中央企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報表講義(編輯修改稿)
2025-08-25 18:10 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 不包括離休、退休人員和外方及港、澳、臺人員等。：指本企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的全職職工。（不含勞務(wù)外包費(fèi)用）：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的在生產(chǎn)、經(jīng)營和管理過程中，除勞務(wù)外包費(fèi)用以外為職工負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)貨幣性及非貨幣性費(fèi)用。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的在生產(chǎn)、經(jīng)營和管理過程中為全職職工負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)貨幣性及非貨幣性費(fèi)用。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的為職工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等費(fèi)用，包括企業(yè)上繳社會保險機(jī)構(gòu)的費(fèi)用和在此費(fèi)用之外為職工負(fù)擔(dān)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險（年金）以及補(bǔ)充醫(yī)療保險等。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的在社會保險機(jī)構(gòu)以外的各種商業(yè)保險公司為職工繳納的各種保險費(fèi)用。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的在工資以外負(fù)擔(dān)給職工個人以及用于集體的福利費(fèi)用，主要包括企業(yè)負(fù)擔(dān)的職工醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)、計(jì)劃生育補(bǔ)貼、生活困難補(bǔ)助、文體宣傳費(fèi)、集體福利設(shè)施、集體福利事業(yè)補(bǔ)助支出及喪葬撫恤救濟(jì)費(fèi)等。企業(yè)為職工負(fù)擔(dān)的基本醫(yī)療保險等社會保險費(fèi)用不在此項(xiàng)反映。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的為職工接受教育等負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，包括企業(yè)為培訓(xùn)本企業(yè)人員的技工學(xué)校所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的為實(shí)施安全技術(shù)措施、工業(yè)衛(wèi)生等負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，以及用于職工勞動保護(hù)用品的費(fèi)用。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的為改善職工居住條件而負(fù)擔(dān)的所有費(fèi)用，包括企業(yè)預(yù)計(jì)為職工負(fù)擔(dān)的住房補(bǔ)貼（包括一次性發(fā)放的住房補(bǔ)貼和按月發(fā)放的住房補(bǔ)貼）、住房公積金、物業(yè)管理費(fèi)、取暖費(fèi)、宿舍的折舊費(fèi)等。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的按照國家有關(guān)規(guī)定，從技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢和技術(shù)服務(wù)的凈收入中提取的獎勵給重要貢獻(xiàn)人員的獎金和報酬。按照《關(guān)于中央企業(yè)計(jì)提技術(shù)獎酬金和業(yè)余設(shè)計(jì)獎有關(guān)問題的通知》（國資分配[2006]243號）的規(guī)定已經(jīng)將技術(shù)獎酬金和業(yè)余設(shè)計(jì)獎納入工資總額核算和管理的企業(yè)，此項(xiàng)目應(yīng)為零。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的以非貨幣形式給職工發(fā)放的福利，包括以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，提供給職工無償使用自有的資產(chǎn)或向職工提供企業(yè)支付了一定補(bǔ)貼的商品或服務(wù)等。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，包括職工勞動合同尚未到期前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出補(bǔ)償建議計(jì)劃中給予職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的以股份支付形式給予職工的薪酬，包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。：反映除以上項(xiàng)目以外企業(yè)預(yù)計(jì)為職工負(fù)擔(dān)的其他相關(guān)費(fèi)用支出。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的在生產(chǎn)、經(jīng)營和管理過程中，除了外包勞務(wù)費(fèi)用外，為在崗全職職工負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)貨幣性及非貨幣性費(fèi)用。：反映企業(yè)除了勞務(wù)外包人員外，預(yù)計(jì)2008年度年初和年末職工人數(shù)的平均值。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)2008年度年初和年末全職職工人數(shù)的平均值。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)2008年度年初和年末在崗全職職工人數(shù)的平均值。