【文章內(nèi)容簡介】 不同性質(zhì)的債務(wù)分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人原因確實無法償還的債務(wù)，經(jīng)醫(yī)院經(jīng)濟領(lǐng)導(dǎo)小組會議批準可計入其他收入。第一章 總則為加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，保障醫(yī)院財產(chǎn)的安全，提高使用效率，防止損失、浪費，根據(jù)《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》，結(jié)合我院實際，特制定本制度。本制度所稱固定資產(chǎn)，是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，以及單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資。醫(yī)院的固定資產(chǎn)分為五大類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書及其它固定資產(chǎn)，其管理辦法均按本制度執(zhí)行。固定資產(chǎn)分類歸口管理，資產(chǎn)主管科室具體劃分是：（1）房屋、建筑物及其各種附屬設(shè)施、機電設(shè)備、水暖、電器、家具及有關(guān)設(shè)備由后勤庫管理。（2）醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、音像設(shè)備、電子儀器、辦公電腦、復(fù)印件、打印機等專用設(shè)備和一般設(shè)備由設(shè)備科管理。（3）消防器材、消防設(shè)施、消防視頻監(jiān)控設(shè)備及相關(guān)設(shè)備由保衛(wèi)科管理。（4）救護車、公務(wù)車等車輛由院辦管理。（5）圖書由信息科管理。本院固定資產(chǎn)的管理，采取以下管理模式：使用科室提出申請報批→采購辦統(tǒng)一采購→資產(chǎn)主管科室統(tǒng)一登記、調(diào)配、維修→使用科室領(lǐng)用并指定專人負責(zé)保管，從而實現(xiàn)使用科室對資產(chǎn)主管科室負責(zé)，資產(chǎn)主管科室對醫(yī)院負責(zé)，財務(wù)科對全院的固定資產(chǎn)實行金額控制、分級管理，層層負責(zé)。第二章 登記與計價固定資產(chǎn)登記，應(yīng)建立健全三賬一卡制度（1）固定資產(chǎn)總賬：由財務(wù)科按《醫(yī)院會計制度》規(guī)定的會計科目設(shè)置總賬，統(tǒng)一登記醫(yī)院所有的固定資產(chǎn)金額，不記數(shù)量，對全院的固定資產(chǎn)實行金額控制。（2）固定資產(chǎn)一級明細分類賬：由財務(wù)科安排人員做好固定資產(chǎn)一級明細分類賬的登記管理工作，根據(jù)固定資產(chǎn)分類及采購辦設(shè)置一級明細分類賬戶，只記金額，不記數(shù)量。（3）固定資產(chǎn)二級明細分類賬：由資產(chǎn)主管科室按使用部門（科室）設(shè)置明細賬，登記各科室領(lǐng)用的固定資產(chǎn)的類別、名稱、規(guī)格等，記錄資產(chǎn)的數(shù)量和金額。（4）資產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿（卡），登記本科室領(lǐng)用的固定資產(chǎn)及其增減變化情況，主要記錄資產(chǎn)的數(shù)量。固定資產(chǎn)作價按以下規(guī)定計算（1）購入的固定資產(chǎn)，按其購入價及安裝調(diào)試費計算。（2）接收或撥入的固定資產(chǎn)，按接收單或撥入單所列價值計算。（3）房屋建筑物及其附屬設(shè)備，按“基本建設(shè)工程決算清單”上所列的審定金額作價入賬，涉及外部審計的，按外部審計審定金額入賬。（4）無法按上述方法計價者，可采用重置完全價值進行評估計價。（5）固定資產(chǎn)的撥出、報廢、盤虧、銷賬、轉(zhuǎn)賬，按原賬面價值計算。固定資產(chǎn)經(jīng)計價入賬后，不得隨意增減其價值。第三章 固定資產(chǎn)增減變化的處理固定資產(chǎn)的增減變化應(yīng)按下列規(guī)定辦理：（1）購入（撥入）固定資產(chǎn)時，由資產(chǎn)主管科室驗收合格后填制“固定資產(chǎn)入庫單”，發(fā)票（調(diào)撥單）及入庫單簽章齊全后，交財務(wù)科辦理報銷或付款手續(xù)，財務(wù)科憑入庫單作“庫存物資”增加記錄。