【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 倪開(kāi)嶺 983,966 黃靖梅 983,966 合計(jì) 450,000,000 、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)狀況截止評(píng)估基準(zhǔn)日 2022 年 3 月 31 日，公司資產(chǎn)總額為 160, 萬(wàn)元，負(fù)債總額 16, 萬(wàn)元， 凈資產(chǎn)額為 143, 萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 19, 萬(wàn)元，凈利潤(rùn) 11, 萬(wàn)元。公司近 3 年及基準(zhǔn)日資產(chǎn)、財(cái)務(wù)狀況如下表：表 21 公司資產(chǎn)、負(fù)債及財(cái)務(wù)狀況單位：人民幣萬(wàn)元項(xiàng)目 2022 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日總資產(chǎn) 160, 155, 124, 93,負(fù)債 16, 13, 18, 16,凈資產(chǎn) 143, 142, 105, 77,　 2022 年 3 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日 2022 年 12 月 31 日營(yíng)業(yè)收入 19, 76, 65, 57,利潤(rùn)總額 13, 47, 42, 38,凈利潤(rùn) 11, 40, 36, 32,審計(jì)機(jī)構(gòu) 華普天健 華普天健 華普天健 華普天健(三) 委托方與被評(píng)估單位之間的關(guān)系本次資產(chǎn)評(píng)估的委托方九芝堂擬增發(fā)股份購(gòu)買被評(píng)估單位牡丹江友搏藥業(yè) 100%股份。(四) 委托方、業(yè)務(wù)約定書(shū)約定的其他評(píng)估報(bào)告使用者本評(píng)估報(bào)告的使用者為委托方、被評(píng)估單位、經(jīng)濟(jì)行為相關(guān)的當(dāng)事方以及按照相關(guān)規(guī)定報(bào)送備案的相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。17 / 54除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何未經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)和委托方確認(rèn)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人不能由于得到評(píng)估報(bào)告而成為評(píng)估報(bào)告使用者。二、評(píng)估目的依據(jù)九芝堂股份有限公司《第六屆董事會(huì)第五次會(huì)議決議》，九芝堂股份有限公司擬以 2022 年 3 月 31 日為基準(zhǔn)日增發(fā)股份購(gòu)買牡丹江友搏藥業(yè)股份有限公司 100%股份。本次評(píng)估的目的是反映牡丹江友搏藥業(yè)股東全部權(quán)益于評(píng)估基準(zhǔn)日的市場(chǎng)價(jià)值，為九芝堂股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)暨重大資產(chǎn)重組行為提供價(jià)值參考依據(jù)。三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍評(píng)估對(duì)象是牡丹江友搏藥業(yè)股份有限公司的股東全部權(quán)益。評(píng)估范圍為牡丹江友搏藥業(yè)股份有限公司在評(píng)估基準(zhǔn)日的全部資產(chǎn)及相關(guān)負(fù)債， 賬面資產(chǎn)總額 160, 萬(wàn)元， 負(fù)債總額 16, 萬(wàn)元，凈資產(chǎn)額為 143, 萬(wàn)元。具體包括流 動(dòng)資產(chǎn) 75, 萬(wàn)元，非流動(dòng)資產(chǎn) 85, 萬(wàn)元；流動(dòng)負(fù)債 15, 萬(wàn)元，非流動(dòng)負(fù)債 1, 萬(wàn)元。上述資產(chǎn)與負(fù)債數(shù)據(jù)摘自經(jīng)華普天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表，評(píng)估是在企業(yè)經(jīng)過(guò)審計(jì)后的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。委托評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍一致。 (一 )委估主要資產(chǎn)情況本次評(píng)估范圍中的主要資產(chǎn)為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞 延所得稅資產(chǎn)和其他非流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、18 / 54其他應(yīng)收款、存貨和一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)等。其中貨幣資金為現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金中的定期存款，應(yīng)收票據(jù)為天津市匯通中達(dá)醫(yī)藥有限公司的銀行承兌匯票，應(yīng)收賬款為應(yīng)收代理商貨款，預(yù)付賬款為預(yù)付材料款及貨款等，其他應(yīng)收款為應(yīng)收公司各部門(mén)人員備用金款項(xiàng)款、代扣社會(huì)保險(xiǎn)等。存貨為原材料、在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料、產(chǎn)成品和在產(chǎn)品。一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)為實(shí)驗(yàn)室裝修工程的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。固定資產(chǎn)為房屋建筑物、設(shè)備類資產(chǎn)。房屋建筑物，主要是公司綜合樓、廠房、博博醫(yī) 藥辦公樓以及綜合倉(cāng)庫(kù)等；構(gòu)筑物主要為綜合部、綜合管理部、養(yǎng)殖基地、設(shè)備部各處配套設(shè)施。