【正文】 益在“減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回”項(xiàng)目中反映。（五）編制方法。(二)編制方法。1．行次：17行=（1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16）行；若封面“執(zhí)行會計準(zhǔn)則情況代碼”為00，且“報表類型碼”為0或2或3時，2行=0，7行=0。：反映根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)〈石油特別收益金征收管理辦法〉的通知》（財企[2006]72號）規(guī)定，由在中華人民共和國陸地領(lǐng)域和所轄海域獨(dú)立開采并銷售原油的企業(yè)繳納的石油特別收益金。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。（13）參加生育保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加生育保險的年末職工人數(shù)。（7）本年列支的職工福利費(fèi)：反映企業(yè)本年度據(jù)實(shí)列支的職工福利費(fèi)總額。（2）工業(yè)總產(chǎn)值（按現(xiàn)行價格計算）：按報告期內(nèi)實(shí)際銷售價格計算的工業(yè)產(chǎn)品總量。：反映企業(yè)年末固定資產(chǎn)的使用、分類、原值、折舊情況，當(dāng)年計提的固定資產(chǎn)折舊總額和當(dāng)年計提折舊的平均固定資產(chǎn)原價以及當(dāng)年固定資產(chǎn)投資等情況。2行＝(3+4+5)行；2行≥6行；10行≥11行；10行＝（11＋30）行；12行≥13行；23行≥24行；28行≥29行；30行≥31行；33行≥34行；37行≥38行≥39行；40行≥(41+42+43)行；46行≥47行；48行≥(49+50+51)行；56行=(57+58+59+60)行；62行=(63+64+65)行；66行=(67+71)行；67行=(68+69+70)行；73行=(74+75+76)行；73行=78行；78行≥(79+80+81+82)行；83行≥(84+85+86)行；88行=(89＋90＋91)行；92行=(93＋94＋95＋96＋97＋98)行；99行≥100行；103行≥（104＋105）行；107行≥108行。（四）表間公式。其中：執(zhí)行新會計準(zhǔn)則導(dǎo)致的企業(yè)合并范圍變化影響和執(zhí)行新會計準(zhǔn)則導(dǎo)致的其他會計政策變更影響應(yīng)單獨(dú)列示。：反映企業(yè)履行保護(hù)環(huán)境和生態(tài)恢復(fù)義務(wù)所發(fā)生的全部支出，具體包括：生產(chǎn)過程直接降低環(huán)境負(fù)荷的成本、生產(chǎn)過程間接降低環(huán)境負(fù)荷的成本、銷售及回收過程降低環(huán)境負(fù)荷的成本、企業(yè)環(huán)保系統(tǒng)的研究開發(fā)成本、企業(yè)配合社會地域的環(huán)保支援成本、由于企業(yè)活動而造成對土壤污染、自然破壞的修復(fù)成本及公害訴訟賠償金、罰金等方面的支出。①科技人員人工支出：指企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘兼職研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)?？鄢齼?nèi)容主要有：國家財政對企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼、價格補(bǔ)貼和外貿(mào)企業(yè)的出口退稅等生產(chǎn)補(bǔ)貼。（3）非工掛企業(yè)工資總額：反映未實(shí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門在國家統(tǒng)一規(guī)定幅度內(nèi)確定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)填列。（9）參加基本醫(yī)療保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加基本醫(yī)療保險的年末職工人數(shù)。本表主要反映企業(yè)的職工、工資及福利、勞動保險費(fèi)和待業(yè)保險費(fèi)、本年支付的職工培訓(xùn)費(fèi)用、產(chǎn)值、本年收到的財政性資金、本年科技資金來源及支出、固定資產(chǎn)等情況。：反映除表中所列各項(xiàng)稅金外，企業(yè)應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅以及地方教育費(fèi)等所有其它各項(xiàng)稅費(fèi)的交納情況。、合并減少額：反映企業(yè)（集團(tuán)）因合并范圍變化而增加或減少的減值準(zhǔn)備金額。年初經(jīng)調(diào)整后國有資本及權(quán)益（考核基數(shù)）(40行）100%表內(nèi)公式：3行=（4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17）行；18行=（19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30）行；若封面“報表類型”不為1，則3行至30行各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)為≥0；31行=（2+3－18）行；33行=（31+32）行；38行＝（36－37）行；40行＝（38－39）行；43行＝（41－42）行；45行＝（43－44）行；46行＝（4＋5＋6＋……16）行；47行＝（19＋20＋21＋……＋29）行；48行＝（43－46＋47）行；49行＝（45－46＋47）行。：反映企業(yè)國有資本及權(quán)益和其他國有資金的年末合計數(shù)。企業(yè)享受行業(yè)性的稅收返回政策，不在本項(xiàng)目中反映。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋：指企業(yè)所有者權(quán)益中，國有實(shí)收資本及其享有的權(quán)益額。（2）對所有者（或股東）的分配：反映對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額。本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“資本公積”、“庫存股”、“盈余公積”、“利潤分配”等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當(dāng)年發(fā)生額等分析填列。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項(xiàng)目反映。由執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“公允價值變動損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“”填列。