【文章內容簡介】 管理的資產保值增值負責。子公司資產的分離、合并、租賃、拍賣、重組、發(fā)行債券、破產等產權變動事項以及子公司的物資盤虧、盤盈、毀損、報廢、出租等應分別經集團公司和有關政府主管部門審批后實施。5. 價格管理集團公司內母子公司間相互提供產品和勞務由集團公司統(tǒng)一定價，實行模擬市場價格。各子公司對產品和勞務的價格具有擬訂權，集團公司對子公司所擬訂的價格具有審定、協(xié)調以及裁決權。6. 信息管理集團公司財務部門應對各子公司的會計報表定期收集、匯總、分析，并及時提供給決策部門和決策人，定期進行財務評價。7. 財務制度的管理集團公司應該按照財政部的要求，指定適合本集團公司內部財務管理的辦法、財務會計制度、納稅辦法、核算辦法、各項費用指標，并根據(jù)上級政策變化及時修訂。8. 財務人員的管理集團公司的財務部門負責管理各子公司會計人員的業(yè)務培訓、業(yè)績考核、工作變動以及子公司財務主要負責人的任免等事項。 集團公司財務管理的約束機制集團公司在宏觀政策和形勢指導下，應建立健全各項財務管理制度，敦促成員子公司各行其職、各保其效，并建立確保資本保值、增值的一系列約束機制。1. 對各類資產進行監(jiān)督管理，控制資金流向。? 固定資產技術改造投資，由集團總部統(tǒng)一規(guī)劃，各成員子公司具體組織實施，7 / 41實行“項目負責制”或“項目承包制” ，講求投資報酬率。? 集團成員子公司日常合理的、規(guī)定限額以內的資產損失，經過健全的審批手續(xù)，可由其自行處理；對超出限額的資產損失，必須由成員子公司提出處理意見，報集團總部統(tǒng)一處理（或者由集團總部簽署意見后，再由成員子公司報當?shù)刎斦C關） 。? 成員子公司對外投資的各類財產，必須在進行可行性研究的前提下，報集團總部批準。? 成員子公司一般不得對外提供經濟擔保，確屬特殊情況者，必須報請集團總部審批。2. 適時地對成員子公司的成本、費用管理工作進行指導、檢查，防止效益流失。集團總部要根據(jù)會計準則的要求，結合實際情況，制定本集團的管理辦法，各成員子公司再據(jù)以制定實施細則，報集團總部備案。其執(zhí)行情況，由集團總部每半年組織一次檢查，實行定期檢查與日常指導相結合的管理辦法。3. 加強財務成果核算與利潤分配的管理，維護所有者權益，保證企業(yè)的發(fā)展后勁。? 各成員子公司不得擅自擴大營業(yè)外支出，若遇公益、救濟性以及非公益、救濟性捐贈，必須事先報集團總部批準。? 集團總部要審批成員子公司的稅后利潤分配方案，審查利潤分配表及相關資料，監(jiān)督其按規(guī)定提取法定盈余公積金與公益金。? 加強資本金管理，成員子公司“實收資本”若發(fā)生結構變化或數(shù)額變化，特別是涉及到產權變動的事項，必須事先報集團總部批準。4. 建立財務報告制度，設計財務指標考核體系。? 各成員子公司都要按月、季、年向集團總部報送財務會計報表，并保證其真實性、合法性和完整性，有條件的地方要先經注冊會計師對其財務報告進行驗證。? 各成員子公司要隨報表編寫財務報告說明，尤其是對一些期后事項、或有負債、或有損失等，都要向集團總部說明清楚，必要時可由總部對其財務報告進行某些調整。? 按照財務評價指標的要求，選擇有關反映經濟運行狀況和運行質量的敏感指標，根據(jù)日常收集整理的財務、統(tǒng)計等信息，及時向其發(fā)出是否接近臨界值的警示，發(fā)現(xiàn)異常，及時提出建議或措施，以防患于未然。? 集團公司要對成員子公司建立以資本金利潤率為核心內容的財務指標體系，評價經營者的業(yè)績，實行資本經營責任制考核。5. 建立財務總監(jiān)制度。有條件的集團公司應該向成員子公司派出財務總監(jiān)或總會計師，代表集團公司對他們的資本運營進行指導、監(jiān)督。財務總監(jiān)的主要職責有：? 