基于“六位一體”內(nèi)部控制探索及實踐-免費閱讀
【正文】 。企業(yè)整體盈利能力明顯增強，虧損企業(yè)實現(xiàn)扭虧目標(biāo)。一是打破部門壁壘，讓流程實現(xiàn)端到端貫通，業(yè)務(wù)輸入與業(yè)務(wù)輸出形成閉環(huán)控制；二是“六位一體”設(shè)計，讓基于每項業(yè)務(wù)的“六個環(huán)節(jié)”（怎么做+誰來做+遵循什么制度+依照什么標(biāo)準(zhǔn)+規(guī)避什么風(fēng)險+好壞如何評價）可視化，形成業(yè)務(wù)全過程控制；三是內(nèi)控體系自身的建設(shè)、評價與審計形成相互制衡。一是基于業(yè)務(wù)的“六位一體”化控制，整合了企業(yè)管理資源，讓“怎么干”與“干得怎么樣”更加清晰。三是“兩全”機(jī)制為實施內(nèi)控形成了閉環(huán)效應(yīng)。 圖6：大唐國際“六位一體”全面內(nèi)部控制——制度管理系統(tǒng)。用內(nèi)控規(guī)范去完善企業(yè)制度體系，核心問題，就是解決制度執(zhí)行力不強的問題。采用多種方法開展風(fēng)險信息收集與識別，建立覆蓋全業(yè)務(wù)的風(fēng)險庫，對風(fēng)險庫實行分級分類管理。圍繞流程規(guī)范、流程效率、流程狀態(tài)和輸出質(zhì)量，實現(xiàn)流程過程的在線監(jiān)控。（2） 解決控什么的問題。全員創(chuàng)先爭優(yōu)意識顯著增強，做最好的自己、對自己負(fù)責(zé)的理念體現(xiàn)于實際行動。全員風(fēng)險意識顯著增強，風(fēng)險防控能力顯著提高。實施“六位一體”內(nèi)部控制，是以公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，著眼核心目標(biāo)，科學(xué)處理加快發(fā)展與防范風(fēng)險的關(guān)系，合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。截至2011年底，公司資產(chǎn)總額2441億元，發(fā)電裝機(jī)規(guī)模3848萬千瓦，員工總數(shù)26431人?；凇傲灰惑w”內(nèi)部控制，從概念上，是以業(yè)務(wù)流程為紐帶，并使之與崗位職責(zé)+業(yè)務(wù)風(fēng)險+規(guī)章制度+規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)+業(yè)績指標(biāo)管理要素有機(jī)整合，靠信息化手段支撐，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的集成化、在線化和實時化，最終達(dá)到“風(fēng)險可控制、責(zé)任無盲區(qū)、考核全覆蓋、管控軌道化”的實際效果。成果內(nèi)容：大唐國際發(fā)電股份有限公司（以下簡稱“大唐國際”）于1994年12月在北京正式注冊成立，是我國五大發(fā)電集團(tuán)之一的中國大唐集團(tuán)公司的旗艦企業(yè)，是第一個同時在香港、倫敦和上海三地上市的中國電力企業(yè)。大唐國際提出“六位一體”的內(nèi)控建設(shè)思路，是內(nèi)控規(guī)范與企業(yè)實際相結(jié)合的實踐成果，是內(nèi)控規(guī)范在企業(yè)生根、開花、結(jié)果的有益探索。務(wù)必通過內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，進(jìn)一步明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制；務(wù)必通過內(nèi)控活動建設(shè)，進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)風(fēng)險可控在控，提高工作效率和工作質(zhì)量；務(wù)必通過內(nèi)控手段建設(shè)，變體外監(jiān)督為體內(nèi)監(jiān)控，推動企業(yè)管控手段的集成化、實時化、在線化。全面計劃管理與全面預(yù)算管理實現(xiàn)無縫對接。企業(yè)盈利結(jié)構(gòu)明顯改善，盈利能力明顯增強，“負(fù)責(zé)任、有實力、可信賴”的公司形象得到普遍認(rèn)可。（4）解決控得怎么樣的問題。二是E化流程。 圖4：大唐國際“六位一體”全面內(nèi)部控制——人力資源管理系統(tǒng)。 圖5：大唐國際“六位一體”全面內(nèi)部控制
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