【文章內(nèi)容簡介】 根、劉煒、劉玨等三位自然人共同出資設(shè)立的上海承康投資管理有限公司?！　H僅從字面上看，似乎看不出北京世都餐飲有限公司可能存在的“貓膩”。不過，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者撥開重重迷霧獲得另一個(gè)極為重要的線索顯示，北京和風(fēng)投資管理有限公司曾經(jīng)以戰(zhàn)略投資者身份現(xiàn)身江西聯(lián)創(chuàng)通信有限公司的股權(quán)重組?！　「鶕?jù)聯(lián)創(chuàng)光電(,%)(600363，)2008年12月2日的公告，北京和風(fēng)投資管理有限公司由立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所部分合伙人、安信隆投資發(fā)展有限公司(大昂集團(tuán)前身)及其他自然人共同出資，主要從事風(fēng)險(xiǎn)投資、戰(zhàn)略投資，注冊(cè)資本為5000萬元，法人代表亦為趙合宇，注冊(cè)地址為北京市海淀區(qū)板井路69號(hào)世紀(jì)金源商務(wù)中心寫字樓3層B段?！　∑渲械囊粋€(gè)細(xì)節(jié)是，目前上述注冊(cè)地址恰恰就是中興新世紀(jì)的辦公場所，并且上述公司也變成了“和風(fēng)投資管理有限公司”，注冊(cè)地址也變成了中興新世紀(jì)的注冊(cè)地址“北京市海淀區(qū)西四環(huán)中路16號(hào)院7號(hào)樓”，但法人代表依然是趙合宇?！　≈档米⒁獾氖?，在2008年12月江西聯(lián)創(chuàng)通信有限公司的股權(quán)重組過程中，除北京和風(fēng)投資管理有限公司外，當(dāng)時(shí)還有一家名為“北京德寶鑫電子科技有限公司”的戰(zhàn)略投資者，法人代表為王麗，但股權(quán)關(guān)系沒有披露。　　山重水復(fù)疑無路，柳暗花明又一村。同樣來自上市公司的一個(gè)重要線索顯示，北京德寶鑫電子科技有限公司背后居然也是大昂集團(tuán)?！　「鶕?jù)勝利股份(,%)(000407，)2010年9月20日的一則公告，北京德寶鑫電子科技有限公司股東為大昂集團(tuán)。也就是說，當(dāng)年同時(shí)現(xiàn)身聯(lián)創(chuàng)通信的和風(fēng)投資管理有限公司、北京德寶鑫電子科技有限公司都指向了背后深藏不露的大昂集團(tuán)及其總裁趙合宇。　　值得玩味的是，北京和風(fēng)投資管理有限公司與北京德寶鑫電子科技有限公司雙雙現(xiàn)身聯(lián)創(chuàng)通信之后，和風(fēng)大地與北京德寶鑫貿(mào)易有限公司參股的北京世都餐飲有限公司又雙雙現(xiàn)身于新大地公司。　　與此同時(shí)，在北京和風(fēng)大地商貿(mào)有限責(zé)任公司與和風(fēng)投資管理有限公司的企業(yè)名稱出現(xiàn)“撞車”的同時(shí)，北京德寶鑫貿(mào)易有限公司與北京德寶鑫電子科技有限公司也離奇地出現(xiàn)了企業(yè)名稱“撞車”?！　∏珊纤模菏襻劸茦I(yè)北京公司緊鄰中興新世紀(jì)　　除此之外，還有一家前十大客戶名為“四川蜀釀酒業(yè)有限公司北京分公司”，湊巧跟趙合宇旗下的中興新世紀(jì)的辦公地點(diǎn)“扎堆”一處?！　」ど绦畔@示，四川蜀釀酒業(yè)有限公司北京分公司的注冊(cè)地址為北京市海淀區(qū)板井路69號(hào)世紀(jì)金源國際公寓西區(qū)一單元18A，房屋性質(zhì)為“住宅”?！　⊥瑫r(shí)，中興新世紀(jì)的執(zhí)業(yè)證書也顯示，該公司的辦公場所為北京市海淀區(qū)板井路69號(hào)世紀(jì)金源商務(wù)中心寫字樓3層B段。　　《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這兩家公司湊巧都“扎堆”在海淀區(qū)長春橋畔的北京世紀(jì)金源購物中心，就在同一小區(qū)。