管道溝槽設(shè)施包括廠區(qū)排水工程和管道工程。其中申報(bào)房屋建筑物 32 項(xiàng)，建筑面積共計(jì)96, 平方米，已取得房屋產(chǎn)權(quán)證；申 報(bào)構(gòu)筑物 27 項(xiàng)，均為正常使用；管道溝槽工程 2 項(xiàng)都處于正常使用狀態(tài)。設(shè)備資產(chǎn)包括機(jī)器設(shè)備、車輛和電子設(shè)備；其中機(jī)器設(shè)備主要為水針車間、固體車間、實(shí)驗(yàn)室、綜合部等使用的設(shè)備；車輛主要為職工班車、公務(wù)用車等；電子設(shè)備主要為辦公類設(shè)備。在建工程是在建凍干粉車間、專家樓，截至評(píng)估基準(zhǔn)日該工程尚未完工。 (二 ) 實(shí)物資產(chǎn) 的分布情況及特點(diǎn)納入評(píng)估范圍內(nèi)的實(shí)物資產(chǎn)賬面值 62, 萬(wàn)元，占評(píng)估范圍內(nèi)總資產(chǎn)的 %。主要為存貨、房屋建筑物、設(shè)備類和在建工程資產(chǎn)。這些資產(chǎn)具有以下特點(diǎn)：（1）實(shí)物資產(chǎn)主要分布在牡丹江市陽(yáng)明區(qū)工業(yè)園區(qū)和愛(ài)民工業(yè)園區(qū)和零售區(qū)內(nèi)。（2）房屋建筑物維護(hù)良好，使用正常；設(shè)備類資產(chǎn)使用效率較高、狀態(tài)運(yùn)轉(zhuǎn)正常。19 / 54（三）企業(yè)申報(bào)的賬面記錄或者未記錄的無(wú)形資產(chǎn)情況企業(yè)申報(bào)評(píng)估范圍內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)為土地使用權(quán)和其他無(wú)形資產(chǎn)，具體情況如下：土地使用權(quán)本次評(píng)估的無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán)為牡丹江友搏藥業(yè)股份有限公司所使用的土地使用權(quán)，共計(jì) 5 宗，位于黑龍江省牡丹江市，權(quán)證齊全，均為出讓工業(yè)用地，土地使用權(quán)總面積共計(jì) 269, 平方米，土地使用權(quán)人均為 牡丹江友搏藥業(yè)股份有限公司。其他無(wú)形資產(chǎn)納入評(píng)估范圍內(nèi)的其他無(wú)形資產(chǎn)為商標(biāo)、專利、廣聯(lián)達(dá)軟件軟件以及黃甲軟肝顆粒、天龍通絡(luò)膠囊、注射用比伐盧定的藥品非專有技術(shù)等，截止評(píng)估基準(zhǔn)日黃甲軟肝顆粒、天龍通絡(luò)膠囊、注射用比伐盧定的藥品非專有技術(shù)由于藥品處于臨床實(shí)驗(yàn)階段未使用，其余均為在用。1）商標(biāo)“友搏”、 “疏血通 ”系列商標(biāo)共計(jì) 13 項(xiàng)，其中。 “友搏”商標(biāo)于 2022 年被國(guó)家工商行政管理總局商標(biāo)局認(rèn)定為中國(guó)馳名商標(biāo)，商標(biāo)美譽(yù)度、知名度在醫(yī)藥品牌中，占據(jù)一定位置，消費(fèi)者對(duì)于“ 友搏”藥業(yè)系列的品牌認(rèn)可度相對(duì)較高。2）專利納入評(píng)估范圍內(nèi)的專利技術(shù)計(jì) 12 項(xiàng)，與黃甲軟肝顆粒、天龍通絡(luò)膠囊、注射用比伐盧定相關(guān)非專有技術(shù) 3 項(xiàng)，截止評(píng)估基準(zhǔn)日黃甲軟肝顆粒、天龍 通絡(luò)膠囊、注射用比伐盧定的藥品非專有技術(shù)由于藥品處于臨床實(shí)驗(yàn)階段未使用外，其余專利均為在用。 (四 )企 業(yè)申 報(bào)的表外資產(chǎn)的類型、數(shù)量企業(yè)申報(bào)評(píng)估的資產(chǎn)全部為企業(yè)賬面記錄的資產(chǎn)，無(wú)表外資產(chǎn)。20 / 54(五) 引用其他機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告的結(jié)論所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量和賬面金額本次評(píng)估報(bào)告中基準(zhǔn)日各項(xiàng)資產(chǎn)及負(fù)債賬面值系華普天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司的審計(jì)結(jié)果。除此之外，未引用其他機(jī)構(gòu)報(bào)告內(nèi)容。四、價(jià)值類型及其定義依據(jù)本次評(píng)估目的，確定本次評(píng)估的價(jià)值類型為市場(chǎng)價(jià)值。市場(chǎng)價(jià)值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫的情況下，評(píng)估對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公平交易的價(jià)值估計(jì)數(shù)額。五、評(píng)估基準(zhǔn)日本項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日是 2022 年 3 月 31 日。此基準(zhǔn)日是委托方在綜合考慮被評(píng)估單位的資產(chǎn)規(guī)模、工作量大小、預(yù)計(jì)所需時(shí)間、合規(guī)性等因素的基礎(chǔ)上確定的。六、評(píng)估依據(jù)本次資產(chǎn)評(píng)估遵循的評(píng)估依據(jù)主要包括經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)、法律法規(guī)依據(jù)、評(píng)估準(zhǔn) 則依據(jù)、 資產(chǎn)權(quán)屬依據(jù)，及 評(píng)定估算 時(shí)采用的取價(jià)依據(jù)和其他參考資料等，具體如下： (一) 經(jīng)濟(jì) 行 為依據(jù)九芝堂股份有限公司《第六屆董事會(huì)第五次會(huì)議決議》。(二) 法律法規(guī)依據(jù)1. 《中華人民共和國(guó)公司法》(全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)于 2022年 12 月 28 日發(fā)布)；2. 《中華人民共和國(guó)證券法》（2022 年中華人民共和國(guó)主席令第 4321 / 54號(hào)）；3. 