初級會計實務(wù)第六章(2)(編輯修改稿)
2024-08-21 13:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 0【答案】A【解析】2010年企業(yè)的所得稅費用＝(60010050+70)25％＝130（萬元）?！纠}15判斷題】本期所得稅費用一定等于本期應(yīng)交所得稅。（ ）【答案】 【解析】遞延所得稅也會影響本期所得稅費用?！纠}16判斷題】遞延所得稅負債貸方發(fā)生額可能會增加所得稅費用。（ ） 【答案】√【例題17計算分析題】甲企業(yè)2008年度利潤總額為900萬元，應(yīng)納稅所得額為1 000萬元?！ ≡撈髽I(yè)適用的所得稅稅率為25％?！ 〖灼髽I(yè)遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為200萬元，年末數(shù)為300萬元；遞延所得稅負債年初數(shù)為100萬元，年末數(shù)為300萬元?！ ∫螅海?）計算甲企業(yè)2008年度應(yīng)交所得稅額。（2）計算甲企業(yè)2008年遞延所得稅。 （3）計算甲企業(yè)2008年度所得稅費用。 （4）編制甲企業(yè)2008年所得稅的會計分錄?！?（5）計算甲企業(yè)2008年度實現(xiàn)的凈利潤。 （6）編制甲企業(yè)年末結(jié)平“所得稅費用”科目的會計分錄?！?（答案中的金額單位用萬元表示） 【答案】 （1）甲企業(yè)2008年度應(yīng)交所得稅額＝100025%＝250(萬元) （2）甲企業(yè)2008年遞延所得稅=（300100）(300200)=100(萬元)（3）甲企業(yè)2008年度所得稅費用=250+100=350（萬元）（4）借：所得稅費用 350 遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 250 遞延所得稅負債 200 （5）甲企業(yè)2008年度實現(xiàn)的凈利潤＝900350=550（萬元） （6）借：本年利潤 350 貸：所得稅費用 350第三節(jié) 本年利潤的核算 一、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法 會計期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種。 二、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的會計處理 企業(yè)應(yīng)設(shè)置“本年利潤”科目，核算企業(yè)本年度實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。 會計期末，企業(yè)應(yīng)將“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”等科目的余額分別轉(zhuǎn)
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