（2）領(lǐng)用、撥出或報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)按下列規(guī)定辦理：①各科室領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，由資產(chǎn)主管科室填制“固定資產(chǎn)入庫單”，一式五聯(lián)，財務(wù)科憑出庫單作“庫存物資”減少、“固定資產(chǎn)”增加的記錄，同時，由財務(wù)科負責(zé)一級明細分類賬管理的人員填制“固定資產(chǎn)入賬通知單”一式三聯(lián)，由財務(wù)科、資產(chǎn)主管科室和使用科室同時登記固定資產(chǎn)管理輔助聯(lián)，保證三賬一卡的記錄相符。②各使用科室不得長期借用固定資產(chǎn)，如不需使用可交回資產(chǎn)主管科室，并帶登記簿（卡）到資產(chǎn)主管科室辦理退回注銷手續(xù)。③凡上級有關(guān)部門或醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準，撥出（調(diào)出）固定資產(chǎn)時，由資產(chǎn)主管科室填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單”一式四份，交財務(wù)科辦理國有資產(chǎn)管理手續(xù)后，方可發(fā)出物品（有償調(diào)撥的，需眼看收據(jù)），同時有財務(wù)科填制“固定資產(chǎn)下賬通知單”交資產(chǎn)主管科室、使用科室作下賬依據(jù)。④固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)由資產(chǎn)主管科室填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”一式三份，經(jīng)本科室負責(zé)人簽注意見，報資產(chǎn)主管科室審核同意后，由資產(chǎn)主管科室提交醫(yī)院辦公會集體討論，財務(wù)科根據(jù)醫(yī)院辦公會集體討論意見辦理相關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)財政部門批復(fù)同意后，由財務(wù)科通知資產(chǎn)主管科室和資產(chǎn)使用科室同時下賬。⑤固定資產(chǎn)報廢處理時，應(yīng)當(dāng)嚴格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準不得自行處置，處置時必須在財務(wù)、審計監(jiān)督下進行，收回殘余價值，由資產(chǎn)主管科室如數(shù)交歸醫(yī)院入賬。第四章 固定資產(chǎn)交接資產(chǎn)主管科室的負責(zé)人或具體經(jīng)辦人調(diào)動工作或其他原因離崗時，應(yīng)在分管院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員的監(jiān)督下根據(jù)本科室所主管的固定資產(chǎn)賬冊進行逐項清點移交，移交完畢后書面報告院辦和財務(wù)科。1科室的固定資產(chǎn)保管人員因工作調(diào)動辦理移交時，應(yīng)根據(jù)其經(jīng)管的固定資產(chǎn)登記簿（卡）進行逐項清點移交，由資產(chǎn)主管科室派人監(jiān)交，移交完畢后由交接雙方在登記簿（卡）上簽字確認。第五章 管理及年終清理1資產(chǎn)主管科室、使用科室的資產(chǎn)管理人員對所經(jīng)管的固定資產(chǎn)，應(yīng)具有高度責(zé)任心，加強管理，做好以下幾方面工作：（1）經(jīng)常注意維護和檢查，做好維修、保養(yǎng)工作，以保障固定資產(chǎn)的完好和使用壽命。（2）在庫、在用的固定資產(chǎn)，平時要積極采取保護措施，作好防潮、防銹、防水、防盜、防蟲蛀工作。（3）經(jīng)常核對固定資產(chǎn)帳目，做到賬物相符。了解在用固定資產(chǎn)情況，以便及時維護和合理安排大修。（4）每半年與財務(wù)科核對固定資產(chǎn)賬一次，核對無誤后，簽章確認，保證賬賬相符。（5）凡對賬不及時或發(fā)現(xiàn)問題不及時處理的，將停止辦理該科室的財務(wù)報銷或付款業(yè)務(wù)。