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的2008年度專門用于節(jié)能減排的各項(xiàng)專項(xiàng)支出費(fèi)用。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)的2008年度專門用于完善和改進(jìn)安全生產(chǎn)的各項(xiàng)專項(xiàng)支出費(fèi)用。表內(nèi)公式：1行≥2行；3行≥4行；5行=（6+17+28）行；6行≥（7+8+9+10+13+14+15+16）行；10行≥（11+12）行；17行≥（18+21+22+23+24+25+26+27）行；18≥（19+20）行；28行≥（2930+31）行；32行=（1+3+5）行+國資企預(yù)02表11行；34行≥35行；34行≥36行；36行=（37+38+42+43+44+45+46+47+51+52+53+54+55）行；38行≥（39+41）行；39行≥40行；47行≥（48+49+50）行；36行≥56行；56行≥57行；63行≥64行。表間公式：1行=國資企預(yù)02表4行；2行=國資企預(yù)02表5行；3行=國資企預(yù)02表7行；6行=國資企預(yù)02表8行；17行=國資企預(yù)02表9行；28行=國資企預(yù)02表10行。十、主要業(yè)務(wù)預(yù)算表（國資企預(yù)05表）（一）編制方法。、主營業(yè)務(wù)成本及毛利的預(yù)計(jì)情況?！吧夏陻?shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2007年度財務(wù)報表相關(guān)指標(biāo)分析填列?！氨灸觐A(yù)算數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2007年度財務(wù)報表并結(jié)合本年預(yù)計(jì)情況填列?！懊奔啊霸鰷p率”有關(guān)指標(biāo)依據(jù)表內(nèi)“上年數(shù)”和“本年預(yù)算數(shù)”由計(jì)算機(jī)自動生成。，以合并口徑填列。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。：本代碼按照《關(guān)于在財務(wù)決算工作中執(zhí)行企業(yè)主營業(yè)務(wù)分類與代碼（暫行）的通知》（評價函[2004]238號）的有關(guān)規(guī)定填列。：按照企業(yè)的主要業(yè)務(wù)板塊分類填列，企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)合計(jì)應(yīng)占企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入總額的80％以上。 表內(nèi)公式：8欄=（25）欄；9欄=（36）欄；合計(jì)行=各浮動行的和。十一、對外籌資預(yù)算表（國資企預(yù)06表）（一）編制方法?！吧夏陻?shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2007年度財務(wù)報表相關(guān)指標(biāo)分析填列?！氨灸暝黾訑?shù)”、“本年減少數(shù)”和“本年預(yù)算數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2007年度財務(wù)報表并結(jié)合本年預(yù)計(jì)情況填列。，以合并口徑填列。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。：反映企業(yè)2007年末實(shí)際通過該融資渠道對外籌集資金的余額。：反映企業(yè)2008年通過該融資渠道對外籌集資金的預(yù)計(jì)發(fā)生額，其中：長期籌資有關(guān)項(xiàng)目本年增加數(shù)含預(yù)計(jì)按新準(zhǔn)則確認(rèn)并計(jì)入相關(guān)賬戶余額的利息費(fèi)用。：反映企業(yè)2008年通過償還或回購等方式減少的該類對外籌資的預(yù)計(jì)發(fā)生額。：反映企業(yè)2008年末預(yù)計(jì)通過該融資渠道對外籌集資金的余額。：反映企業(yè)2008年度通過該籌資渠道籌集資金預(yù)計(jì)發(fā)生的籌資費(fèi)用。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)通過發(fā)行短期企業(yè)債券的方式籌集的資金。：反映企業(yè)通過除以上籌資渠道以外預(yù)計(jì)籌集的短期占用資金，如帶息票據(jù)、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)等。對于企業(yè)將在一年內(nèi)到期的長期負(fù)債，也在本項(xiàng)目反映。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)通過發(fā)行股票、吸收直接投資及其他股權(quán)性籌資方式籌集的資金。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)通過發(fā)行債券方式籌集的資金，包括普通公司債、可轉(zhuǎn)換公司債及各類資產(chǎn)證券化債券等。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)通過融資租入固定資產(chǎn)方式籌集的資金。：反映企業(yè)預(yù)計(jì)通過除以上籌資渠道以外籌集的長期占用資金，如信托籌資等。表內(nèi)公式：1行=（2+8）行；2行=（3+6+7）行；3行=(4+5)行；8行=（9+12+14+15+16）行；9行=(10+11)行；4欄=（1+23）欄。表間公式：3行上年數(shù)=國資企預(yù)01表41行上年數(shù)；3行本年預(yù)算數(shù)=國資企預(yù)01表41行本年預(yù)算數(shù)；14行上年數(shù)=國資企預(yù)01表59行上年數(shù)；14行本年預(yù)算數(shù)=國資企預(yù)01表59行本年預(yù)算數(shù)。十二、金融工具投資預(yù)算表（國資企預(yù)07表）（一）編制方法?！吧夏陻?shù)”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)2007年度財務(wù)報表相關(guān)指標(biāo)，按新會計(jì)準(zhǔn)則的要求調(diào)整分析填列?！氨?
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