值得玩味的是，跟和風(fēng)大地、北京世都餐飲有限公司等另外兩家北京地區(qū)的重要客戶一樣，四川蜀釀酒業(yè)有限公司北京分公司也是“來無影去無蹤”?！　≌泄蓵@示，2011年卻又迅速從前十大客戶名單中消失?！　∫?，作為新大地公司的三家新增核心客戶，和風(fēng)大地、北京世都餐飲有限公司和四川蜀釀酒業(yè)有限公司北京分公司最大的共同點(diǎn)恰恰就在于這種行蹤神秘和飄忽不定?！　∈紫?，作為新大地公司2011年度的第三大客戶，和風(fēng)大地居然與董秘趙罡實(shí)際控制的企業(yè)注冊(cè)地址完全一致，這至少說明該客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系被隱瞞不報(bào)，甚至極有可能是精心策劃出的“大客戶”；　　其次，在公司名稱極為近似的同時(shí)，又爆出離奇的招聘信息，新大地公司的發(fā)起人股東大昂集團(tuán)、注會(huì)趙合宇和驗(yàn)資機(jī)構(gòu)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所部分合伙人共同出資設(shè)立的和風(fēng)投資，到底與和風(fēng)大地存在什么關(guān)系？二者之間的曖昧關(guān)系已經(jīng)不言而喻，再結(jié)合股權(quán)背景來看，僅僅是巧合就能合理解釋得清楚？　　第三，錯(cuò)綜復(fù)雜的股權(quán)運(yùn)作背后，此前的“和風(fēng)”、“德寶鑫”出雙入對(duì)已經(jīng)指向了大昂集團(tuán)及其總裁趙合宇，那么此次另一組“和風(fēng)”、“德寶鑫”的同時(shí)現(xiàn)身與大昂集團(tuán)、趙合宇到底有什么關(guān)系？　　最后，在偌大的北京城，新大地公司新增的三家“前十大客戶”，無一例外地“扎堆”在董秘趙罡、注會(huì)趙合宇旗下的企業(yè)注冊(cè)地和辦公地，甚至還與驗(yàn)資機(jī)構(gòu)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所北京分公司、審計(jì)機(jī)構(gòu)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)也出現(xiàn)了全部扎堆。這都僅僅是巧合就能解釋的嗎？　　專賣店篇　　新大地：招股書虛假記載 大客戶實(shí)為自買自賣　　巨額　　關(guān)聯(lián)交易被隱瞞 根據(jù)招股說明書披露，梅州市曼陀神露山茶油專賣店(以下簡稱茶油專賣店)為個(gè)體工商戶，出資人為鄒瓊，公司對(duì)該專賣店的銷售模式是經(jīng)銷。而在最近三年的前十大客戶名單中，上述專賣店的出資人始終是自然人鄒瓊，并且“不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系”?！　∪欢?，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者通過工商調(diào)查卻發(fā)現(xiàn)，招股書有虛假記載，2010年6月2日之前，鄒瓊并非茶油專賣店的“出資人”?！　」ど藤Y料顯示，茶油專賣店此前的出資人為黃雙燕，注冊(cè)號(hào)為441402600087288，發(fā)照日期為2010年5月19日，目前狀態(tài)為“已注銷”。此后，茶油專賣店于2010年6月2日搖身一變，注冊(cè)號(hào)變?yōu)?41402600188354，出資人也由黃雙燕變成了鄒瓊，經(jīng)營場所未變。　　由此，招股書所披露的2009年該店出資人即為鄒瓊實(shí)為虛假記載，刻意隱瞞了該專賣店原為黃雙燕所有的事實(shí)?！　‰[瞞這一事實(shí)的背后，究竟有何不可告人的秘密呢？《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者通過調(diào)查了解到，黃雙燕系黃運(yùn)江的侄女。　　