1每年度終了時，在分管副院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由資產(chǎn)主管科室牽頭組織固定資產(chǎn)清查小組，財務(wù)科、審計室配合，對醫(yī)院在庫在用的固定資產(chǎn)進行全面盤點清查，核對賬目。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)列出清單，查明原因，并填制“固定資產(chǎn)清查表”經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽注意見，報上級相關(guān)部門審批同意后，由財務(wù)科、資產(chǎn)主管科室和使用科室分別調(diào)整賬目。第六章 附則1毀損、丟失的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，對當(dāng)事人或責(zé)任人應(yīng)嚴肅處理，視其具體情況，處以相應(yīng)的賠償。1本制度規(guī)定與上級有關(guān)文件不相符的，按上級規(guī)定辦理。為規(guī)范醫(yī)院接受社會各界捐贈、資助財務(wù)的管理使用，根據(jù)衛(wèi)生部和國家中藥藥管理局《醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)接受社會捐贈資助管理暫行辦法》，結(jié)合我院實際，制定本辦法。第一條 醫(yī)院歡迎自然人、法人和其他組織自愿無償向醫(yī)院提供資金或物資等形式的支持和幫助。第二條 接受社會捐贈資助必須遵守國家法律、法規(guī)，堅持自愿無償?shù)脑瓌t，符合公益目的；不得損害公共利益和公民的合法利益，不得接受附有影響公平競爭條件的捐贈資助與采購商品（服務(wù)）掛鉤，不得以任何方式索要、攤派或者變相攤派。第三條 接受社會捐贈資助必須以醫(yī)院名義，捐贈資助財產(chǎn)必須由醫(yī)院財務(wù)科或醫(yī)院授權(quán)部門統(tǒng)一管理使用。醫(yī)院內(nèi)部的科室和個人一律不得接受捐贈資助。特殊情況下，捐贈資助方要求以科室或個人名譽接受捐贈資助的，應(yīng)當(dāng)事先報告，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)集體審核同意，并納入醫(yī)院財務(wù)部門或醫(yī)院授權(quán)部門統(tǒng)一管理使用。第四條 接受社會捐贈資助財產(chǎn)及其增值均屬于社會公共財產(chǎn)，按國家有關(guān)規(guī)定管理，任何單位或個人不得侵占、挪用或損毀。第五條 醫(yī)院所接受的社會捐贈資助財產(chǎn)主要用于貧困患者救治、面向公眾的健康教育、衛(wèi)生技術(shù)人員培訓(xùn)、醫(yī)學(xué)交流、科學(xué)研究、醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)的服務(wù)設(shè)施建設(shè)等公益非營利性業(yè)務(wù)活動。第六條 接受社會捐贈資助，由實物管理部門提出，審計室會同黨辦、財務(wù)科、實物管理部門對捐贈資助方案予以審核，根據(jù)捐贈資助項目是否屬于公益非營利性質(zhì)，是否涉嫌商業(yè)賄賂和不正當(dāng)競爭等情況，提出是否接受捐贈資助意見，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報后，交黨政班子會審核批準，并報縣衛(wèi)生局備案后辦理。第七條 接受捐贈資助應(yīng)與捐贈資助人簽訂書面協(xié)議，明確捐贈資助財產(chǎn)的種類、數(shù)量、質(zhì)量、價值、用途以及雙方的權(quán)利、義務(wù)。第八條 接受的捐贈資助由醫(yī)院向捐贈資助人出具加蓋醫(yī)院財務(wù)專用章的合法票據(jù)或證明。第九條 在執(zhí)行突發(fā)公共衛(wèi)生事件處置等特殊情況任務(wù)期間接受社會捐贈資助或接受匿名捐贈資助的，可根據(jù)情況適當(dāng)簡化程序或不簽訂捐贈資助書面協(xié)議。第十條 接受社會捐贈資助財產(chǎn)，由財務(wù)科根據(jù)捐贈資助財產(chǎn)性質(zhì)分別核算：接受的非限定用途的捐贈資助財產(chǎn)，納入醫(yī)院“其他收入—捐贈資助”核算；接受的限定用途的捐贈資助財產(chǎn)，納入單位“專用基金—捐贈資助基金”，按捐贈項目分設(shè)明算核細。