【文章內(nèi)容簡介】 金：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務實際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應向購買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現(xiàn)金和本期預收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務收到的現(xiàn)金也在本項目反映。本項目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“預收賬款”、“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、教育費附加返還等。本項目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)稅金及附加”、“主營業(yè)務稅金及附加”、“營業(yè)外收入”、“補貼收入”、“其他應收款”、“應收補貼款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應在報表附注中披露。執(zhí)行行業(yè)會計制度的企業(yè)“經(jīng)營租賃收到的租金”也包括在此項中。本項目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。、接受勞務支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購買材料、商品、接受勞務實際支付的現(xiàn)金，包括本期購入材料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金（包括增值稅進項稅額），以及本期支付前期購入商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項。 本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應從本項目中扣除。本項目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“預付賬款”、“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務支出”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)實際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。不包括支付的離退休人員的各項費用和支付給在建工程人員的工資等。企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的其他福利費等，應按職工的工作性質(zhì)和服務對象，分別在本項目和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映。本項目可根據(jù)“應付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。企業(yè)支付給離退休人員的費用，在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映。：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預交的稅金。執(zhí)行行業(yè)會計制度的企業(yè)“實際交納增值稅稅款”、“支付的所得稅稅款”、“支付的除增值稅、所得稅外的其他稅款”等內(nèi)容也在此項反映。本項目可根據(jù)“應交稅金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務招待費現(xiàn)金支出、支付的保險費等。執(zhí)行行業(yè)會計制度的企業(yè)“經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金”也包括在本項目中。本項目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債權(quán)投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項目可根據(jù)“短期投資”、“長期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)因股權(quán)性投資和債權(quán)性投資而取得的現(xiàn)金股利、利息，以及從子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)分回利潤收到的現(xiàn)金。不包括股票股利。本項目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費用后的凈額。由于自然災害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。本項目可根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)除上述各項外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。本項目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分。企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)，其首次付款支付的現(xiàn)金在本項目中反映，以后各期支付的現(xiàn)金在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。本項目可根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)進行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。本項目可根據(jù)“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”、“短期投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實際收到款項凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映，不從本項目內(nèi)減去。外貿(mào)等企業(yè)收到的所得稅返還增加權(quán)益的現(xiàn)金也在此項反映。本項目可根據(jù)“實收資本（或股本）”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。本項目可根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如接受現(xiàn)金捐贈等。本項目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)償還債務本金而支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。本項目可根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、以現(xiàn)金支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。本項目可根據(jù)“應付股利”、“財務費用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)除上述各項外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如捐贈現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費、發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金等。本項目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。（三）表內(nèi)公式。5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（510）行；18行=（13+14+15+16+17）行；23行=（19+20+21+22）行；24行=（1823）行；30行=（26+28+29）行；35行=（31+32+34）行；26行≥27行；32行≥33行；36行=（3035）行；38行=（11+24+36+37）行；40行=（38+39）行；39行本年金額=40行上年金額。（四）表間公式。 39行本年金額≥企財01表2行年初數(shù)（合理性）；40行本年金額≥企財01表2行年末數(shù)（合理性）；40行上年金額≥企財01表2行年初數(shù)（合理性）。十、所有者權(quán)益變動表［企財04表］（一）基本內(nèi)容。本表反映企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分本年和上年年初調(diào)整及本年和上年增減變動的情況?！吧贁?shù)股東權(quán)益”欄目用于反映合并報表中少數(shù)股東權(quán)益變動的情況。（二）編制方法。本表各項目應根據(jù)“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“庫存股”、“盈余公積”、“利潤分配”等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當年發(fā)生額等分析填列。