基礎(chǔ)會(huì)計(jì)主講老師黃英(編輯修改稿)
2024-08-13 20:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì) ￥ 3 0 0 0 0 0財(cái)務(wù)主管： 記賬： 出納： 審核： 制單： 李云 付 款 憑 證銀付 字第 10 號(hào)摘要 借方總賬科目 明細(xì)科目金 額貸方科目： 銀行存款 20x x 年 1 2 月 07 日√（ 3） 發(fā)生銷售費(fèi)用時(shí) 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 （ 或庫(kù)存現(xiàn)金 ） ? （ 5）計(jì)算稅金及附加 12月 31日，根據(jù)本月產(chǎn)品銷售應(yīng)交增值稅 9350元，計(jì)算產(chǎn)品銷售應(yīng)交的城建稅（稅率 7%），教育費(fèi)附加（征收率 3%）。 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 =當(dāng)期應(yīng)交增值稅 *稅率 應(yīng)交教育費(fèi)附加 =當(dāng)期應(yīng)交增值稅 *征收率 業(yè)務(wù)流程 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交城建稅 營(yíng)業(yè)稅金及附加 935 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交教育費(fèi)附加 產(chǎn)品銷售應(yīng)交增值稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 ＝ 28900－ 19550＝ 9350（ 元 ） 產(chǎn)品銷售應(yīng)交城建稅 ＝ 9350 7%＝ （ 元 ） 產(chǎn)品銷售應(yīng)交教育費(fèi)附加＝ 9350 3%＝ （ 元 ） 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 935 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交城建稅 —— 應(yīng)交教育費(fèi)附加 會(huì)計(jì)分錄 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分計(jì)算交納 營(yíng)業(yè)稅金及附加 9 3 5 0 0 附城建稅、 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城建稅 6 5 4 5 0 單教育費(fèi)附加 應(yīng)交教育費(fèi)附加 2 8 0 5 0 據(jù)1張合 計(jì) ￥ 9 3 5 0 0 ￥ 9 3 5 0 0財(cái)務(wù)主管： 記賬： 出納： 審核： 制單： 李云√貸方金額 轉(zhuǎn)賬憑證2 0 x x 年 12 月 31 日摘要 總賬科目 明細(xì)科目借方金額√轉(zhuǎn)字第 22 號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證： 6．交納稅金及附加 次月 3日，用銀行存款上繳城建稅，教育費(fèi)附加 。 應(yīng)交稅費(fèi)減少 記入借方 銀行存款減少 記入貸方 負(fù)債減少 資產(chǎn)減少 業(yè)務(wù)流程 銀行存款 935 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交教育費(fèi)附加 會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交城建稅 — 應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸 :銀行存款 935 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分交納城建稅，教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交城建稅 6 5 4 5 0 附應(yīng)交教育費(fèi)附加 2 8 0 5 0 單據(jù)2張合 計(jì) ￥ 9 3 5 0 0財(cái)務(wù)主管： 記賬： 出納： 審核： 制單： 李云 付 款 憑 證銀付 字第 11 號(hào)摘要 借方總賬科目 明細(xì)科目金 額貸方科目： 銀行存款 20x x 年 1 月 3 日√付款憑證 : （ 5） 計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交納的稅金及附加 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交消費(fèi)稅 — 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 — 教育費(fèi)附加 ? 確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入 ? 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本 （二）其他業(yè)務(wù)核算 其他業(yè)務(wù)收入 借 貸 除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的 其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入 期末轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤(rùn)” 賬戶的收入 如：材料銷售 、 運(yùn)輸業(yè)務(wù)等實(shí)現(xiàn)的收入 。 （ 1） 其他業(yè)務(wù)收入。用來(lái)核算企業(yè)根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。 按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬 其他業(yè)務(wù)成本 期末轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤(rùn) ” 賬戶的其他業(yè)務(wù)支
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