【正文】 益在“減值準備轉回”項目中反映。（五）編制方法。(二)編制方法。1．行次：17行=（1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16）行；若封面“執(zhí)行會計準則情況代碼”為00，且“報表類型碼”為0或2或3時，2行=0，7行=0。：反映根據(jù)財政部《關于印發(fā)〈石油特別收益金征收管理辦法〉的通知》（財企[2006]72號）規(guī)定，由在中華人民共和國陸地領域和所轄海域獨立開采并銷售原油的企業(yè)繳納的石油特別收益金。（三）表內(nèi)有關指標解釋。（13）參加生育保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加生育保險的年末職工人數(shù)。（7）本年列支的職工福利費：反映企業(yè)本年度據(jù)實列支的職工福利費總額。（2）工業(yè)總產(chǎn)值（按現(xiàn)行價格計算）：按報告期內(nèi)實際銷售價格計算的工業(yè)產(chǎn)品總量。：反映企業(yè)年末固定資產(chǎn)的使用、分類、原值、折舊情況，當年計提的固定資產(chǎn)折舊總額和當年計提折舊的平均固定資產(chǎn)原價以及當年固定資產(chǎn)投資等情況。2行＝(3+4+5)行；2行≥6行；10行≥11行；10行＝（11＋30）行；12行≥13行；23行≥24行；28行≥29行；30行≥31行；33行≥34行；37行≥38行≥39行；40行≥(41+42+43)行；46行≥47行；48行≥(49+50+51)行；56行=(57+58+59+60)行；62行=(63+64+65)行；66行=(67+71)行；67行=(68+69+70)行；73行=(74+75+76)行；73行=78行；78行≥(79+80+81+82)行；83行≥(84+85+86)行；88行=(89＋90＋91)行；92行=(93＋94＋95＋96＋97＋98)行；99行≥100行；103行≥（104＋105）行；107行≥108行。（四）表間公式。其中：執(zhí)行新會計準則導致的企業(yè)合并范圍變化影響和執(zhí)行新會計準則導致的其他會計政策變更影響應單獨列示。：反映企業(yè)履行保護環(huán)境和生態(tài)恢復義務所發(fā)生的全部支出，具體包括：生產(chǎn)過程直接降低環(huán)境負荷的成本、生產(chǎn)過程間接降低環(huán)境負荷的成本、銷售及回收過程降低環(huán)境負荷的成本、企業(yè)環(huán)保系統(tǒng)的研究開發(fā)成本、企業(yè)配合社會地域的環(huán)保支援成本、由于企業(yè)活動而造成對土壤污染、自然破壞的修復成本及公害訴訟賠償金、罰金等方面的支出。①科技人員人工支出：指企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘兼職研發(fā)人員的勞務費?？鄢齼?nèi)容主要有：國家財政對企業(yè)的政策性虧損補貼、價格補貼和外貿(mào)企業(yè)的出口退稅等生產(chǎn)補貼。（3）非工掛企業(yè)工資總額：反映未實行工效掛鉤辦法的企業(yè)，按當?shù)囟悇詹块T在國家統(tǒng)一規(guī)定幅度內(nèi)確定的計稅工資標準填列。（9）參加基本醫(yī)療保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加基本醫(yī)療保險的年末職工人數(shù)。本表主要反映企業(yè)的職工、工資及福利、勞動保險費和待業(yè)保險費、本年支付的職工培訓費用、產(chǎn)值、本年收到的財政性資金、本年科技資金來源及支出、固定資產(chǎn)等情況。：反映除表中所列各項稅金外，企業(yè)應交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅以及地方教育費等所有其它各項稅費的交納情況。、合并減少額：反映企業(yè)（集團）因合并范圍變化而增加或減少的減值準備金額。年初經(jīng)調(diào)整后國有資本及權益（考核基數(shù)）(40行）100%表內(nèi)公式：3行=（4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17）行；18行=（19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30）行；若封面“報表類型”不為1，則3行至30行各項指標應為≥0；31行=（2+3－18）行；33行=（31+32）行；38行＝（36－37）行；40行＝（38－39）行；43行＝（41－42）行；45行＝（43－44）行；46行＝（4＋5＋6＋……16）行；47行＝（19＋20＋21＋……＋29）行；48行＝（43－46＋47）行；49行＝（45－46＋47）行。：反映企業(yè)國有資本及權益和其他國有資金的年末合計數(shù)。企業(yè)享受行業(yè)性的稅收返回政策，不在本項目中反映。（三）表內(nèi)有關指標解釋：指企業(yè)所有者權益中，國有實收資本及其享有的權益額。（2）對所有者（或股東）的分配：反映對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額。本表各項目應根據(jù)“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“庫存股”、“盈余公積”、“利潤分配”等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當年發(fā)生額等分析填列。本項目可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。本項目可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費和預交的稅金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務收到的現(xiàn)金也在本項目反映。由執(zhí)行新會計準則的企業(yè)根據(jù)“公允價值變動損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“”填列。，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。：反映企業(yè)持有尚未轉讓或注銷的本公司股份金額。：尚未執(zhí)行新會計準則的企業(yè)，反映企業(yè)提供初始及后續(xù)服務而一次性收取的服務費、特許權費等款項，因尚未提供后續(xù)服務而應由以后各期分別確認收入的款項余額，以及開展融資租賃的出租方“未確認融資收益”科目的期末余額等。