【正文】 十七、主要分析指標(biāo)表［企財(cái)091表］（一）本表由計(jì)算機(jī)生成，反映企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)以及其他各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)情況。：指因企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正而導(dǎo)致的主要指標(biāo)本年年初數(shù)與上年年末數(shù)的差異額，減少以“”號(hào)填列。若企財(cái)07表76行＞0，則16行＞0；若企財(cái)07表100行＞0，則17行＞0；若企財(cái)07表81行＞0，則18行＞0；若企財(cái)07表101行＞0，則19行＞0；若企財(cái)07表71行＞0，則20行＞0；若企財(cái)07表86行＞0，則21行＞0；若企財(cái)07表91行＞0，則22行＞0；56行≥企財(cái)07表51行；78行=企財(cái)01表25行年末數(shù)；92行=企財(cái)02表19行本年金額。⑤安全技能培訓(xùn)及進(jìn)行應(yīng)急救援演練支出。（2）當(dāng)年固定資產(chǎn)投資額：反映企業(yè)本年度新增固定資產(chǎn)投資總額，不包括企業(yè)以非貨幣交易換入和債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)。（3）本年科技支出合計(jì)：反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的科技支出，分為企業(yè)自行研究開發(fā)費(fèi)用及購買新技術(shù)、科研設(shè)備等支出。：指企業(yè)當(dāng)年收到的各項(xiàng)財(cái)政性資金，按性質(zhì)劃分，主要包括基本建設(shè)性資金、生產(chǎn)發(fā)展性資金、社會(huì)保障性資金和其他資金。生產(chǎn)稅凈額：指國家對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所征收的各種稅金、附加和規(guī)費(fèi)扣除生產(chǎn)補(bǔ)貼后的凈額。其中“離退休人員醫(yī)藥費(fèi)”單獨(dú)列示。（2）全年實(shí)際發(fā)放工資總額：指企業(yè)本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括臨時(shí)工和聘用人員工資。（15）接收下崗再就業(yè)職工人數(shù)：反映企業(yè)本年度將社會(huì)下崗再就業(yè)人員安置到本企業(yè)就業(yè)的職工人數(shù)。（7）參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加基本養(yǎng)老統(tǒng)籌的年末職工人數(shù)。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時(shí)工及其他聘用、留用的人員，不包括與法人單位簽訂勞務(wù)外包合同的人員。5行=（2+34）行；10行=（7+89）行；15行=（12+1314）行；20行=（17+1819）行；25行=（22+2324）行；30行=（27+2829）行；35行=（32+3334）行；43行=（40+4142）行；48行=（45+4647）行；53行=（50+5152）行；58行=（55+5657）行；63行=（60+6162）行；68行=（65+6667）行；73行=（70+7172）行；78行=（75+7677）行；83行=（80+8182）行；88行=（85+8687）行；93行=（90+9192）行；98行=（3+8+13+18+23+28+33+37+38+41+46）行；99行=（4+9+14+19+24+29+34+37+38+42+47）行；107行=（104+105106）行。：反映企業(yè)本年實(shí)際上交國家的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅及其他各稅的合計(jì)數(shù)額。2.“本年應(yīng)交數(shù)”不包括“年初未交數(shù)”。2．欄間：5欄=（2+3+4）欄；10欄=（6+7+8+9）欄；11欄=（1+510）欄。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。(三)表內(nèi)公式3行=（4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17）行；18行=（19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30）行；若封面“報(bào)表類型”不為1，則3行至30行各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)為≥0；31行=（2+3－18）行；33行=（31+32）行。年初經(jīng)調(diào)整后國有資本及權(quán)益（考核基數(shù)）(38行）100%。（六）有關(guān)指標(biāo)解釋。其中企業(yè)負(fù)擔(dān)義務(wù)教育支出、股權(quán)分置改革引起的權(quán)益變動(dòng)、節(jié)能減排支出等也在此項(xiàng)列示。其中企業(yè)當(dāng)期無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、未確認(rèn)的投資損失、外幣報(bào)表折算差額作為企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營因素，而不作為國有資本保值增值客觀因素。11債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：反映企業(yè)按國家規(guī)定，將銀行債權(quán)轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)管理公司投資而增加的國有實(shí)收資本。、無償劃出：分別反映企業(yè)當(dāng)年按國家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的國有資產(chǎn)全部或部分劃入、劃出本企業(yè)（單位）而造成國有資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。年初余額、年末余額、本年發(fā)生額等分析編制。5行=（1+2+3+4）行；6行=（13+14＋18＋25）行；8行=（9＋10＋11+12）行；13行=(7+8）行；14行=（15+16+17）行；18行=（19+22+23＋24）行；19行≥（20+21）行；25行=（26+27+28＋29）行；30行=（5+6）。：反映企業(yè)當(dāng)年對(duì)所有者（或股東）分配的利潤(rùn)（或股利）金額和按照規(guī)定提取的盈余公積金額，對(duì)應(yīng)列在“未分配利潤(rùn)”和“盈余公積”欄。 ：反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或凈虧損）金額，并對(duì)應(yīng)“未分配利潤(rùn)”欄?！吧贁?shù)股東權(quán)益”欄目用于反映合并報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益變動(dòng)的情況。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”、“短期投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。