【文章內(nèi)容簡介】 用、向出資人支付的利潤分成以及對附屬單位的補(bǔ)助支出等。審核結(jié)果： 調(diào)整項目年度年度年月不得列支的成本費(fèi)用其中：內(nèi)部供氣成本 企業(yè)年金其他費(fèi)用調(diào)整說明：①內(nèi)部供氣成本調(diào)整包括港泰燃?xì)夤举彋獬杀局袕某鞘腥細(xì)夤静少彽牟糠?；調(diào)整港泰燃?xì)夤竟芾碣M(fèi)用中列支的城市燃?xì)夤竟芾砣藛T為其提供的勞務(wù)支出。②調(diào)整供氣公司賬面列支的企業(yè)年金支出，依據(jù)《監(jiān)審辦法》第十條規(guī)定，對在規(guī)定比例范圍內(nèi)的法定社會保險費(fèi)可計入定價成本，而對企業(yè)年金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險等未作具體規(guī)定，考慮到企業(yè)年金并非企業(yè)的必要支出，同時借鑒于《江蘇省政府制定價格成本監(jiān)審?fù)▌t》中明確規(guī)定企業(yè)年金不得計入定價成本，審核調(diào)整供氣公司的企業(yè)年金支出。③其他費(fèi)用調(diào)整是供氣公司賬面列支的慰問金支出。、重分類調(diào)整說明依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財務(wù)管理的通知》（財企[]號）等規(guī)定，對部分人工成本項目進(jìn)行歸類合并（供氣成本明細(xì)表中各項目之間的重分類調(diào)整，合計金額不變），具體重分類情況詳見以下人工成本的審核。、非天然氣業(yè)務(wù)費(fèi)用審核說明審核依據(jù)《監(jiān)審辦法》第二十七條　經(jīng)營者同時經(jīng)營城市管道燃?xì)?、瓶裝燃?xì)?、汽車加氣站等業(yè)務(wù)，并存在共同使用人員、資產(chǎn)以及資金等情況的，在按燃?xì)怃N售量核算購氣成本的同時，應(yīng)選擇合理的分?jǐn)偡椒ǎㄈ绨磸臉I(yè)人員數(shù)量比例、按資產(chǎn)比例、按銷售收入比例等）分別核算管道燃?xì)鈽I(yè)務(wù)、瓶灌站業(yè)務(wù)、汽車加氣站業(yè)務(wù)應(yīng)分?jǐn)偟墓餐M(fèi)用?！侗O(jiān)審辦法》第二十八條 其他業(yè)務(wù)收支情況應(yīng)單獨(dú)核算。其他業(yè)務(wù)存在與主營業(yè)務(wù)共同使用資產(chǎn)、人員或統(tǒng)一支付費(fèi)用情況的，或者依托主營業(yè)務(wù)從事經(jīng)營活動的，以及因從事主營業(yè)務(wù)而享受政府優(yōu)惠政策的，應(yīng)按照收入成本配比原則合理分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用；其他業(yè)務(wù)收入凈額為負(fù)數(shù)的，直接以其他業(yè)務(wù)支出沖減總成本。供氣公司對主營業(yè)務(wù)中管道天然氣和管道石油氣購氣成本已分開核算，其他業(yè)務(wù)支出已通過其他業(yè)務(wù)成本單獨(dú)核算，而輸配成本未對天然氣和石油氣分開核算。依據(jù)監(jiān)審辦法規(guī)定，采用收入比例法計算分?jǐn)傒斉涑杀竞推陂g費(fèi)用中的天然氣供氣成本。（）港泰公司輸配成本的分?jǐn)偙壤缦拢菏杖腩悇e年度年度年月管道天然氣收入石油氣收入管道天然氣比例石油氣比例由于城市燃?xì)夤举~面的輸配成本均屬管道天然氣成本，無需分?jǐn)偅芍苯佑嬋牍獬杀痉秶?；港泰燃?xì)夤镜妮斉涑杀景蜌獬杀荆璋刺烊粴夂褪蜌馐杖氡壤謹(jǐn)倯?yīng)計的輸配成本。港泰燃?xì)夤据斉涑杀居嬎氵^程如下：年份賬面成本剔除調(diào)整后成本天然氣成本比例管道天然氣成本非天然氣成本年年年月城市燃?xì)夤据斉涑杀居嬎氵^程如下：年份賬面成本剔除調(diào)整后成本天然氣成本年年年月管道天然氣輸配成本總計： 年份港泰燃?xì)獬鞘腥細(xì)夂嫌嬆昴昴暝聦徍苏f明：剔除調(diào)整后成本是指經(jīng)以上“不得列支的成本費(fèi)用審核“后確認(rèn)的成本。