編制合并會計報表的企業(yè)，應按照合并報表口徑填報本表中的有關(guān)項目。（三）表內(nèi)有關(guān)指標解釋。：反映企業(yè)上年資產(chǎn)負債表中實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目的年末余額。：分別反映企業(yè)會計政策變更和會計差錯更正對期初所有者權(quán)益的累積影響金額。3. 本年年初余額：反映企業(yè)在上年年末所有者權(quán)益余額的基礎上，經(jīng)會計政策變更、前期差錯更正等調(diào)整后得出的本年年初所有者權(quán)益余額，根據(jù)“盈余公積”、“利潤分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。 ：反映企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）金額，并對應“未分配利潤”欄。 ：反映企業(yè)當年直接計入所有者權(quán)益的利得和損失金額。其中：（1）可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額：反映企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)當年公允價值變動的金額，對應列在“資本公積”欄。（2）權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響：反映企業(yè)對按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在被投資單位除當年實現(xiàn)的凈損益以外其他所有者權(quán)益當年變動中應享有的份額，對應列在“資本公積”欄。（3）與計入所有者權(quán)益項目相關(guān)的所得稅影響：反映企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號－所得稅》規(guī)定應計入所有者權(quán)益項目的當年所得稅影響金額，對應列在“資本公積”欄。：反映企業(yè)當年所有者投入的資本和減少的資本。其中：（1）所有者投入資本：反映企業(yè)接受投資者投入形成的實收資本（或股本）和資本（股本）溢價，對應列在“實收資本”和“資本公積”欄。（2）股份支付計入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當年計入資本公積的金額，對應列在“資本公積”欄。：反映企業(yè)當年對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額和按照規(guī)定提取的盈余公積金額，對應列在“未分配利潤”和“盈余公積”欄。其中：（1）提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積。（2）對所有者（或股東）的分配：反映對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額。：反映不影響當年所有者權(quán)益總額的所有者權(quán)益各組成部分之間當年的增減變動。其中：（1）資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本和股本的金額。（2）盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本和股本的金額。（3）盈余公積彌補虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補虧損的金額。（四）表內(nèi)公式。5行=（1+2+3+4）行；6行=（13+14＋18＋25）行；8行=（9＋10＋11+12）行；13行=(7+8）行；14行=（15+16+17）行；18行=（19+22+23＋24）行；19行≥（20+21）行；25行=（26+27+28＋29）行；30行=（5+6）。8欄=（1+23+4+5+6+7）欄；11欄=（8+9－10）欄。19欄=（12+13－14＋15＋16＋17＋18）欄；22欄=（19+20－21）欄。表間公式：5行1欄、30行1欄=企財01表85行年初、年末數(shù)；5行2欄、30行2欄=企財01表93行年初、年末數(shù)；5行3欄、30行3欄=企財01表94行年初、年末數(shù)；5行4欄、30行4欄=企財01表95行年初、年末數(shù)；5行5欄、30行5欄=企財01表96行年初、年末數(shù)；5行6欄、30行6欄=企財01表98行年初、年末數(shù)；5行8欄、30行8欄=企財01表101行年初、年末數(shù)；5行9欄、30行9欄=企財01表102行年初、年末數(shù)；5行10欄、30行10欄=企財01表104行年初、年末數(shù)；5行11欄、30行11欄=企財01表105行年初、年末數(shù)；7行6欄=企財02表36行本年實際數(shù)；7行9欄=企財02表35行本年實際數(shù)；7行11欄=企財02表34行本年實際數(shù)；7行17欄=企財02表36行上年實際數(shù)；7行20欄=企財02表35行上年實際數(shù)；7行22欄=企財02表34行上年實際數(shù)。十一、國有資本保值增值情況表［企財05表］（一）基本內(nèi)容。本表反映企業(yè)占用國有資產(chǎn)總量以及由于各種原因影響國有資本及權(quán)益增減變動的情況。（二）編制方法。本表根據(jù)企業(yè)上年度財務決算及本年企財02表等相關(guān)科目數(shù)據(jù)分析填列。年初余額、年末余額、本年發(fā)生額等分析編制。編制合并會計報表的企業(yè)，應按照合并報表口徑填報本表中的有關(guān)項目。（三）表內(nèi)有關(guān)指標解釋：指企業(yè)所有者權(quán)益中，國有實收資本及其享有的權(quán)益額。屬于合資、合作、股份制等多元投資主體性質(zhì)的企業(yè)，國有資本享有的權(quán)益年初、年末余額按以下公式計算填列：（資本公積+盈余公積+未分配利潤－國有獨享部分）（國有實收資本/實收資本）+國有獨享部分。國家獨享部分包括國家專項撥款、各項基金轉(zhuǎn)入、土地估價入賬、稅收返還或?qū)ｍ棞p免、國家撥付流動資本等政策因素形成的國家獨享權(quán)益數(shù)額。：根據(jù)企業(yè)上年度財務決算中的年末國有資本及權(quán)益總額數(shù)據(jù)填列。：反映企業(yè)根據(jù)國家財務會計制度有關(guān)規(guī)定，對上年年末國有資本及權(quán)益總額追溯調(diào)整后形成的本年年初國有資本及權(quán)益總額。、國有單位直接或追加投資：反映有權(quán)代表國家投資的部門或機構(gòu)本年投資設立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)追加投入所增加的國家資本；國有企、事業(yè)單位本年投資設立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)增加投入所增加的國有法人資本。、無償劃出：分別反映企業(yè)當年按國家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的國有資產(chǎn)全部或部分劃入、劃出本企業(yè)（單位）而造成國有資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。按規(guī)定已經(jīng)進行追溯調(diào)整的不在本項目反映。、減少：分別反映企業(yè)當年因改制、上市等原因按國家規(guī)定進行資產(chǎn)評估而造成國有資本及權(quán)益增加、減少的數(shù)額。、減少：分別反映企業(yè)按規(guī)定程序進行清產(chǎn)核資后，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)管（財政）部門批復而當年增加、減少國有資本及權(quán)益的數(shù)額。按規(guī)定已經(jīng)進行追溯調(diào)整的不在本項目反映。、減少：分別反映企業(yè)因產(chǎn)權(quán)界定增加、減少國有資本及權(quán)益的數(shù)額。（股票）溢價：反映由于資本（股票）溢價而影響國有權(quán)益增減變動的數(shù)額。：反映企業(yè)當年接受其他企業(yè)、單位和個人捐贈的資產(chǎn)而增加的國有資本公積。11債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：反映企業(yè)按國家規(guī)定，將銀行債權(quán)轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司投資而增加的國有實收資本。：反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等而直接增加的國有權(quán)益。企業(yè)享受行業(yè)性的稅收返回政策，不在本項目中反映。：反映根據(jù)財政部《關(guān)于“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點城市國有工業(yè)企業(yè)補充流動資本有關(guān)問題的通知》（財工字［1995］1號）規(guī)定，對優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點城市的國有工業(yè)企業(yè)上交所得稅的15%返還給企業(yè)，用于彌補企業(yè)流動資本而增加的國有資本公積。：