本項(xiàng)目可根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。：反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。執(zhí)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)“經(jīng)營租賃收到的租金”也包括在此項(xiàng)中。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。：反映普通股股東每持有一股所能享有的企業(yè)利潤(rùn)或承擔(dān)的虧損，包括基本每股收益和稀釋每股收益。：由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目發(fā)生額分析填列。糧食企業(yè)以及有國家特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資的企業(yè)，應(yīng)以主營業(yè)務(wù)收入扣減“抵減銷售收入的應(yīng)交款”和“轉(zhuǎn)出差價(jià)收入（轉(zhuǎn)出差價(jià)支出以“－”號(hào)計(jì)算）”后的余額填列。“少數(shù)股東損益”和“未確認(rèn)的投資損失”僅由編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填報(bào)。：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。（6）個(gè)人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。：由尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“遞延稅款”科目期末貸方余額填列。：企業(yè)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。（其他長(zhǎng)期資產(chǎn)）：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)。：反映企業(yè)合并中形成商譽(yù)的價(jià)值。：企業(yè)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。：由尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額填列。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計(jì)，減去“商品削價(jià)準(zhǔn)備”、“代銷商品款”或“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。：根據(jù)實(shí)際需要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。（5）4 分立：指經(jīng)批準(zhǔn)由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。：指企業(yè)（單位）工商注冊(cè)登記或批準(zhǔn)成立的具體年份。國有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選“1獨(dú)資公司”項(xiàng)填列。：根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260－2002），按企業(yè)主要辦事機(jī)構(gòu)所在的縣或區(qū)代碼填列。（2）地方企業(yè)：①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260—2002）編制。②當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)時(shí)，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。：指在企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。另外，區(qū)、縣還要按照出資監(jiān)管單位、非出資監(jiān)管單位等方式進(jìn)行匯總。對(duì)集團(tuán)中的國有金融企業(yè)，應(yīng)根據(jù)要求將金融類企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表按本報(bào)表的格式轉(zhuǎn)換，并參加所屬集團(tuán)的合并匯總。表中數(shù)據(jù)應(yīng)以2008年末或2008年度企業(yè)的有關(guān)資料填報(bào)，具體數(shù)據(jù)的口徑按有關(guān)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行，前后表中的數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。（二）間接控制的企業(yè)指通過子公司對(duì)企業(yè)間接擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本。（三）直接與間接控制的企業(yè)指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本，但通過與子公司合計(jì)擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本。本套報(bào)表分為封面、財(cái)務(wù)決算表、財(cái)務(wù)決算情況表。另外，對(duì)集團(tuán)型企業(yè)中的非持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)(不納入合并范圍)單獨(dú)疊加匯總。(四)國有和城鎮(zhèn)集體企業(yè)的匯總本套報(bào)表適用于國有企業(yè)和集體企業(yè)的填報(bào)，匯總時(shí)按國有企業(yè)和集體企業(yè)分別匯總上報(bào)。：指在工商行政管理部門登記的法定代表人。（二）封面右邊。其中“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”與“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”相同。具體編制方法：A、省、市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。：本代碼由“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”和“執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”兩部分組成。上市股份有限公司還應(yīng)填報(bào)其股票代碼，為6位數(shù)字。：由本企業(yè)上一年度填報(bào)本套報(bào)表時(shí)，錄入的“企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼——本企業(yè)代碼”和上年“報(bào)表類型碼”共10位碼組成。（6）5上年應(yīng)報(bào)未報(bào)：指上年漏報(bào)或因客觀原因未填報(bào)本報(bào)表，從本年度起按規(guī)定單獨(dú)報(bào)送的企業(yè)（單位）。七、資產(chǎn)負(fù)債表［企財(cái)01表］（一）編制方法。：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目金額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。