參與重大經營決策，制定管理制度。? 參與擬訂籌資方案，簽批資金收支事項等。? 擬訂年度財務預算、決算方案，審核財務報告。? 組織開展財務會計管理活動。? 擬訂利潤分配方案。? 審核投資項目的可行性報告。另外，財務總監(jiān)要對成員子公司的經濟運行結果承擔相應的責任。6. 編制集團公司的合并會計報表。為了保證集團公司的整體利益以及股東和債權人的利益，集團公司應該編制合并會計報表，以便反映各成員子公司的經營成果和企業(yè)集團整體的經營成果及財務狀況，并定期向外部公布。7. 加強財務會計隊伍的建設。? 集團公司財務部門要履行業(yè)務管理和人員管理兩種職能，對財務會計人員實行系統(tǒng)管理，財務會計機構設置及職能范圍要統(tǒng)一規(guī)劃。? 搞好在職財會人員的培訓和教育。如：每年對會計人員的培訓不少于半個月；對財務負責人的培訓不少于 1 個月，并對培訓情況作記錄。? 加強財會人員的執(zhí)業(yè)資格管理，如：每年審核一次會計證，對財務負責人進行一次崗位能力評測等等。? 針對集團公司的特點，建立對成員子公司財務人員的業(yè)績考核機制。這項工作可由監(jiān)事會、內審機構等監(jiān)督考核。三、天津磁卡集團財務管理模式設計建議天津磁卡在對企業(yè)組織實施“業(yè)務流程重組”的基礎上，設立二級（總部和事業(yè)部）集中式財務管理模式?，F(xiàn)簡要描述如下。 財務管理的結構和原則? 對二級公司財務進行直接管理；? 設定崗位，集團財務對二級公司進行對口指導；? 統(tǒng)一財務制度、會計制度；? 各崗位工作設計明細和規(guī)范化；? 資金結算與運作一體化；? 會計核算國際化；? 建立各種分析體系；? 財務簡報體現(xiàn)集團業(yè)績與財務狀況；? 財務經理、副經理統(tǒng)一調配；? 財務經理二年輪換； 財務部崗位設置與職責總部財務部設置以下崗位并對下級公司負有業(yè)務指導職責：? 應收會計：負責客戶管理、應收帳款管理、應收帳齡分析、催款、客戶信譽分析、客戶交易分析、業(yè)務收入統(tǒng)計分析（按商品、項目、業(yè)務員分析） 、對二級公司相應業(yè)務指導與分析等。? 應付會計：負責供應商管理、應付帳款管理、付款計劃、應付帳款分析、購貨價格分析、采購商品分析、與供應商的交易分析（按供應商、采購人員、項目分析） 、對二級公司相應業(yè)務進行指導與分析等。? 集團費用會計：負責工資核算、固定資產核算、管理費用核算、對二級公司進行指導與分析等。? 成本會計：負責生產過程的成本控制。? 納稅會計：公司營業(yè)稅、增值稅等各稅項核算、出口退稅分析與處理、對二級公司進行指導與統(tǒng)計分析等。9 / 41? 總帳會計：期末處理、結帳、總帳、明細帳、財務報表、合并報表、對二級公司進行指導與分析等。? 資金會計：現(xiàn)金流量、資金結算分析、付款審批、資金計劃等? 分析會計：財務狀況分析、其他各種業(yè)務分析等。? 系統(tǒng)維護：會計信息系統(tǒng)運行維護、操作技巧培訓與研討、會計數(shù)據(jù)安全管理、 電子數(shù)據(jù)檔案管理等。? 出納：現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳，會計檔案管理。對于天津磁卡具體的財務管理模式、業(yè)務流程設計、崗位劃分與職責分工等工作，需要在進一步業(yè)務調查分析的基礎上才能進行。四、天津磁卡財務管理系統(tǒng)設計根據(jù)天津磁卡財務管理需求、業(yè)務特點與目標管理模式，我們推薦使用全球最優(yōu)秀的一套財務管理軟件——Oracle 財務系統(tǒng)，該系統(tǒng)不僅可能實現(xiàn)整個公司的財務集中化管理，而且可以進一步擴展到整個公司采購、庫存、生產過程與銷售的業(yè)務管理，進而實現(xiàn)整個公司管理的全面信息化。