如該項目價值較大的，應在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。由執(zhí)行新會計準則的企業(yè)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的金額填列。：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款、存貨等流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)。“年末數(shù)”指標以企業(yè)年終財務決算有關指標填列。如為新報單位，此代碼不填。（1）“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼》（GB/T4754－2002），結合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。集團公司本部填列“企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼”的方法同集團公司二級企業(yè)的填列方法，差額表比照集團本部填列。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責人簽字蓋章。本套報表中進行合并的報表有資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、國有資本保增值情況表、資產(chǎn)減值準備情況表。（四）多方投資的國有單位具有實際控制權的企業(yè)。三、編制要求本報表應逐戶填報，并錄入計算機。進行地區(qū)或部門匯總時采用疊加匯總方式。：指對企業(yè)年度財務決算合并報表實施審計并發(fā)表審計意見的會計師事務所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機構名稱。具體填報方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關系代碼”均填零，“部門標識代碼”根據(jù)國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構名稱代碼》（GB/T4657—2002）編制。具體包括：1獨資公司，2非公司制獨資企業(yè)，3上市股份有限公司，4非上市股份有限公司，5有限責任公司，6股份合作制企業(yè)，7合資或合營企業(yè)，8企業(yè)管理事業(yè)單位，9其他（1事業(yè)單位 2 基建項目 3 其他）。（4）3 新設合并：指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。由執(zhí)行新會計準則的企業(yè)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準備”科目余額后的金額填列。由執(zhí)行新會計準則的企業(yè)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列。：反映企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。由執(zhí)行新會計準則的企業(yè)根據(jù)“遞延所得稅負債”科目期末余額填列。：反映將外幣表示的資產(chǎn)負債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負債表時，由于報表項目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。此項目應根據(jù)相關行業(yè)的“產(chǎn)品銷售收入”、“商品銷售收入”、“主營業(yè)務收入”、“營業(yè)收入”、“經(jīng)營收入”、“工程結算收入”等科目發(fā)生額填列。：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應在報表附注中披露。本項目可根據(jù)有關科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)進行權益性投資和債權性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權投資、長期債權投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。：反映企業(yè)除上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金，如捐贈現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費、發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金等。3. 本年年初余額：反映企業(yè)在上年年末所有者權益余額的基礎上，經(jīng)會計政策變更、前期差錯更正等調(diào)整后得出的本年年初所有者權益余額，根據(jù)“盈余公積”、“利潤分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。（四）表內(nèi)公式。、國有單位直接或追加投資：反映有權代表國家投資的部門或機構本年投資設立企業(yè)或對原企業(yè)追加投入所增加的國家資本；國有企、事業(yè)單位本年投資設立企業(yè)或對原企業(yè)增加投入所增加的國有法人資本。、經(jīng)營減值：反映企業(yè)當期生產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)的凈利潤（或虧損）扣除因客觀原因影響當期損益而增加（或減少）國有資本及權益的數(shù)額，應根據(jù)企財02表分析填列。應根據(jù)所屬企業(yè)所有者權益各明細項目和其他有關項目經(jīng)分析后由企業(yè)主管部門填列（部分數(shù)據(jù)由計算機自動生成）。應根據(jù)所屬企業(yè)所有者權益各明細項目和其他有關項目經(jīng)分析后填列。9行6欄=0,11行6欄=0,14行6欄=0（合理性）；若封面“執(zhí)行會計準則情況代碼”不為00，且“報表類型碼”為0或2或3時，4行=0，5行=0，8行=0，10行=0，12行=0；13行=0，15行=0（合理性）。：反映企業(yè)本年應交的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅、關稅、企業(yè)所得稅及其他各稅的合計數(shù)額。