：由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)科目期末余額后的金額填列。：反映企業(yè)持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“商譽(yù)”科目期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。其中，特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級(jí)規(guī)定儲(chǔ)備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨(dú)列示。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。執(zhí)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)“其他長(zhǎng)期負(fù)債”科目下的“專項(xiàng)應(yīng)付款”也在此項(xiàng)下反映。（股本）：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。（7）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺(tái)灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。：反映依據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)工業(yè)企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度有關(guān)問題銜接規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)[2003]31號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的部分。其中“未確認(rèn)的投資損失”為執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)專用，其他企業(yè)不填。：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的成本總額。：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益。僅由普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填列。、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金（含銷售收入和應(yīng)向購買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務(wù)本期收到的現(xiàn)金和本期預(yù)收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。企業(yè)支付給離退休人員的費(fèi)用，在“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。：反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或平均匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。（二）編制方法。 ：反映企業(yè)當(dāng)年直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失金額。其中：（1）提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積。8欄=（1+23+4+5+6+7）欄；11欄=（8+9－10）欄。編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。按規(guī)定已經(jīng)進(jìn)行追溯調(diào)整的不在本項(xiàng)目反映。：反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等而直接增加的國有權(quán)益。：反映企業(yè)當(dāng)年消化的按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一組織清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日以前（中央企業(yè)為2003年底以前）發(fā)生的潛虧掛賬而造成國有權(quán)益減少的數(shù)額，不包括非國有權(quán)益減少部分。：指年末不列入企業(yè)所有者權(quán)益，但由企業(yè)管理、使用的具有權(quán)益性質(zhì)的國家所有的資金，如保險(xiǎn)保障基金、特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金、股份制改造剝離權(quán)益、國家專用撥款等。年初國有資本及權(quán)益總額1．年初國有資本及權(quán)益總額：反映企業(yè)上年年末屬于國有的各項(xiàng)權(quán)益之和。國有資本及權(quán)益保值增值額（不包含公允價(jià)值變動(dòng)）(51行）＝扣除客觀因素后國有資本及權(quán)益期末數(shù)(49行）－年初調(diào)整后國有資本及權(quán)益總數(shù)(40行）；國有資本及權(quán)益保值增值率（%）（不包含公允價(jià)值變動(dòng)）(53行）＝扣除客觀因素后國有資本及權(quán)益期末數(shù)(49行）247。(四)表間公式2行=企財(cái)01表〔（86+89）行/85行101行〕年初數(shù)（合理性）；31行=企財(cái)01表〔（86+89）行/85行101行〕年末數(shù)（合理性）。：反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的年初余額、本年增加額、本年轉(zhuǎn)回（減少）額和年末余額。（五）表間公式。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。（年金）總額：反映企業(yè)本年按照國家有關(guān)規(guī)定為職工實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）總額。十五、基本情況表［企財(cái)08表］（一）基本內(nèi)容。（2）全年平均從業(yè)人員人數(shù)：反映企業(yè)本年12個(gè)月從業(yè)人員人數(shù)的算術(shù)平均值。（8）參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）職工人數(shù)：反映企業(yè)參加補(bǔ)充養(yǎng)老統(tǒng)籌的年末職工人數(shù)。包括臨時(shí)工及其他聘用、留用的下崗再就業(yè)人員。其中“全年實(shí)際發(fā)放職工工資總額”及“全年實(shí)際發(fā)放在崗職工工資總額”單獨(dú)填列。（9）本年企業(yè)支付的職工住房費(fèi)用：反映企業(yè)當(dāng)年在職工住房方面的全部支出，包括企業(yè)當(dāng)年提取的職工住房公積金、發(fā)放的購房補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼以及由企業(yè)承擔(dān)的取暖、房屋修繕、物業(yè)管理等費(fèi)用。各種稅費(fèi)主要有：