【正文】 的企業(yè)填列?！昂喜r(jià)差”、“未確認(rèn)的投資損失”、“外幣報(bào)表折算差額”、“少數(shù)股東權(quán)益”由集團(tuán)型企業(yè)在編制“合并會(huì)計(jì)報(bào)表”時(shí)填列，其中“合并價(jià)差”、“未確認(rèn)的投資損失”僅由尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)集團(tuán)填列。，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。：由尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列?！拔匈J款”科目核算的短期委托貸款也在本項(xiàng)目中反映。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)的“期貨保證金”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“應(yīng)收出口退稅”項(xiàng)目也在本項(xiàng)目填列。：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計(jì)，減去“商品削價(jià)準(zhǔn)備”、“代銷商品款”或“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目金額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)的“待攤費(fèi)用”、“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目也在本項(xiàng)目填列。：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。：反映企業(yè)持有的以攤余成本計(jì)量的持有至到期投資。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目余額后的金額填列。：由尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“長期債權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期投資減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額填列。：由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)科目期末余額后的金額填列。：企業(yè)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應(yīng)“長期投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。：反映企業(yè)以各種方式支付對(duì)價(jià)取得的在證券交易所掛牌交易的流通權(quán)。僅由尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)填列。：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列；采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。：企業(yè)根據(jù)“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。：企業(yè)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。：反映企業(yè)持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)減去累計(jì)折耗和累計(jì)減值準(zhǔn)備后的凈額。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目期末余額，減去“累計(jì)折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。：企業(yè)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“累計(jì)攤銷”科目期末余額后的金額填列。：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列。：反映企業(yè)合并中形成商譽(yù)的價(jià)值。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“商譽(yù)”科目期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。：反映母公司對(duì)子公司權(quán)益性資本投資數(shù)額與子公司所有者權(quán)益總額中母公司所擁有的份額之間的差額。僅由尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)填列。（遞延資產(chǎn)）：企業(yè)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額填列。：由尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“遞延稅款”科目期末借方余額填列。（其他長期資產(chǎn)）：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。其中，特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資主要反映企業(yè)按照國家和上級(jí)規(guī)定儲(chǔ)備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨(dú)列示。如該項(xiàng)目價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。：反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的金融負(fù)債。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“交易性金融負(fù)債”科目期末余額填列。：反映企業(yè)為取得股票流通權(quán)而發(fā)行權(quán)證的價(jià)值。僅由尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)填列。：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付工資”和“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”和“其他應(yīng)交款”科目的期末貸方余額分析填列。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余額，應(yīng)以“”號(hào)填列。：企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。：企業(yè)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目余額，減去“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的金額填列。：企業(yè)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。執(zhí)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)“其他長期負(fù)債”科目下的“專項(xiàng)應(yīng)付款”也在此項(xiàng)下反映。：尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，反映企業(yè)提供初始及后續(xù)服務(wù)而一次性收取的服務(wù)費(fèi)、特許權(quán)費(fèi)等款項(xiàng)，因尚未提供后續(xù)服務(wù)而應(yīng)由以后各期分別確認(rèn)收入的款項(xiàng)余額，以及開展融資租賃的出租方“未確認(rèn)融資收益”科目的期末余額等。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，反映在以后期間計(jì)入損益的政府補(bǔ)貼。企業(yè)根據(jù)“遞延收益”科目期末余額分析填列。：反映企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同等。：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額填列。：由尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“遞延稅款”科目期末貸方余額填列。（股本）：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實(shí)收資本”按扣除“已歸還投資”后的凈額填列。（1）國家資本：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。（3）法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。（4）國有法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國有獨(dú)資公司對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。（5）集體法人資本：指具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。（6）個(gè)人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。（7）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺(tái)灣地區(qū)投資者實(shí)際投入企業(yè)的資本金。：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“庫存股”科目期末余額分析填列。：反映企業(yè)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)長期投資采用權(quán)益法核算時(shí)，母公司對(duì)子公司承擔(dān)的經(jīng)營損失超過長期投資賬面價(jià)值的部分。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)不填列。