，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。：尚未執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)，反映企業(yè)提供初始及后續(xù)服務(wù)而一次性收取的服務(wù)費(fèi)、特許權(quán)費(fèi)等款項(xiàng)，因尚未提供后續(xù)服務(wù)而應(yīng)由以后各期分別確認(rèn)收入的款項(xiàng)余額，以及開展融資租賃的出租方“未確認(rèn)融資收益”科目的期末余額等。如該項(xiàng)目價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。由執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)以外的其他流動資產(chǎn)?！澳昴?shù)”指標(biāo)以企業(yè)年終財務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)填列。如為新報單位，此代碼不填。（1）“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》（GB/T4754－2002），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)，按“小類”劃分填列。集團(tuán)公司本部填列“企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼”的方法同集團(tuán)公司二級企業(yè)的填列方法，差額表比照集團(tuán)本部填列。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。本套報表中進(jìn)行合并的報表有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、國有資本保增值情況表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表。（四）多方投資的國有單位具有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)。三、編制要求本報表應(yīng)逐戶填報，并錄入計算機(jī)。進(jìn)行地區(qū)或部門匯總時采用疊加匯總方式。：指對企業(yè)年度財務(wù)決算合并報表實(shí)施審計并發(fā)表審計意見的會計師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)名稱。具體填報方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657—2002）編制。具體包括：1獨(dú)資公司，2非公司制獨(dú)資企業(yè)，3上市股份有限公司，4非上市股份有限公司，5有限責(zé)任公司，6股份合作制企業(yè)，7合資或合營企業(yè)，8企業(yè)管理事業(yè)單位，9其他（1事業(yè)單位 2 基建項(xiàng)目 3 其他）。（4）3 新設(shè)合并：指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。由執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目余額后的金額填列。由執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。由執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額填列。：反映將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時，由于報表項(xiàng)目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。此項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)相關(guān)行業(yè)的“產(chǎn)品銷售收入”、“商品銷售收入”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)收入”、“經(jīng)營收入”、“工程結(jié)算收入”等科目發(fā)生額填列。：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應(yīng)在報表附注中披露。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如捐贈現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)、發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金等。3. 本年年初余額：反映企業(yè)在上年年末所有者權(quán)益余額的基礎(chǔ)上，經(jīng)會計政策變更、前期差錯更正等調(diào)整后得出的本年年初所有者權(quán)益余額，根據(jù)“盈余公積”、“利潤分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。（四）表內(nèi)公式。、國有單位直接或追加投資：反映有權(quán)代表國家投資的部門或機(jī)構(gòu)本年投資設(shè)立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)追加投入所增加的國家資本；國有企、事業(yè)單位本年投資設(shè)立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)增加投入所增加的國有法人資本。、經(jīng)營減值：反映企業(yè)當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或虧損）扣除因客觀原因影響當(dāng)期損益而增加（或減少）國有資本及權(quán)益的數(shù)額，應(yīng)根據(jù)企財02表分析填列。應(yīng)根據(jù)所屬企業(yè)所有者權(quán)益各明細(xì)項(xiàng)目和其他有關(guān)項(xiàng)目經(jīng)分析后由企業(yè)主管部門填列（部分?jǐn)?shù)據(jù)由計算機(jī)自動生成）。應(yīng)根據(jù)所屬企業(yè)所有者權(quán)益各明細(xì)項(xiàng)目和其他有關(guān)項(xiàng)目經(jīng)分析后填列。9行6欄=0,11行6欄=0,14行6欄=0（合理性）；若封面“執(zhí)行會計準(zhǔn)則情況代碼”不為00，且“報表類型碼”為0或2或3時，4行=0，5行=0，8行=0，10行=0，12行=0；13行=0，15行=0（合理性）。：反映企業(yè)本年應(yīng)交的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅及其他各稅的合計數(shù)額。