由此看來，這至少足以說明與專賣店曾存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，新大地公司此前與該專賣店之間的巨額交易實(shí)為關(guān)聯(lián)交易?！　　俺鲑Y人”鄒瓊：我沒有決策權(quán)　　問題僅僅是隱瞞關(guān)聯(lián)交易這么簡單嗎？隨著調(diào)查的不斷深入，更為可怕的問題浮出水面?！　?月26日上午10時(shí)多，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者實(shí)地走訪梅州市梅江區(qū)麗都中路，并沒有找到茶油專賣店。隨后，經(jīng)過路人指點(diǎn)，終于在麗都中路附近的一條不足幾百米的小巷子里找到了位于恒泰花園小區(qū)門口的上述專賣店。目前茶油專賣店經(jīng)營場所為4個(gè)門面，由于幾個(gè)店面連為一體，面積近上百平方米?！　⊥ㄟ^與值守專賣店的鄒瓊本人以同行的身份進(jìn)行交流獲知，該店是她“前幾年從別人那里接手過來的”，但具體銷售等決策權(quán)在于其丈夫。　　NBD:“你們這家店開了多久？”　　鄒瓊：“開了好久了，但是我轉(zhuǎn)過來不是很久。這個(gè)專賣店有六、七年了。”　　NBD：“以前是他們(新大地)自己做，然后轉(zhuǎn)給你了？”　　鄒瓊：“以前？我也不知道。反正我轉(zhuǎn)過來的時(shí)候，就是前幾年吧！我也不知道是他們公司開的還是個(gè)人開的，我不是從公司轉(zhuǎn)過來的，是從私人手里轉(zhuǎn)過來的?！薄　BD：“那像你們這么大的一個(gè)店，現(xiàn)在銷售情況怎么樣？”　　鄒瓊：“這個(gè)說不定?，F(xiàn)在每種產(chǎn)品不單我們?cè)谧觯郧皢螁挝覀冞@里做的話，每年幾百萬元都可以，現(xiàn)在少了，現(xiàn)在有好幾家公司、土特產(chǎn)店都有賣?！薄　BD:“留個(gè)電話給我，回頭看看我們有沒有一些合作的機(jī)會(huì)?！薄　∴u瓊：“這個(gè)沒有必要。是怎么呢？因?yàn)殡m然我是這個(gè)店委托的，但是一般抓主營的都不是我?！薄　BD:“不是你具體負(fù)責(zé)？”　　鄒瓊：“對(duì)。家里面還有一個(gè)‘老大’，呵呵！他才說了算。”　　NBD：“他在那邊廠子里上班嗎？”　　鄒瓊：“沒有。他只是在這邊跑業(yè)務(wù)?！薄　‘?dāng)記者以江西贛州油茶企業(yè)銷售代表的身份試圖洽談合作時(shí)，鄒瓊表示婉拒，“我們只賣新大地的產(chǎn)品。”　　實(shí)際上，按照注冊(cè)地址推斷，該專賣店的實(shí)際經(jīng)營場所可能是由“5號(hào)店”四個(gè)店面串聯(lián)起來的，而與之相鄰的店面分別為廣東順位招標(biāo)公司梅州分公司和金陵工藝玻璃裝飾部?！　↑S運(yùn)江家屬：專賣店是公司開的　　為了進(jìn)一步摸清真相，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者決定冒險(xiǎn)走一趟，試圖摸進(jìn)新大地控股股東、實(shí)際控制人黃運(yùn)江的“老巢”一探究竟?！　」Ψ虿回?fù)有心人。黃運(yùn)江的兄弟媳婦證實(shí)一個(gè)驚人的秘密是——上述專賣店實(shí)為新大地所有，鄒瓊只是公司員工?！　?月27日上午10時(shí)多，經(jīng)過附近街坊們指點(diǎn)，以購買茶油為名的記者終于找到了黃運(yùn)江兄弟黃煥光位于平遠(yuǎn)縣長田鎮(zhèn)街頭的一棟臨街樓房。就在這棟并不起眼的小樓里，黃煥光之妻連續(xù)三次向 《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者證實(shí)“鄒瓊只是在新大地上班的一名員工，專賣店是公司的?！薄　BD：“你們?cè)诿分莶皇怯袀€(gè)專賣店嗎？”　　