基于“六位一體”內(nèi)部控制探索及實(shí)踐(編輯修改稿)
2025-08-23 06:46 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 全面內(nèi)部控制是基于“業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)”實(shí)施控制。（2） 解決控什么的問(wèn)題。就業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)嵌入管理五要素，即職責(zé)+風(fēng)險(xiǎn)+制度+標(biāo)準(zhǔn)+業(yè)績(jī)。同時(shí)，強(qiáng)化控制力，彌補(bǔ)“上級(jí)監(jiān)督太遠(yuǎn)、同級(jí)監(jiān)督太軟、下級(jí)監(jiān)督太難、外部監(jiān)督太短、司法監(jiān)督太晚”的不足。（3）解決怎么控的問(wèn)題。采用“嵌入”方式，將內(nèi)控規(guī)范像“楔子”一樣嵌入到企業(yè)業(yè)務(wù)流程，建立企業(yè)運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)平臺(tái)，靠信息化手段達(dá)到在線控制和實(shí)時(shí)控制。（4）解決控得怎么樣的問(wèn)題。建立“兩全”（全面責(zé)任管理+全員業(yè)績(jī)考核）管理信息平臺(tái)，強(qiáng)化績(jī)效控制，把KRI+KPI指標(biāo)納入“兩全”考核體系，讓“怎么控”與“控得怎么樣”形成閉環(huán)效應(yīng)。 圖2： “六位一體”全面內(nèi)部控制的理念示意圖（三）主要做法與實(shí)施過(guò)程通過(guò)“六位一體”的設(shè)計(jì)，將內(nèi)控規(guī)范與企業(yè)實(shí)際融為一體，將內(nèi)控規(guī)范與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)融為一體，將內(nèi)控規(guī)范與日常辦公融為一體，以增強(qiáng)控制力為落腳點(diǎn)，確保業(yè)務(wù)運(yùn)作的整體效率和效益。大唐國(guó)際內(nèi)部控制是以業(yè)務(wù)流程為依托，針對(duì)“業(yè)務(wù)—業(yè)務(wù)流程—業(yè)務(wù)流程節(jié)點(diǎn)”實(shí)施控制措施。一是優(yōu)化流程。按照“通+順+好+省+快”的規(guī)范要求，著重解決流程折返、流程冗余、流程斷點(diǎn)、流程孤島等實(shí)際問(wèn)題，利用流程設(shè)計(jì)模塊（ARIS）繪制規(guī)范的端到端的流程圖，并匯編成冊(cè)。當(dāng)前，大唐國(guó)際本部編制完成一級(jí)流程59個(gè)、末級(jí)流程272個(gè)，形成9個(gè)流程管理分冊(cè)。二是E化流程。設(shè)計(jì)并建立流程管理信息系統(tǒng)，使之具有流程設(shè)計(jì)和流程承載兩個(gè)功能，實(shí)現(xiàn)全部流程可視和關(guān)鍵流程落地。三是監(jiān)控流程。圍繞流程規(guī)范、流程效率、流程狀態(tài)和輸出質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)流程過(guò)程的在線監(jiān)控。 圖3：大唐國(guó)際“六位一體”全面內(nèi)部控制——流程管理系統(tǒng) 。針對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)，清晰崗位角色，清晰崗位職責(zé)，防止權(quán)責(zé)不清、權(quán)責(zé)缺失的問(wèn)題，做到凡事有人負(fù)責(zé)。主要做法是：基于業(yè)務(wù)編制《大唐國(guó)際權(quán)限指引》，強(qiáng)化督查督辦，強(qiáng)化責(zé)任追究，著力解決基于三級(jí)管理體系的“人權(quán)+財(cái)權(quán)+物權(quán)+事權(quán)”的運(yùn)轉(zhuǎn)效率問(wèn)題，著力解決基于業(yè)務(wù)流程的“提交權(quán)+審核權(quán)+審批權(quán)+知情權(quán)”的執(zhí)行不到位的問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上，將“提交權(quán)+審核權(quán)+審批權(quán)+知情權(quán)”嵌入到操作流程當(dāng)中，實(shí)行在線校核和在線提醒，防止業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程失范、失責(zé)、失控。 圖4：大唐國(guó)際“六位一體”全面內(nèi)部控制——人力資源管理系統(tǒng)。突出把風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)控的對(duì)象和重點(diǎn)，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。一是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。采用多種方法開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)信息收集與識(shí)別，建立覆蓋全業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)實(shí)行分級(jí)分類管理。二是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)識(shí)別出來(lái)的各類風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段獲取的關(guān)鍵數(shù)據(jù)信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及其管理情況進(jìn)行分類分析，并按照設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)
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