第十一條 接受的社會捐贈資助物資、設(shè)備等實物資產(chǎn)，必須辦理入庫手續(xù)，登記相關(guān)賬目。領(lǐng)用時必須履行審批手續(xù)，并辦理出庫手續(xù)。達到固定資產(chǎn)核算起點的，要按照固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定進行管理。第十二條 每個捐贈資助項目，必須根據(jù)捐贈資產(chǎn)的性質(zhì)、用途等擬定使用審批程序，重大支出項目須集體討論決定。第十三條 接受捐贈資助的情況和受贈受助財產(chǎn)使用、管理情況列為院務(wù)公開內(nèi)容，定期公開，接受職工和社會監(jiān)督。第十四條 院辦負責(zé)對接受捐贈資助項目的方案、審核、執(zhí)行、完成情況進行檔案管理。第十五條 會計年度結(jié)束，本年度接受捐贈資助項目的資金、物資情況統(tǒng)一納入年度財務(wù)報告反映。第十六條 審計室負責(zé)對受贈受助財務(wù)的使用、管理情況進行監(jiān)督。同事接受上級衛(wèi)生行政部門及其它部門的監(jiān)督檢查。第十七條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。原有制度、規(guī)定與本辦法相矛盾的，按本法執(zhí)行。第十八條 其它未盡事宜按照衛(wèi)生部、國家中醫(yī)藥管理局《醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)接受社會捐贈資助管理暫行辦法》執(zhí)行。為確保醫(yī)院財產(chǎn)物資的安全完整，保證會計資料的真實可靠，強化財產(chǎn)物資保管人員責(zé)任意識，根據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，特修訂本制度。成立財產(chǎn)清查小組：成員由財務(wù)科相關(guān)會計人員、財產(chǎn)物資保管人員、資產(chǎn)主管科室人員及醫(yī)院內(nèi)審人員組成。醫(yī)院資產(chǎn)的清查由財務(wù)科牽頭進行，負責(zé)組織協(xié)調(diào)醫(yī)院的資產(chǎn)清查工作。財產(chǎn)清查的種類（1）全面清查。在年終進行，以保證年度財務(wù)決算的完整性和準確性。包括醫(yī)院的各項財產(chǎn)物資、貨幣物資、債權(quán)債務(wù)的清查盤點。（2）定期清查。根據(jù)計劃在年末、季末結(jié)賬時進行。（3）不定期清查。根據(jù)醫(yī)院管理實際需要進行的針對個別資產(chǎn)的清查盤點。財產(chǎn)清查的內(nèi)容（1）貨幣資金的清查。包括現(xiàn)金、有效證券和銀行存款的清查。具體包括：①每日要由出納人員進行盤點，編制現(xiàn)金日報表，與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。財務(wù)科負責(zé)人要組織專門人員不定期對現(xiàn)金進行盤查。②建立庫存現(xiàn)金和備用金檢查記錄表。將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額及總賬相核對。每日收支憑證要及時入賬。嚴禁白條抵庫。盤查發(fā)現(xiàn)差額，及時查清原因，按相關(guān)規(guī)定處理。③建立銀行存款檢查記錄表。按月對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達賬項。核對與編表工作應(yīng)由第三者承擔(dān)。檢查大額未達賬項和長期未達賬項，并審查未達原因。定期派財務(wù)人員到開戶銀行核對銀行存款余額。（2）債權(quán)債務(wù)清查。包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的清查。（3）固定資產(chǎn)的清查。由財務(wù)科牽頭，資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同參與，每年11月清查一次。（4）各類庫存物資及藥房藥品每季度盤點一次，藥庫藥品每半年盤點一次。清查的工作要求（1）各項財產(chǎn)物資清查工作均由兩人以上完成，清查記錄由使用部門與管理部門兩方共同簽字。對盤盈盤虧的資產(chǎn)，要附書面說明材料。清查結(jié)束后，盤點表及清查報告以及上報財務(wù)部。