Internt天 津廣 州北 京上 海服 務 器 服 務 器天津磁卡財務管理系統(tǒng)將基于 Inter 通路，構建企業(yè)自己的 Intra 網(wǎng)絡，服務器與 Oracle 財務軟件放在天津總部，各地分子公司通過 ISDN、光纖、衛(wèi)星等方式訪問總部的服務器，并運行 Oracle 財務管理系統(tǒng)。五、磁卡 ERP/CRM 應用總體方案設計 系統(tǒng)總體結構根據(jù)天津磁卡的業(yè)務需求與目標，我們給出下述信息系統(tǒng)總體設計方案： ERP 系統(tǒng)結構ERP 系統(tǒng)主要關注企業(yè)內部資金流與物流的一體化管理，它通過營銷計劃、生產計劃、車間作業(yè)計劃、采購計劃等一系列手段，有效進行產品成本控制與質量管理。ERP 系統(tǒng)的功能及其結構流程如下：企業(yè)門戶網(wǎng)站客戶供應商網(wǎng)上采購 ERP CRM銷售體系11 / 41資金流物流 CRM 系統(tǒng)結構CRM 系統(tǒng)主要是對企業(yè)產品營銷業(yè)務流程的管理，以提高市場投入收益率、降低銷售成本與銷售機會成本。CRM 系統(tǒng)借助 Inter 技術，實現(xiàn)的主要功能包括：市場管理銷售管理服務管理對 CRM 系統(tǒng)的業(yè)務流程描述如下：總帳應付帳款 應收帳款采購 原料庫 生產 成品庫 銷售成本固定資產 人力資源市 場 推 廣網(wǎng) 上 營 銷 傳 統(tǒng) 營 銷 電 話 營 銷客 戶 響 應 管 理客 戶 價 值 驗 證潛 在 客 戶 管 理進 一 步 的 工 作 計 劃 工 作 執(zhí) 行客 戶 機 會 管 理預 測報 價下 訂 單客 戶 服 務 管 理13 / 41 電子商務功能在企業(yè)靜態(tài)網(wǎng)站的基礎上，借助 CRM 系統(tǒng)的功能，建立企業(yè)的動態(tài)網(wǎng)站。通過授權方式，實現(xiàn)各地公司通過流瀏器訪問公司網(wǎng)站及 ERP 與 CRM 系統(tǒng)內部信息進行網(wǎng)上銷售，即借助 Inter 技術的 B to B 商務模式。同時也通過交互方式，建立與客戶直接交流的 B to C 商務模式。六、項目目標根據(jù)我們與天津磁卡項目組人員的初步交流，我們將項目目標細化為以下幾個方面：1. 實現(xiàn)從面向“職能”管理到面向“流程”管理的轉變；2. 優(yōu)化業(yè)務處理流程，規(guī)范崗位職責，量化考核指標；3. 在業(yè)務流程重組的基礎上，為天津磁卡建立有效的組織機構；4. 實施集團財務管理，實現(xiàn)集團領導對集團財務狀況變動的動態(tài)監(jiān)控；5. 實施 ERP 系統(tǒng)，實現(xiàn)公司內部資金流、物流與信息流的集成一體化管理；6. 通過應用 ERP 系統(tǒng)，有效控制物料流轉，降低庫存成本和經營風險；7. 實施 CRM 系統(tǒng)，實現(xiàn)公司跨地域網(wǎng)絡營銷與營銷業(yè)務管理的信息化；8. 通過應用 CRM 系統(tǒng)，提升客戶服務水平，提高客戶滿意度；9. 在成功實施 ERP 與 CRM 系統(tǒng)的基礎上，建立 B2B、B2C 電子商務系統(tǒng)，為公司的國際化發(fā)展奠定基礎。10. 充分利用 ERP 與 CRM 系統(tǒng)的有效信息，建立公司績效管理監(jiān)控系統(tǒng)，為企業(yè)管理與決策起輔助支持作用。靜態(tài)網(wǎng)站動態(tài)網(wǎng)站（ CRM）ERP 系統(tǒng)七、項目工作內容 業(yè)務流程描述與 ERP 系統(tǒng)應用培訓主要培訓內容包括：? 