：反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間由董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)所制定利潤分配方案中分配的現(xiàn)金股利（或分配給投資者的利潤）以及資產(chǎn)負(fù)債表日后至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間由董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)制定并經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利。：反映將外幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表折算成記賬本位幣表示的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，由于報(bào)表項(xiàng)目采用不同的折算匯率所產(chǎn)生的差額。：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。：反映依據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)工業(yè)企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度有關(guān)問題銜接規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)[2003]31號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)按照原制度清查的資產(chǎn)損失以及執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失金額在沖減相關(guān)所有者權(quán)益后仍需在以后年度處理的部分。（三）表內(nèi)公式。11行≥（12+13）行（合理性）；16行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+14+15）行；27行=（2526）行；29行=（2728）行；35行≥36行；43行≥44行；45行=（18+19+20+21+22+23+24+29+30+31+32+33+34+35+37+38+39+40+41+42+43）行；53行=（45+16）行；若封面“執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”為00時(shí)，且61行≥（62+63）行；若封面“報(bào)表類型碼”為0或2或3且“執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”不為00時(shí)，61行＝（62+63）行；64行≥65行；71行=（55+56+57+58+59+60+61+64+66+67+68+69+70）行；80行≥81行；82行=（73+74+75+76+77+78+79+80+）行；83行=（71+82）行；85行=（86+87+88+91+92）行；88行≥（89+90）行；101行=（85+9394+95+96+97+98+100）行；103行=（101+102）行；105行=（103104）行；106行=（83+105）行；106行=53行；若封面“經(jīng)濟(jì)類型”為2，（87+90）行＞0（合理性）；若封面“組織形式”為1或2且“報(bào)表類型碼”為0或2或3時(shí)，85行=（86+89）行且88行=89行（合理性）；若封面“新報(bào)因素”為0或5或6或7或8或9時(shí)；若封面“報(bào)表類型碼”為0或2或3時(shí)，39行=0，97行=0，102行=0；若封面“執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”為00，并且“報(bào)表類型碼”為9時(shí)，39行=0，97行=0（合理性）。八、利潤表［企財(cái)02表］（一）編制方法。（虧損）的情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)損益類賬戶及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)和本年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)分析填列。“資產(chǎn)減值損失”、“公允價(jià)值變動(dòng)收益”為執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)專用，其他企業(yè)不填?！吧贁?shù)股東損益”和“未確認(rèn)的投資損失”僅由編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填報(bào)。其中“未確認(rèn)的投資損失”為執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度企業(yè)專用，其他企業(yè)不填。，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。：反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入總額。此項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)相關(guān)行業(yè)的“產(chǎn)品銷售收入”、“商品銷售收入”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)收入”、“經(jīng)營收入”、“工程結(jié)算收入”等科目發(fā)生額填列。糧食企業(yè)以及有國家特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資的企業(yè)，應(yīng)以主營業(yè)務(wù)收入扣減“抵減銷售收入的應(yīng)交款”和“轉(zhuǎn)出差價(jià)收入（轉(zhuǎn)出差價(jià)支出以“－”號(hào)計(jì)算）”后的余額填列。：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的成本總額。根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本（支出）”科目的發(fā)生額分析填列。：反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等。：反映企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的包裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，以及專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。根據(jù)“銷售費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、“經(jīng)營費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。工業(yè)企業(yè)的“產(chǎn)品銷售費(fèi)用”、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)的“進(jìn)貨費(fèi)用”等也在本項(xiàng)目反映。：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，其中：利息支出、利息收入、匯兌凈損失項(xiàng)目需單獨(dú)列示，均以正數(shù)填列，若匯兌凈損失項(xiàng)目為匯兌凈收益，以“”號(hào)填列。：由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目發(fā)生額分析填列。：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“”填列。（補(bǔ)貼收入）：反映企業(yè)從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。尚未執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目填報(bào)。：反映企業(yè)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)長期投資采用權(quán)益法核算時(shí)，母公司對(duì)子公司承擔(dān)的經(jīng)營損失超過長期投資賬面價(jià)值的部分。執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)不填列。：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容。：反映普通股股東每持有一股所能享有的企業(yè)利潤或承擔(dān)的虧損，包括基本每股收益和稀釋每股收益。僅由普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填列。（三）表內(nèi)公式。1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；9行≥(10+11)行（合理性）；12行≥(1314+15)行（合理性）；19行≥20行；21行=（14789121617+18+19）行；22行≥（23+24+25+26）行；27行≥（28+29+30）行；31行=（21+2227）行；34行=（3132+33）行；36行=（3435）行；若封面“組織形式”為3時(shí)，38行、39行不為空；若封面“報(bào)表類型碼”為0或2或3時(shí)，33行=0,35行=0（合理性）；若封面“執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”為00時(shí)，33行=0。九、現(xiàn)金流量表［企財(cái)03表］（一）編制方法。企業(yè)采用直接法報(bào)告經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可以從會(huì)計(jì)記錄中直接獲得，也可以在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過調(diào)整存貨和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動(dòng)，以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲得。，編制說明中未作解釋的內(nèi)容以現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度為準(zhǔn)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)