（2）年終資產(chǎn)的清查截止時間為11月30日，盤點時以此時間的賬面數(shù)為準進行實物盤點，編制年度決算報表時，只需調(diào)整12月份的資產(chǎn)發(fā)生額即可得出年末的清查盤點數(shù)字。（3）醫(yī)院資產(chǎn)的清查由財務(wù)科牽頭進行，負責(zé)組織協(xié)調(diào)醫(yī)院的資產(chǎn)清查工作。財務(wù)科根據(jù)分工，派員參加各種財產(chǎn)物資清查的全過程，醫(yī)院各物資保管部門、資產(chǎn)使用部門共同配合完成清查工作。賬務(wù)處理：當(dāng)年產(chǎn)生的報廢、損失、丟失以及盤盈的財產(chǎn)物資，要匯總上報院領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)院辦公會審議通過后，按資產(chǎn)處置權(quán)限規(guī)定，報上級有關(guān)部門審批。財務(wù)科以及財產(chǎn)部門據(jù)以進行賬務(wù)處理。清查中發(fā)現(xiàn)須報廢固定資產(chǎn)的處理程序：固定資產(chǎn)使用科室填制設(shè)備報廢申請報告表，報設(shè)備管理專業(yè)技術(shù)人員簽署鑒定意見，報醫(yī)院院務(wù)會集體討論，送財務(wù)科，由財務(wù)科按照行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法報批后，再進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)及在用低值易耗品報廢處置時，必須在醫(yī)院財務(wù)、審計人員監(jiān)督下進行，收回的殘余價值須如數(shù)交歸醫(yī)院入賬。、低值易耗品管理部門的財產(chǎn)管理員，要不定期的與各資產(chǎn)使用部門進行財產(chǎn)賬簿核對，以保證科室的資產(chǎn)明細記錄與管理部門的賬簿內(nèi)容一致。9醫(yī)院的藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品等存貨，應(yīng)根據(jù)歷史用量多少按品種制定出合理的庫存定額，以防止擠壓浪費，使儲備資金的占用比例趨于合理。資產(chǎn)管理人員的獎懲資產(chǎn)管理人員對自己所保管的資產(chǎn)在數(shù)量和質(zhì)量上負有重要責(zé)任。因資產(chǎn)管理人員的責(zé)任而引起的資產(chǎn)短缺或損壞，年終考核時應(yīng)作出相應(yīng)處理，按其性質(zhì)承擔(dān)一定的經(jīng)濟賠償責(zé)任，對資產(chǎn)管理人員工作成績突出的，應(yīng)在年終給予精神或物質(zhì)獎勵。為促進各部門、各科室充分發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的效能，合理利用并盡可能延長各類實物資產(chǎn)的使用壽命，切實管理好醫(yī)院的財產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合我院實際情況制定本制度。財產(chǎn)損失的概念及分類財產(chǎn)損失是指由于各種原因?qū)е赂黝愗敭a(chǎn)毀損、滅失、丟失、變質(zhì)，或提前退役等而不能完成其預(yù)定的目標(biāo)任務(wù)所造成的經(jīng)濟損失。財產(chǎn)損失分為正常損失和非正常損失。正常損失指符合國家有關(guān)規(guī)定的合理損耗以及由于科技進步所引起的不可預(yù)見的及時淘汰而導(dǎo)致的經(jīng)濟損失；非正常損失是指由于使用和保管（管理）不善造成的資產(chǎn)毀損、滅失、丟失、變質(zhì)、失效等所產(chǎn)生的經(jīng)濟損失。本制度所指的財產(chǎn)損失及賠償就是指非正常損失下的責(zé)任賠償，不論何種原因造成的非正常損失都應(yīng)當(dāng)查明原因，分清責(zé)任，由責(zé)任人員承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任；對故意破壞造成財產(chǎn)損失的按有關(guān)法律法規(guī)追究。各類資產(chǎn)被盜需報告保衛(wèi)科或公安機關(guān)，及時查明原因、分清責(zé)任。對造成資產(chǎn)損失負有責(zé)任的人員，視其責(zé)任大小和情節(jié)輕重追究經(jīng)濟責(zé)任或刑事責(zé)