（人）：（1）年末從業(yè)人員人數(shù)：反映年末在本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全部人員。（14）接收軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍人員總數(shù)：反映企業(yè)累計接收從軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍的具有勞動合同的正式職工人數(shù)，其中“當(dāng)年接收軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)、復(fù)員退伍人員數(shù)”應(yīng)單獨(dú)填列。（8）本年支付的醫(yī)藥費(fèi)：反映企業(yè)本年實(shí)際支付的除職工基本醫(yī)療保險費(fèi)以外的其他各類人員的醫(yī)藥費(fèi)。僅由工業(yè)企業(yè)填列。（1）土地資產(chǎn)：按1995年全國第五次清產(chǎn)核資后土地估價入賬的金額填列。（五）表間公式（適用于封面“報表類型碼”不為1時）。3行6欄＝企財04表3行8欄；3行7欄＝企財04表2行8欄。：指因企業(yè)變更會計政策而導(dǎo)致的主要指標(biāo)本年年初數(shù)與上年年末數(shù)的差異額，減少以“”號填列。⑥其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。研究開發(fā)費(fèi)用：指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費(fèi)用；企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘兼職研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)；用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊或租賃費(fèi)用，單位價值在30萬元以下的研發(fā)儀器、設(shè)備的購置費(fèi)用以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)、維修等費(fèi)用；用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用；用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)，樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等；研發(fā)成果的論證、評審、驗(yàn)收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用；通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其它單位、個人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費(fèi)用；與研發(fā)活動直接相關(guān)的其它費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、外事費(fèi)、研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)用等。各種稅費(fèi)主要有：本年應(yīng)交的增值稅、主營業(yè)務(wù)（產(chǎn)品銷售）稅金及附加以及在管理費(fèi)用中列支的稅費(fèi)等。其中“全年實(shí)際發(fā)放職工工資總額”及“全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額”單獨(dú)填列。（8）參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險（年金）職工人數(shù)：反映企業(yè)參加補(bǔ)充養(yǎng)老統(tǒng)籌的年末職工人數(shù)。十五、基本情況表［企財08表］（一）基本內(nèi)容。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。：反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的年初余額、本年增加額、本年轉(zhuǎn)回（減少）額和年末余額。國有資本及權(quán)益保值增值額（不包含公允價值變動）(51行）＝扣除客觀因素后國有資本及權(quán)益期末數(shù)(49行）－年初調(diào)整后國有資本及權(quán)益總數(shù)(40行）；國有資本及權(quán)益保值增值率（%）（不包含公允價值變動）(53行）＝扣除客觀因素后國有資本及權(quán)益期末數(shù)(49行）247。：指年末不列入企業(yè)所有者權(quán)益，但由企業(yè)管理、使用的具有權(quán)益性質(zhì)的國家所有的資金，如保險保障基金、特準(zhǔn)儲備基金、股份制改造剝離權(quán)益、國家專用撥款等。：反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等而直接增加的國有權(quán)益。編制合并會計報表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報表口徑填報本表中的有關(guān)項(xiàng)目。其中：（1）提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積。（二）編制方法。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如接受現(xiàn)金捐贈等。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。企業(yè)支付給離退休人員的費(fèi)用，在“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價值變動收益。其中“未確認(rèn)的投資損失”為執(zhí)行企業(yè)會計制度企業(yè)專用，其他企業(yè)不填。（7）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。執(zhí)行行業(yè)會計制度的企業(yè)“其他長期負(fù)債”科目下的“專項(xiàng)應(yīng)付款”也在此項(xiàng)下反映。其中，特準(zhǔn)儲備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨(dú)列示。：反映企業(yè)持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)項(xiàng)目金額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。七、資產(chǎn)負(fù)債表［企財01表］（一）編制方法。：由本