【正文】 站）職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、營業(yè)場(chǎng)地租賃費(fèi)等費(fèi)用。. 財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息凈支出(減利息收入)、匯兌凈損失(減匯兌收益)以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。（二）主要成本項(xiàng)目的核算方法及分?jǐn)偡椒?、固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率，各類固定資產(chǎn)的折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限（年）年折舊率（）預(yù)計(jì)殘值率（）房屋建筑物管線機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子及辦公設(shè)備、人工成本人工成本包括職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金和辭退福利。、購氣成本供氣公司購入天然氣時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。、安全生產(chǎn)費(fèi)供氣公司為維持管道供氣正常運(yùn)行需要發(fā)生的大修理費(fèi)和日常維護(hù)費(fèi)用，其中大修理費(fèi)在正常大修理周期內(nèi)平均分?jǐn)偅渌粘＞S護(hù)費(fèi)用直接費(fèi)用化記入安全生產(chǎn)費(fèi)；其他安全生產(chǎn)費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入輸配成本。購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。、所得稅供氣公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。）（一）總體情況經(jīng)審核，對(duì)各年供氣成本的總體審核調(diào)整情況如下：年份賬載成本調(diào)整金額審核后金額年度年度年月各年度供氣成本審核調(diào)整明細(xì)情況如下：調(diào)整項(xiàng)目年度年度年月備注①不得列支的成本費(fèi)用②非天然氣業(yè)務(wù)費(fèi)用稅金其中：人工成本折舊業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅金③人工成本不含非天然氣調(diào)整④折舊調(diào)整總計(jì)（二）主要項(xiàng)目審核過程、不得列支的成本費(fèi)用審核說明審核依據(jù)《監(jiān)審辦法》第四條 城市供氣定價(jià)成本的核定應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：⑴合法性原則。⑵相關(guān)性原則。⑶合理性原則。《監(jiān)審辦法》第二十六條　下列費(fèi)用支出不得計(jì)入城市供氣定價(jià)成本：⑴經(jīng)營者非持續(xù)、非正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)造成的費(fèi)用；⑵與城市供氣生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用以及雖與供氣生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)，但有專項(xiàng)資金來源予以補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用；⑶固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置、出售和報(bào)廢的凈損失；⑷滯納金、違約金、罰款和各類捐贈(zèng)；⑸對(duì)外投資等支出；⑹超出管理費(fèi)用列支范圍而以“管理費(fèi)”名義列支的各種費(fèi)用，包括向上級(jí)公司或管理部門上交的費(fèi)用、代上級(jí)公司或管理部門繳納的各項(xiàng)費(fèi)用、向出資人支付的利潤分成以及對(duì)附屬單位的補(bǔ)助支出等。②調(diào)整供氣公司賬面列支的企業(yè)年金支出，依據(jù)《監(jiān)審辦法》第十條規(guī)定，對(duì)在規(guī)定比例范圍內(nèi)的法定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)可計(jì)入定價(jià)成本，而對(duì)企業(yè)年金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等未作具體規(guī)定，考慮到企業(yè)年金并非企業(yè)的必要支出，同時(shí)借鑒于《江蘇省政府制定價(jià)格成本監(jiān)審?fù)▌t》中明確規(guī)定企業(yè)年金不得計(jì)入定價(jià)成本，審核調(diào)整供氣公司的企業(yè)年金支出。、重分類調(diào)整說明依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企[]號(hào)）等規(guī)定，對(duì)部分人工成本項(xiàng)目進(jìn)行歸類合并（供氣成本明細(xì)表中各項(xiàng)目之間的重分類調(diào)整，合計(jì)金額不變），具體重分類情況詳見以下人工成本的審核?！侗O(jiān)審辦法》第二十八條 其他業(yè)務(wù)收支情況應(yīng)單獨(dú)核算。供氣公司對(duì)主營業(yè)務(wù)中管道天然氣和管道石油氣購氣成本已分開核算，其他業(yè)務(wù)支出已通過其他業(yè)務(wù)成本單獨(dú)核算，而輸配成本未對(duì)天然氣和石油氣分開核算。（）港泰公司輸配成本的分?jǐn)偙壤缦拢菏杖腩悇e年度年度年月管道天然氣收入石油氣收入管道天然氣比例石油氣比例由于城市燃?xì)夤举~面的輸配成本均屬管道天然氣成本，無需分?jǐn)?，可直接?jì)入供氣成本范圍；港泰燃?xì)夤镜妮斉涑杀景蜌獬杀?，需按天然氣和石油氣收入比例分?jǐn)倯?yīng)計(jì)的輸配成本。輸配成本總計(jì)是指經(jīng)扣除不得列支的成本和非天然氣成本后確定的成本。期間費(fèi)用計(jì)算過程如下：項(xiàng) 目年度年度年月賬面期間費(fèi)用合計(jì)其中：折舊費(fèi)剔除調(diào)整后期間費(fèi)用合計(jì)非天然氣業(yè)務(wù)比例非天然氣業(yè)務(wù)期間費(fèi)用合計(jì)其中：折舊費(fèi)非天然氣稅金（不含增值稅）非天然氣業(yè)務(wù)費(fèi)用稅金合計(jì)、人工成本審核說明審核依據(jù)：（）工資的確定《監(jiān)審辦法》第十條 貨幣性職工薪酬是指企業(yè)按定員標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定以貨幣形式向職工發(fā)放的工資（包括以貨幣形式向職工發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等各種報(bào)酬）、按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和按政府有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金以及其他為獲得職工提供的服務(wù)而給予的薪酬等費(fèi)用?！侗O(jiān)審辦法》第十一條 人均工資按最高不超過以下兩個(gè)數(shù)值中的較低值核定?！、诋?dāng)?shù)爻擎?zhèn)在崗職工平均工資的倍。實(shí)際職工人數(shù)超過定員標(biāo)準(zhǔn)上限的，按定員標(biāo)準(zhǔn)上限核定；實(shí)際職工人數(shù)低于定員標(biāo)準(zhǔn)下限的，按定員標(biāo)準(zhǔn)下限核定。超過規(guī)定計(jì)提比例的不得計(jì)入定價(jià)成本。企業(yè)單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按、足額計(jì)提，超出部分予以核減，不足部分予以補(bǔ)提。基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及住房公積金計(jì)提基數(shù)按照當(dāng)?shù)卣ɑ騽趧?dòng)部門）核定的繳納基數(shù)確定。①年度歸類合并及剔除后人工成本調(diào)整項(xiàng)目賬面①重分類調(diào)整 情況②剔除非天然氣人工成本③歸類合并及剔除后人工成本④①②③工資 福利費(fèi) 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)—— 住房公積金——