《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)第53 號(hào)令）；4. 《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2022 年中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第 30 號(hào)）；5. 《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》(證監(jiān)發(fā)行字[2022]302 號(hào)2022 年修訂) ；6. 《中華人民共和國(guó)土地管理法》(2022 年 8 月 28 日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議修訂) ；7. 《中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法》(2022 年修訂) ；8. 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議于 2022 年 3 月 16 日通過(guò))；9. 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(2022 年 11 月 28 日國(guó)務(wù)院第 197 次常務(wù)會(huì)議通過(guò))；10. 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 538 號(hào)；11. 其他與評(píng)估工作相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章制度等。(三) 評(píng) 估準(zhǔn) 則依據(jù)1. 《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(財(cái)企(2022)20 號(hào)) ；2. 《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(財(cái)企(2022)20 號(hào)) ；3. 《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—評(píng)估報(bào)告》(中評(píng)協(xié)[2022]230 號(hào)) ；4. 《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—評(píng)估程序》(中評(píng)協(xié)[2022]189 號(hào)) ；5. 《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—機(jī)器設(shè)備》(中評(píng)協(xié)[2022]189 號(hào)) ；6. 《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—不動(dòng)產(chǎn)》（中評(píng)協(xié)[2022]189 號(hào)）；7. 《資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類型指導(dǎo)意見(jiàn)》(中評(píng)協(xié)[2022]189 號(hào)) ；22 / 548. 《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則—企業(yè)價(jià)值》(中評(píng)協(xié)[2022]227 號(hào)) ；9. 《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師關(guān)注評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見(jiàn)》( 會(huì)協(xié)[2022]18 號(hào)) ；10. 《房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范》（GB/T502911999）；11. 《城鎮(zhèn)土地估價(jià)規(guī)程》（GB/T185082022）；12. 《城鎮(zhèn)土地分等定級(jí)規(guī)程》（GB ／T185072022）；13. 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》(財(cái)政部令第 33 號(hào))；14. 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 1 號(hào)—存貨》等 38 項(xiàng)具體準(zhǔn)則( 財(cái)會(huì)[2022]3號(hào))；15. 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》(財(cái)會(huì)[2022]18 號(hào)) 。(四) 資產(chǎn)權(quán)屬依據(jù)1. 《房屋所有權(quán)證》；2. 《國(guó)有土地使用證》；3. 《機(jī)動(dòng)車行駛證》；4. 重要資產(chǎn)購(gòu)置合同或憑證；5. 其他參考資料。(五) 取價(jià)依據(jù)1. 《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2022]394 號(hào)）；2. 《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定》（計(jì)價(jià)格[2022]10 號(hào)）；3. 《關(guān)于工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（計(jì)辦價(jià)格[2022]1153 號(hào)）；4. 《建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定》（發(fā)改價(jià)格[2022 ]670號(hào)）；5. 《招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)管理暫行辦法》（計(jì)價(jià)格[2022]1980 號(hào)）；23 / 546. 《關(guān)于規(guī)范環(huán)境影響咨詢收費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知》（計(jì)價(jià)格[2022]125 號(hào)）；7. 《建筑預(yù)算常用數(shù)據(jù)手冊(cè)》；8. 