企業(yè)內部控制問卷調查報告(編輯修改稿)
2025-08-16 10:01 本頁面
【文章內容簡介】 盤點項目的計量是否有明確的依據(jù)？并且在盤點過程中只被記錄一次？7)為了利于管理，是否對所有的存貨項目進行分類放置？8)是否所有的盤點表都被預先編號？9)殘次和流動性差的貨物是否單獨存放，并正確記錄？10)是否對由第三方代為保管的存貨進行定期檢查，并將其包括在盤點中？11)是否對在盤點計量、重量換算和存貨的分類中出現(xiàn)的錯誤進行了檢查？12)是否可以避免對在盤點過程中不同地點或部門之間轉移貨物的重復盤點？13)是否按市場價格，將盤盈貨物入帳？盤虧貨物的轉出是否經管理層批準？D4實物保護：1)有沒有措施防止偷盜存貨的行為？2)是否對高價值的副產品和廢料進行恰當?shù)谋９埽緿5計價1)物料的計價方法是否經過批準(例如，先進先出法，后進先出法或加權平均法等)并被一貫使用？2)是否對存貨項目的成本與變現(xiàn)凈值定期進行比較？3)與進口商品的有關的成本(如運輸費，關稅，海上保險)是否被包括在存貨成本？D6文件記錄：1)會計部門是否通過“出庫單”對物料的減少進行正確記錄？2)是否建立控制系統(tǒng)，以確保在開具出庫單前物料無法出庫？3)入庫單和出庫單是否被預先編號？4)是否通過貨物轉移單或類似單證以確保存貨項目在內部轉移過程中的完整性？5)是否建立存貨驗收系統(tǒng)，并記錄該驗收過程？6)是否對從供貨商收到的出庫單、發(fā)票和采購訂單進行檢驗和核對？上述單據(jù)是否有責任人簽名？D7截止：1)是否有專職人員定期記錄物料使用情況以確保物料存量的準確性？2)確定當期收到貨物是否均已記入當期采購？ E工資管理控制目標：1工資費用經過適當?shù)膶彾ê团鷾剩?工資費用計算準確，并應記入相關的科目；3工資支付對象是真正在編的員工；4工資的變化是合理的，并經過批準的。E1職責的分配和相關的限制：1)是否制定員工報酬計劃？該計劃是否經過管理層審批？2)人事部門是否安排專人進行工資的計算，該部門是否保存員工個人的工資記錄？3)完成下列工作的人員是否互相回避：核準工時工資的計算發(fā)放工資保管未發(fā)放的工資4)工資計算與帳務處理是否由不同的人員承擔？5)負責工資的審核和批準的人員是否不參與工資的計算？6)對接觸以下資料是否有一定限制： 個人資料 個人工資帳號7)計算工資的人員是否與下列事項無關：勞動合同考勤記錄人工成本記錄工資發(fā)放E2核對和復核1)工資計算單是否由第二個人進行復核？2)年末是否將總帳記錄的工資總額與工資明細表進行核對？3)是否由一名高層管理人員定期的對工資明細表進行總體復核？4)是否由一名高層管理人員對目前的工資水準與以前年度進行比較，并對二者之間存在的差異給予解釋？E3授權1)對于用工變動，是否有適當?shù)氖跈?、批準及相應的書面文件?如增減員工、工資級別變化和扣減工資等)2)工資的最初定級是否經過審核？3)對于假期和病假工資是否有適當?shù)膶徍撕团鷾食绦颍?)人事部門有關數(shù)據(jù)的變化是否及時地報告給負責工資計算的部門？E4常規(guī)程序1)如果工資是被直接匯入員工個人的銀行帳戶的，那么是否能得到銀行的證明？ 2)如果工資是以現(xiàn)金支付給員工，那么是否有分發(fā)工資的名單？員工是否在上面簽字或蓋章？E5考勤1)考勤的管理是否與工資的計算分開？2)是否使用正規(guī)的出勤記錄，例如工時卡、工作卡？3)出勤記錄是否經過部門負責人簽字認可？E6工資的計算1)計算工資的部門在計算工資時是否完成下列工作：檢查出勤記錄以確定應計工資的時間；復核出勤記錄，檢查加班是否被批準；檢查加班時間、小時工資及加班工資的計算結果；審查出勤記錄上未經批準的缺勤和換班；2)在支付工資之前，是否會對工資計算進行雙重復核？3)在工資發(fā)放前，是否會由與準備工資和負責考勤無關的人員對工資單進行審核？E7工資的支付1)如果工資以現(xiàn)金形式支付：工資計算部門不參與工資發(fā)放；發(fā)放工資的人員不參與工資的計算和考勤管理；2)如果工資由銀行過戶，員工是否能得知以下信息：工資總額扣減項目實發(fā)工資凈額3)對于尚未領取的工資：工資發(fā)放員是否對其立即作記錄，并將其交與專門的保管員且向其索取收據(jù)該保管員是否不參與日?，F(xiàn)金收支、備用金和其他現(xiàn)金的保管工作負責人是否按期檢查該記錄是否在合理的時間內將一直未被領取的工資再次存入銀行，并且計入相關負債科目F生產和成本會計系統(tǒng)控制目標：1. 保證生產成本核算的正確性2. 確保生產任務和計劃按時完成3. 保證向管理層提供定期、準確的生產和成本報告F1職責的分配1)生產計劃、預算和日程安排是否與銷售管理、存貨管理相協(xié)調？2)生產計劃是否經過適當?shù)膶徍耍?)生產報告和會計報告的編制和審核是否由生產部門和會計部門分別負責？4)成本核算是否有專人負責？5)是否對生產設備、設施進行適當?shù)牟季?、維護和及時修理，以滿足生產經營的需要？6)工效掛鉤企業(yè)計提的工資總額的計算是否符合規(guī)定？7)是否在生產數(shù)據(jù)的輸入、處理和輸出各環(huán)節(jié)采取適當控制措施？F2生產成本的核算1)是否采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ê唾M用分配方法？是否前后各期一致？2)成本核算是否以經過審核的領料憑證、人工費用分配表、產量和工時記錄、材料費用和制造費用分配表為依據(jù)？3)月末是否定期對庫存原料、燃料和備品備件進行盤點？4)生產成本中原料和燃料是否采用倒軋法核算？5)備品備件消耗單是否順序編號，妥
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