面向“電子商務”時代的企業(yè)管理革命? 業(yè)務流程重組：概念、管理思想、實施步驟與案例分析? ERP 系統(tǒng)的主要功能及其管理思想? ERP 系統(tǒng)的實施步驟與風險防范 業(yè)務流程描述實現(xiàn)面向“流程”管理，首先需要對公司現(xiàn)有業(yè)務處理流程進行描述。準確地描述現(xiàn)有業(yè)務處理流程，并找出現(xiàn)有業(yè)務處理流程中存在的問題，也是進一步進行業(yè)務流程優(yōu)化與重新設計的基礎。 業(yè)務流程重組在對現(xiàn)有業(yè)務流程進行描述和分析的基礎上，確定影響經營績效的關鍵業(yè)務流程，并按相關指標進行業(yè)務流程重組排序。優(yōu)化設計公司目標業(yè)務處理流程，目標業(yè)務處理流程應保證公司經營管理業(yè)務處理通暢地進行，具有高效率、低成本并對市場客戶需求變化能夠作出快速反應。業(yè)務流程的優(yōu)化設計還應明細到業(yè)務處理流程上的“標準崗位”設計、 “崗位職責”界定和“績效考核指標體系”設計。 管理模式設計基于設計出的新的業(yè)務處理流程，建立公司組織架構以支撐新業(yè)務處理流程的高效運行。管理模式設計主要依據(jù)以下幾項原則：? 建立面向“流程”的管理模式? 建立“扁平化”的組織機構? 按業(yè)務流程的“同一性”進行管理職能整合? 按職能分工的“同一性”實現(xiàn)“整合集中化”管理? 按資源配置效率重新配置企業(yè)資源在目標管理模式中應清晰地體現(xiàn)企業(yè)管理的各個層面，包括：? 明晰“戰(zhàn)略流程” 、 “客戶流程”和“保障流程”的劃分? 體現(xiàn)“經營” 、 “管理”和“決策”這三個管理層次? 界定“成本中心” 、 “利潤中心”和“管理中心”之間的關系? 具有“事先” 、 “事中”和“事后”的控制機制15 / 41 “管理白皮書”的制定在完成上述工作的前提下，進一步進行公司管理制度體系設計，最后進行文檔整理形成一本規(guī)范的公司“管理白皮書” ，為公司實現(xiàn)“制度化管理”和“規(guī)范化管理”打下堅實基礎。 “管理白皮書”的具體內容包括：? 清晰的“業(yè)務處理流程”描述? 明晰的“業(yè)務崗位”與“崗位職責”描述? 體系化的“績效考核指標”描述? 規(guī)范化的“管理制度體系”描述 ERP 系統(tǒng)的實施ERP 系統(tǒng)的實施工作主要包括以下一些步驟：? ERP 軟件“功能”與公司業(yè)務處理“流程”間匹配的解決方案設計? ERP 軟件客戶化解決方案設計? ERP 系統(tǒng)詳細實施計劃與階段性成果設計? 公司標準化編碼體系設計? 基礎性數(shù)據(jù)體系準備? ERP 軟件客戶化測試? ERP 軟件功能操作培訓? ERP 軟件系統(tǒng)安裝與安裝測試? ERP 軟件系統(tǒng)的參數(shù)設置、初始化與上線測試? ERP 系統(tǒng)的上線與輔助運行? 績效監(jiān)控體系設計與實施應用 “電子商務”解決方案設計與應用具體內容包括：? “電子商務”概念與實施步驟培訓? CRM 系統(tǒng)實施應用? B2B 的“電子商務”解決方案設計? B2C 的“電子商務” 解決方案設計? “電子商務”系統(tǒng)的實施應用? ERP、CRM 與電子商務系統(tǒng)功能集成 系統(tǒng)運行審查與項目驗收組織公司管理層對新的管理模式、業(yè)務流程運行結果、ERP 系統(tǒng)、CRM 系統(tǒng)與電子商務系統(tǒng)運行等進行審查，ERP 系統(tǒng)運行替代手工業(yè)務處理，整個項目驗收。八、項目工作計劃 集團財務項目時間計劃項目階段項目內容 起止時間（2022 年） 漢普顧問工作量（人天）1 財務管理現(xiàn)狀診斷和分析1 月 1 至 1