輸配成本總計是指經(jīng)扣除不得列支的成本和非天然氣成本后確定的成本。（）收入情況及期間費(fèi)用分?jǐn)偙壤缦拢菏杖腩悇e年度年度年月①賬面主營業(yè)務(wù)收入減： 內(nèi)部供氣收入② 實際主營業(yè)務(wù)收入③其中：管道天然氣收入④其中：石油氣收入⑤其他業(yè)務(wù)收入⑥②⑤⑦管道天然氣收入比例 （③⑥）⑧非管道天然氣收入比例(⑦)審核說明：表中賬面主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入金額為已剔除無需分?jǐn)偲陂g費(fèi)用的收入（費(fèi)用已在其他業(yè)務(wù)成本歸集）。期間費(fèi)用計算過程如下：項 目年度年度年月賬面期間費(fèi)用合計其中：折舊費(fèi)剔除調(diào)整后期間費(fèi)用合計非天然氣業(yè)務(wù)比例非天然氣業(yè)務(wù)期間費(fèi)用合計其中：折舊費(fèi)非天然氣稅金（不含增值稅）非天然氣業(yè)務(wù)費(fèi)用稅金合計、人工成本審核說明審核依據(jù)：（）工資的確定《監(jiān)審辦法》第十條 貨幣性職工薪酬是指企業(yè)按定員標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定以貨幣形式向職工發(fā)放的工資（包括以貨幣形式向職工發(fā)放的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等各種報酬）、按規(guī)定提取的工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和按政府有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由企業(yè)繳納的社會保險費(fèi)和住房公積金以及其他為獲得職工提供的服務(wù)而給予的薪酬等費(fèi)用。計入定價成本的職工工資總額按照核定的職工人數(shù)和人均工資核定。《監(jiān)審辦法》第十一條 人均工資按最高不超過以下兩個數(shù)值中的較低值核定?！、俳y(tǒng)計部門公布的當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)職工平均工資?！、诋?dāng)?shù)爻擎?zhèn)在崗職工平均工資的倍。企業(yè)定員標(biāo)準(zhǔn)原則上按照企業(yè)實際生產(chǎn)能力和《城市建設(shè)各行業(yè)編制定員試行標(biāo)準(zhǔn)》核定。實際職工人數(shù)超過定員標(biāo)準(zhǔn)上限的，按定員標(biāo)準(zhǔn)上限核定；實際職工人數(shù)低于定員標(biāo)準(zhǔn)下限的，按定員標(biāo)準(zhǔn)下限核定。（）社會保險和職工經(jīng)費(fèi)的確定《監(jiān)審辦法》第十條 計入定價成本的工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險費(fèi)（養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險）、住房公積金等費(fèi)用的計提基數(shù)按照計入定價成本的工資水平確定；工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的計提比例按國家統(tǒng)一規(guī)定確定，社會保險費(fèi)和住房公積金的計提比例按當(dāng)?shù)卣?guī)定確定。超過規(guī)定計提比例的不得計入定價成本?！都夹g(shù)規(guī)范》第八條 工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)計提基數(shù)按照核定的職工工資總額確定。企業(yè)單位工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按、足額計提，超出部分予以核減，不足部分予以補(bǔ)提。職工福利費(fèi)據(jù)實核定，企業(yè)單位最高不得超過，