè)現(xiàn)金管理的目標是（在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益）。14 P14現(xiàn)金收支管理的工作：1力爭現(xiàn)金流量同步2使用現(xiàn)金浮游量，3加速收款4推遲應(yīng)付款的支付。150、 P14常用的現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機模式。15 P14企業(yè)持有現(xiàn)金的三種成本（機會成本、管理成本、短缺成本）。上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。例1.15 P150、應(yīng)收賬款是企來流動資中的一個重要項目，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物。15 P150、信用政策包括：（信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策）15 P15存貨總成本包括（取得成本，儲存成本、缺貨成本），其中取得成本又分為訂貨成本和購置成本。15 P15存貨決策，經(jīng)濟訂貨量計算：Q*＝ （2KD/K2）例題3.15 P15生產(chǎn)性建設(shè)工程項目總設(shè)資包括建設(shè)投資和鋪底流動資金兩部分，非生產(chǎn)性建設(shè)工程項目總投資則只包括建設(shè)投資。15 。靜態(tài)投資部分（建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費、基本預(yù)備費）；動態(tài)投資部分（漲價預(yù)備費、建設(shè)期利息）。15 P15設(shè)備購置費＝設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+國內(nèi)設(shè)備運雜費（P15設(shè)備運雜費＝設(shè)備原價*設(shè)備運雜費率）。15 P15設(shè)備運雜費系指設(shè)備原價中未包括的包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、采購費及倉庫保管費、供銷部門手續(xù)費等。160、 P15如果設(shè)備是由設(shè)備成套公司供應(yīng)的，成套公司的服務(wù)費應(yīng)計入設(shè)備運雜費。16 P15在計算設(shè)備原價時，一般按帶有備件的出廠價計算.16 P15進口設(shè)備的交貨方式可分為內(nèi)陸交貨、目的地交貨、裝運港交貨類。裝運港交貨類三種定價方式：1裝運港船上交貨價2運費在內(nèi)價3運費、保險費在內(nèi)價。16 P156離岸價交貨買賣雙方的責任。16 P15進口設(shè)備抵岸價＝貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費+進口關(guān)稅+增值稅+消費稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費。16 貨價=離岸價匯率16 到岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費16 國外運費=離岸價運費率=運量單位運價16 國外運輸保險費=（離岸價+國外運費）國外運輸保險費率/（1國外運輸保險費率）16 P157銀行財務(wù)費＝離岸價*人民幣外匯牌價*銀行財務(wù)費率。170、 外貿(mào)手續(xù)費＝進口設(shè)備到岸價*人民幣外匯牌價*外貿(mào)手費費率17 進口關(guān)稅＝到岸價*人民幣外匯牌價*進口關(guān)稅率17 增值稅＝（到岸價*人民幣外匯牌價+進口關(guān)稅）增值稅率17 P15例題2，必考點17 P158與P163的生產(chǎn)家具與生活家具分開17 P15工程建設(shè)其他費的三類，（第一類為土地使用費，第二類是與項目建設(shè)有關(guān)的費用，第三類是未來企業(yè)生產(chǎn)的經(jīng)營活動有關(guān)的費用）17 ，總共11項?；緯嫉?道題。17 P16聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費是指（新建項目或新增加生產(chǎn)能力的項目，在交付生產(chǎn)前按照批準的設(shè)計文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標準和技術(shù)要求，進行整個生產(chǎn)線或裝置的負荷聯(lián)合試運轉(zhuǎn)或局部聯(lián)運試車所發(fā)生的費用凈支出（試運轉(zhuǎn)支出大于收入的差額部分費用）必考點17 P16聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費＝聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費用支出聯(lián)合試運轉(zhuǎn)收入17 P16試運轉(zhuǎn)支出包括試運轉(zhuǎn)所需原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費、機械使用費、保險金、施工單位參加試運轉(zhuǎn)人員工資以及專家指導(dǎo)費等。試運轉(zhuǎn)收入包括試運轉(zhuǎn)期間的產(chǎn)品銷售收入和其他收入。聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費用開支的調(diào)試及試車費用，以及在試運轉(zhuǎn)中暴露出來的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費用。以上3點必考1點。180、 P16生產(chǎn)準備費是內(nèi)容包括（生產(chǎn)職工培訓(xùn)費、生產(chǎn)單位提前進場。費等）18 P16基本預(yù)備費＝（設(shè)備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設(shè)其他費*基本預(yù)備費率），連163例題，必考點。18 漲價預(yù)備費，看公式和164例題[例1Z103014]18 P16建設(shè)期利息計算，跟例題一模一樣必考點 18 P16建筑