某集團企業(yè)審計計劃書大綱(編輯修改稿)
2024-08-17 06:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 化的理由。 2. 檢查長期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付債券等有關(guān)資產(chǎn)和負債項目，看其是否遵循了實際成本原則。 3. 檢查并評價壞賬準備的計提、折舊方法的使用及應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)數(shù)的情況等，評價其對穩(wěn)健原則的遵守情況。 4. 檢查一年內(nèi)到期的長期投資和長期負債的列示以及其他對當(dāng)期財務(wù)狀況發(fā)生重要影響的項目，評價其對重要性原則的遵守情況。 ?。ㄈ┰u價會計原則變更的影響。 對于會計原則發(fā)生變更的，要計算其對資產(chǎn)、負債、損益所產(chǎn)生的影響，并檢查其在報表附注說明項目中是否得到正確反映。 四、對有關(guān)問題進行必要的調(diào)整 對項目審計中發(fā)現(xiàn)的與會計準則不符的事項需要進行調(diào)整。收集各項目審計的工作底稿，將需要調(diào)整的項目進行調(diào)整。 五、對會計報表進行分析性復(fù)核 ?。ㄒ唬┯嬎慊蝌炞C下述反映企業(yè)償債能力、營運能力和盈利能力的指標。 資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、銷售利潤率、成本費用利潤率。 ?。ǘ⑸鲜鲋笜伺c上期數(shù)字進行對比，分析其增減變化的趨勢，對異常變化進行重點檢查和核實。 ?。ㄈ懗龇治鲂詮?fù)核的結(jié)果，為確定實質(zhì)性測試的重點和范圍提供依據(jù)。 六、審閱報表附注與說明 ?。ㄒ唬┱{(diào)查和了解會計報表附注與說明的內(nèi)容。 （二）索取有關(guān)部門對會計變更事項的審批文件。 ?。ㄈ忛唸蟊砀阶⑴c說明事項有關(guān)的會計核算和其他資料，以驗證所說明事項的真實性。 ?。ㄋ模忛喐阶⑴c說明事項的處理是否符合會計準則，評價其對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。 ?。ㄎ澹彶榇尕浻媰r方法、固定資產(chǎn)折舊方法、長期合同中會計方法的變更，看其是否進行了說明。 七、審閱報表的揭示與表達方式 ?。ㄒ唬忛啎媹蟊淼慕沂臼欠癜船F(xiàn)行有效的會計制度所規(guī)定的項目進行反應(yīng)，企業(yè)有無合并或少列有關(guān)項目。 （二）審查會計報表的格式是否為規(guī)定的格式，企業(yè)有無調(diào)整。 ?。ㄈ徍藞蟊淼木幹剖欠穹暇幹圃瓌t，如報表各項目的計算和相互勾稽關(guān)系是否正確等。 八、審查外幣報表的換算 ?。ㄒ唬┧魅∫环萃鈳艌蟊砼c換算報表。 ?。ǘ┰u價其功能性貨幣選用的合理性。 ?。ㄈ┧魅⊥鈳艌蟊頁Q算工作底稿。 ?。ㄋ模?fù)核資產(chǎn)負債表各項目使用匯率是否合理及換算金額的正確性。 1. 資產(chǎn)負債類項目是否按決算日市場匯率折算。 2. 所有者權(quán)益項目（除未分配利潤）是否按歷史匯率折算。 3. 將來分配利潤項目與折算后的利潤分析表項目相核對。 4. 復(fù)核折算差額計算的正確性與報表列示的正確性。 5. 核對年初數(shù)與上年折算數(shù)的一致性。 （五）復(fù)核損益表與利潤分配表各項目折算的正確性。 1. 復(fù)核發(fā)生額的項目是否按平均匯率折算。 2. 復(fù)核發(fā)生額項目以決算日匯率折算的是否在附注中說明。 3. 復(fù)核平均匯率
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