珠海市管道天然氣定價成本監(jiān)審報告(編輯修改稿)
2025-08-16 03:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 用、向出資人支付的利潤分成以及對附屬單位的補助支出等。審核結(jié)果： 調(diào)整項目年度年度年月不得列支的成本費用其中：內(nèi)部供氣成本 企業(yè)年金其他費用調(diào)整說明：①內(nèi)部供氣成本調(diào)整包括港泰燃氣公司購氣成本中從城市燃氣公司采購的部分；調(diào)整港泰燃氣公司管理費用中列支的城市燃氣公司管理人員為其提供的勞務支出。②調(diào)整供氣公司賬面列支的企業(yè)年金支出，依據(jù)《監(jiān)審辦法》第十條規(guī)定，對在規(guī)定比例范圍內(nèi)的法定社會保險費可計入定價成本，而對企業(yè)年金、補充養(yǎng)老保險等未作具體規(guī)定，考慮到企業(yè)年金并非企業(yè)的必要支出，同時借鑒于《江蘇省政府制定價格成本監(jiān)審通則》中明確規(guī)定企業(yè)年金不得計入定價成本，審核調(diào)整供氣公司的企業(yè)年金支出。③其他費用調(diào)整是供氣公司賬面列支的慰問金支出。、重分類調(diào)整說明依據(jù)《企業(yè)會計準則》及《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[]號）等規(guī)定，對部分人工成本項目進行歸類合并（供氣成本明細表中各項目之間的重分類調(diào)整，合計金額不變），具體重分類情況詳見以下人工成本的審核。、非天然氣業(yè)務費用審核說明審核依據(jù)《監(jiān)審辦法》第二十七條 經(jīng)營者同時經(jīng)營城市管道燃氣、瓶裝燃氣、汽車加氣站等業(yè)務，并存在共同使用人員、資產(chǎn)以及資金等情況的，在按燃氣銷售量核算購氣成本的同時，應選擇合理的分攤方法（如按從業(yè)人員數(shù)量比例、按資產(chǎn)比例、按銷售收入比例等）分別核算管道燃氣業(yè)務、瓶灌站業(yè)務、汽車加氣站業(yè)務應分攤的共同費用?！侗O(jiān)審辦法》第二十八條 其他業(yè)務收支情況應單獨核算。其他業(yè)務存在與主營業(yè)務共同使用資產(chǎn)、人員或統(tǒng)一支付費用情況的，或者依托主營業(yè)務從事經(jīng)營活動的，以及因從事主營業(yè)務而享受政府優(yōu)惠政策的，應按照收入成本配比原則合理分攤管理費用和財務費用；其他業(yè)務收入凈額為負數(shù)的，直接以其他業(yè)務支出沖減總成本。供氣公司對主營業(yè)務中管道天然氣和管道石油氣購氣成本已分開核算，其他業(yè)務支出已通過其他業(yè)務成本單獨核算，而輸配成本未對天然氣和石油氣分開核算。依據(jù)監(jiān)審辦法規(guī)定，采用收入比例法計算分攤輸配成本和期間費用中的天然氣供氣成本。（）港泰公司輸配成本的分攤比例如下：收入類別年度年度年月管道天然氣收入石油氣收入管道天然氣比例石油氣比例由于城市燃氣公司賬面的輸配成本均屬管道天然氣成本，無需分攤，可直接計入供氣成本范圍；港泰燃氣公司的輸配成本包含石油氣成本，需按天然氣和石油氣收入比例分攤應計的輸配成本。港泰燃氣公司輸配成本計算過程如下：年份賬面成本剔除調(diào)整后成本天然氣成本比例管道天然氣成本非天然氣成本年年年月城市燃氣公司輸配成本計算過程如下：年份賬面成本剔除調(diào)整后成本天然氣成本年年年月管道天然氣輸配成本總計： 年份港泰燃氣城市燃氣合計年年年月審核說明：剔除調(diào)整后成本是指經(jīng)以上“不得列支的成本費用審核“后確認的成本。輸配成本總計是指經(jīng)扣除不得列支的成本和非天然氣成本后確定的成本。（）收入情況及期間費用分攤比例如下：收入類別年度年度年月①賬面主營業(yè)務收入減： 內(nèi)部供氣收入② 實際主營業(yè)務收入③其中：管道天然氣收入④其中：石油氣收入⑤其他業(yè)務收入⑥②⑤⑦管道天然氣收入比例 （③⑥）⑧非管道天然氣收入比例(⑦)審核說明：表中賬面主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入金額為已剔除無需分攤期間費用的收入（費用已在其他業(yè)務成本歸集）。期間費用計算過程如下：項 目年度年度年月賬面期間費用合計其中：折舊費剔除調(diào)整后期間費用合計非天然氣業(yè)務比例非天然氣業(yè)務期間費用合計其中：折舊費非天然氣稅金（不含增值稅）非天然氣業(yè)務費用稅金合計、人工成本審核說明審核依據(jù)：（）工資的確定《監(jiān)審辦法》第十條 貨幣性職工薪酬是指企業(yè)按定員標準和規(guī)定以貨幣形式向職工發(fā)放的工資（包括以貨幣形式向職工發(fā)放的工資、獎金、津貼、補貼等各種報酬）、按規(guī)定提取的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和按政府有關(guān)規(guī)定應當由企業(yè)繳納的社會保險費和住房公積金以及其他為獲得職工提供的服務而給予的薪酬等費用。計入定價成本的職工工資總額按照核定的職工人數(shù)和人均工資核定。《監(jiān)審辦法》第十一條 人均工資按最高不超過以下兩個數(shù)值中的較低值核定。?、俳y(tǒng)計部門公布的當?shù)卦撔袠I(yè)職工平均工資?！、诋?shù)爻擎?zhèn)在崗職工平均工資的倍。企業(yè)定員標準原則上按照企業(yè)實際生產(chǎn)能力和《城市建設各行業(yè)編制定員試行標準》核定。實際職工人數(shù)超過定員標準上限的，按定員標準上限核定；實際職工人數(shù)低于定員標準下限的，按定員標準下限核定。（）社會保險和職工經(jīng)費的確定《監(jiān)審辦法》第十條 計入定價成本的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保險費（養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險）、住房公積金等費用的計提基數(shù)按照計入定價成本的工資水平確定；工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的計提比例按國家統(tǒng)一規(guī)定確定，社會保險費和住房公積金的計提比例按當?shù)卣?guī)定確定。超過規(guī)定計提比例的不得計入定價成本。《技術(shù)規(guī)范》第八條 工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費計提基數(shù)按照核定的職工工資總額確定。企業(yè)單位工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按、足額計提，超出部分予以核減，不足部分予以補提。職工福利費據(jù)實核定，企業(yè)單位最高不得超過，
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