（人）：（1）年末從業(yè)人員人數(shù)：反映年末在本企業(yè)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。（14）接收軍隊轉業(yè)、復員退伍人員總數(shù)：反映企業(yè)累計接收從軍隊轉業(yè)、復員退伍的具有勞動合同的正式職工人數(shù)，其中“當年接收軍隊轉業(yè)、復員退伍人員數(shù)”應單獨填列。（8）本年支付的醫(yī)藥費：反映企業(yè)本年實際支付的除職工基本醫(yī)療保險費以外的其他各類人員的醫(yī)藥費。僅由工業(yè)企業(yè)填列。（1）土地資產(chǎn)：按1995年全國第五次清產(chǎn)核資后土地估價入賬的金額填列。（五）表間公式（適用于封面“報表類型碼”不為1時）。3行6欄＝企財04表3行8欄；3行7欄＝企財04表2行8欄。：指因企業(yè)變更會計政策而導致的主要指標本年年初數(shù)與上年年末數(shù)的差異額，減少以“”號填列。⑥其他與安全生產(chǎn)直接相關的支出。研究開發(fā)費用：指企業(yè)在產(chǎn)品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用，包括：研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用；企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘兼職研發(fā)人員的勞務費；用于研發(fā)活動的儀器、設備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊或租賃費用，單位價值在30萬元以下的研發(fā)儀器、設備的購置費用以及相關固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用；用于研發(fā)活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產(chǎn)的攤銷費用；用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，設備調(diào)整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費等；研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權的申請費、注冊費、代理費等費用；通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其它單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用；與研發(fā)活動直接相關的其它費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。各種稅費主要有：本年應交的增值稅、主營業(yè)務（產(chǎn)品銷售）稅金及附加以及在管理費用中列支的稅費等。其中“全年實際發(fā)放職工工資總額”及“全年實際發(fā)放在崗職工工資總額”單獨填列。（8）參加補充養(yǎng)老保險（年金）職工人數(shù)：反映企業(yè)參加補充養(yǎng)老統(tǒng)籌的年末職工人數(shù)。十五、基本情況表［企財08表］（一）基本內(nèi)容。（三）表內(nèi)有關指標解釋。：反映企業(yè)各項資產(chǎn)減值準備的年初余額、本年增加額、本年轉回（減少）額和年末余額。國有資本及權益保值增值額（不包含公允價值變動）(51行）＝扣除客觀因素后國有資本及權益期末數(shù)(49行）－年初調(diào)整后國有資本及權益總數(shù)(40行）；國有資本及權益保值增值率（%）（不包含公允價值變動）(53行）＝扣除客觀因素后國有資本及權益期末數(shù)(49行）247。：指年末不列入企業(yè)所有者權益，但由企業(yè)管理、使用的具有權益性質(zhì)的國家所有的資金，如保險保障基金、特準儲備基金、股份制改造剝離權益、國家專用撥款等。：反映企業(yè)按國家有關規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等而直接增加的國有權益。編制合并會計報表的企業(yè)，應按照合并報表口徑填報本表中的有關項目。其中：（1）提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積。（二）編制方法。：反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金，如接受現(xiàn)金捐贈等。：反映企業(yè)除上述各項外，收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金流入。企業(yè)支付給離退休人員的費用，在“支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目中反映。、提供勞務收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務實際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應向購買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現(xiàn)金和本期預收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。：反映企業(yè)應當計入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值變動收益。其中“未確認的投資損失”為執(zhí)行企業(yè)會計制度企業(yè)專用，其他企業(yè)不填。（7）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投入企業(yè)的資本金。執(zhí)行行業(yè)會計制度的企業(yè)“其他長期負債”科目下的“專項應付款”也在此項下反映。其中，特準儲備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結存成本，應單獨列示。：反映企業(yè)持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項目金額，本項目應根據(jù)有關科目的期末余額填列。七、資產(chǎn)負債表［企財01表］（一）編制方法。：由本