《建筑工程投資估算手冊(cè)》。9. 《全國(guó)統(tǒng)一建筑安裝工程工期定額》（2022 年）；10.《基本建設(shè)工程設(shè)計(jì)概（預(yù)）算編制辦法》（2022 年）；11.《黑龍江省建筑工程計(jì)價(jià)定額》（2022 年版）；12.《黑龍江省裝飾裝修工程計(jì)價(jià)定額》（2022 年版）；13.《關(guān)于發(fā)布 2022 年建筑安裝工程結(jié)算指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》（黑建造價(jià)（2022）4 號(hào)文）；14.《黑龍江省執(zhí)行 2022 清單計(jì)價(jià)計(jì)量規(guī)范相關(guān)規(guī)定》（黑建造價(jià)（2022）1 號(hào)文）； 15.《房屋完損等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》（原國(guó)家城鄉(xiāng)建設(shè)環(huán)境保護(hù)部頒布）；16.《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令[2022]第 294號(hào))；17.《機(jī)動(dòng)車強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》( 商務(wù)部、 發(fā) 改委、公安部、 環(huán)境保護(hù)部令 2022 年第 12 號(hào))；18.《2022 機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊(cè)》（機(jī)械工業(yè)信息研究院）；19. 財(cái)政部關(guān)于《企業(yè)公司制改建有關(guān)國(guó)有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定》有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知(財(cái)企〔2022〕 12 號(hào)) ；20.《增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》( 財(cái)稅〔2022〕170 號(hào)) ；21.《中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部令 2022 年第 66 號(hào)）。22.《中國(guó)人民銀行貸款利率表》2022 年 3 月 1 日起執(zhí)行；；24 / 54；。(六) 其它參考資料1. 牡丹江友搏藥業(yè) 20222022 年及評(píng)估基準(zhǔn)日審計(jì)報(bào)告；2. 《資產(chǎn)評(píng)估常用方法與參數(shù)手冊(cè)》（機(jī)械工業(yè)出版社 2022 年版）；3. 牡丹江友搏藥業(yè)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照；4. 其他參考資料。七、評(píng)估方法(一) 評(píng) 估方法的 選擇依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)價(jià)值評(píng)估可以采用收益法、市場(chǎng)法、資產(chǎn)基礎(chǔ)法三種方法。收益法是企業(yè)整體資產(chǎn)預(yù)期獲利能力的量化與現(xiàn)值化，強(qiáng)調(diào) 的是企業(yè)的整體預(yù)期盈利能力。市場(chǎng)法是以現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)上的參照物來(lái)評(píng)價(jià)估值對(duì)象的現(xiàn)行公平市場(chǎng)價(jià)值，它具有估值數(shù)據(jù)直接取材于市場(chǎng)，估值結(jié) 果說(shuō)服力強(qiáng)的特點(diǎn)。資產(chǎn)基礎(chǔ)法是指在合理評(píng)估企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值和負(fù)債的基礎(chǔ)上確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的思路。本次評(píng)估目的是重大資產(chǎn)重組，資產(chǎn)基礎(chǔ)法從企業(yè)購(gòu)建角度反映了企業(yè)的價(jià)值， 為經(jīng)濟(jì)行為實(shí)現(xiàn)后企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理及考核提供了依據(jù)，因此本次評(píng)估選擇資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行評(píng)估。被評(píng)估企業(yè)歷史年度經(jīng)營(yíng)收益逐年遞增，未來(lái)年度預(yù)期收益與風(fēng)險(xiǎn)可以合理地估計(jì)，故本次評(píng)估可以選擇收益法進(jìn)行評(píng)估。市場(chǎng)法中常用的兩種方法是參考企業(yè)比較法和并購(gòu)案例比較法。由于難以收集到與被評(píng)估單位類似的參照企業(yè)，因此本次評(píng)估不適于選擇市場(chǎng)法進(jìn)行評(píng)估。綜上，本次評(píng)估確定采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法和收益法進(jìn)行評(píng)估。25 / 54(二) 資產(chǎn) 基 礎(chǔ)法介紹資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是以在評(píng)估基準(zhǔn)日重新建造一個(gè)與評(píng)估對(duì)象相同的企業(yè)或獨(dú)立獲利實(shí)體所需的投資額作為判斷整體資產(chǎn)價(jià)值的依據(jù)，具體是指將構(gòu)成企業(yè)的各種要素資產(chǎn)的評(píng)估值加總減去負(fù)債評(píng)估值求得企業(yè)價(jià)值的方法。各類資產(chǎn)及負(fù)債的評(píng)估方法如下：(1)貨幣資 金包括現(xiàn)金、銀行存款，其他貨幣資產(chǎn)，以核 實(shí)后賬面值為評(píng)估值。(2)應(yīng)收 類賬 款對(duì)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他 應(yīng)收款的評(píng)估，評(píng)估人員在