初級會計師職稱分錄(編輯修改稿)
2024-08-23 04:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 工程 貸：工程物資 使用 借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項) 如 工程領(lǐng)生產(chǎn)用的材料 借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 支付其他費用 借：在建工程 貸：銀存/應(yīng)付職工薪酬 可使用時 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 16固定資產(chǎn)折舊方法 1)年限平均法 年折舊率= 1 預(yù)計凈殘值率 X100% 預(yù)計使用受命(年) 月折舊率= 年折舊率 2)工作量法 單位工作量折舊額= 固定資產(chǎn)原價X(1預(yù)計凈殘值率) 預(yù)計總工作量 某項固定資產(chǎn)月折舊額=該固定資產(chǎn)當月工作量X單位工作量折舊額 3)雙倍余額遞減法 年折舊率= 2 X100% 預(yù)計使用受命(年) 月折舊率=年折舊率 月折舊率=每月月初固定資產(chǎn)帳面凈值X月折舊率 最后兩年 固定資產(chǎn)帳面凈值預(yù)計凈殘值 4)年數(shù)總和法 年折舊率= 尚可使用年限 X100% 預(yù)計使用受命的年數(shù)總和 月折舊率=年折舊率 月折舊率=(固定資產(chǎn)原價預(yù)計凈殘值)X月折舊率 17固定資產(chǎn)折舊 借：制造費用/管理費用/銷售費用 貸：累計折舊 18固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)清理 帳面價值轉(zhuǎn)入清理 取得出售收入等 支付清理費 交納相關(guān)稅費 凈收益轉(zhuǎn)讓營業(yè)外收入 管理費用或凈損失轉(zhuǎn)讓營業(yè)外支出 管理費用 19固定資產(chǎn)盤盈 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積法定盈余公積 利潤分配未分配利潤 20固定資產(chǎn)盤虧 借：待處理財產(chǎn)損益 貸：固定資產(chǎn) 累計折舊 借：營業(yè)外支出盤虧損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢 21無形資產(chǎn)取得 銀行存款 研發(fā)支出費用化支出 管理費用 研發(fā)支出資本化支出 無形資產(chǎn) 22無形資產(chǎn)攤消 借：管理費用(其他業(yè)務(wù)成本) 貸：累計攤銷 23無形資產(chǎn)處置 借：銀行存款 貸：無形資產(chǎn) 差額計入 累計攤銷 應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 營業(yè)外收入 無形資產(chǎn)減值準備 或 營業(yè)外支出 24短期借款 取得 借：銀行存款 貸：短期借款 計息 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息 償還 借：短期借款 貸：銀行存款 25預(yù)收帳款 收帳 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款 發(fā)貨 借：預(yù)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 26應(yīng)付職工薪酬 a 確認 借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出/利潤分配 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資/職工福利/社會保險費/非貨幣性福利 (自產(chǎn)產(chǎn)品公允價值 房屋折舊 租賃租金) b 發(fā)放 工資 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 支付福利費 借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 貸：庫存現(xiàn)金等 支付社會保險費 借：應(yīng)付職工薪酬社會保險費 貸：銀行存款等 發(fā)放非貨幣性福利 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸：主營業(yè)務(wù)收入(市價) 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)收入(成本價) 貸：庫存商品 27一般納稅企業(yè) 銷項稅額 正常銷售商品，提供勞務(wù) 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 視同銷售行為 借：在建工程/長期股權(quán)投資 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 進項稅額轉(zhuǎn)出 借：待處理財產(chǎn)損益/在建工程/應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 交納增值稅 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費――――應(yīng)交增值稅 進項 銷項 已交稅金 進項轉(zhuǎn)出 未抵扣進項或多交 應(yīng)交未交 28應(yīng)交消費稅 銷售應(yīng)稅消費品 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 自產(chǎn)自用 借：固定資產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資 分配給職工等 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 委托加工應(yīng)稅消費品 收回后直接用于銷售 借：委托加工物資/生產(chǎn)成本等 貸：應(yīng)付帳款/銀行存款等 收回后用于繼續(xù)生產(chǎn) 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 貸：應(yīng)付帳款/銀行存款等學(xué)會計論壇 金銀首飾 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 29應(yīng)交營業(yè)稅 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅
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