黃煥光之妻：“梅州??？有有有！”　　NBD:“那你們那個(gè)專賣店是公司的還是？”　　黃煥光之妻：“是公司的。你也可以去。麗都中路你知道嗎？就在麗都中路那邊?！薄　BD:“麗都中路？哦，那里我知道。那個(gè)店本來是鄒瓊的吧？”　　黃煥光之妻：“鄒瓊？哦，她不是我親戚，她是工人呢！”　　NBD：“那個(gè)店實(shí)際上是公司的吧，不是她開的吧？”　　黃煥光之妻：“是是是，公司的。公司要開的?！薄　?shí)際上，從招股書披露的房屋租賃信息也能發(fā)現(xiàn)些端倪，新大地公司向黃運(yùn)江及其實(shí)際控制的企業(yè)梅州三鑫分別租賃兩處房產(chǎn)，恰恰存在較為明顯的“特殊”關(guān)系。《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者走訪發(fā)現(xiàn)，新大地銷售公司辦公地正是租賃的梅州市文化路聚文苑A棟203房，與之相鄰的正是黃運(yùn)江實(shí)際控制的梅州三鑫有限公司辦公地；而茶油專賣店注冊(cè)地恰好與租賃的5至9號(hào)店緊密相連。　　還有一個(gè)頗具玩味的細(xì)節(jié)是，招股書所披露的該專賣店銷售額與實(shí)際存在出入。據(jù)鄒瓊向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者透露，由于新開門店增多導(dǎo)致分流，最近兩年銷量不斷下降，2011年的銷售額僅有200萬元左右。招股書卻顯示，該專賣店銷售金額不降反升，2010年、?！　?duì)此，招股說明書特別解釋稱，%，主要原因則是2011年該專賣店采取了積極的促銷方式進(jìn)行銷售，擴(kuò)大了銷售額?！　‰[瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系，隱藏關(guān)聯(lián)交易，這樣的招股書，已構(gòu)成嚴(yán)重的虛假陳述?！　》ㄈ丝蛻羝　⌒麓蟮兀褐韭?lián)實(shí)業(yè)竟為關(guān)聯(lián)方 “馬家軍”躋身大客戶名單　　注冊(cè)地竟為在建樓盤　　5月26日中午12點(diǎn)左右，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者根據(jù)志聯(lián)實(shí)業(yè)的注冊(cè)地址——“梅州市正興路陶然居D27棟31－32號(hào)”，實(shí)地走訪后，記者終于在臨江附近的客都路7號(hào)找到了陶然居小區(qū)入口，眼前卻是一片尚未完工的小區(qū)。進(jìn)入小區(qū)找到27棟，保安和剛剛下班出來的幾位年輕人均向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示沒有聽說過這家公司，也沒有3132號(hào)這種編號(hào)?！　‰S后，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者看到27棟樓梯口的報(bào)箱發(fā)現(xiàn)，每戶編號(hào)為“樓層號(hào)+房間號(hào)”，但整個(gè)小區(qū)最高樓層也不過15層(含1樓車庫)?！　∮浾咴诂F(xiàn)場看到的情況是，除了226和27棟等片區(qū)，旁邊的部分樓層要么尚未安裝門窗、要么還在施工?！　∧敲?，這家“志聯(lián)實(shí)業(yè)”到底藏身何處呢？又何以在注冊(cè)成立當(dāng)年迅速成為新大地公司的前十大客戶？隨著各種問題的浮現(xiàn)，籠罩在新大地公司前十大客戶上的謎團(tuán)也越來越大?！　↑S嫻嫻為關(guān)聯(lián)方　　實(shí)際上，通過調(diào)查其中一位出資人黃嫻嫻，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者意外發(fā)現(xiàn)志聯(lián)實(shí)業(yè)是一家被新大地公司隱匿關(guān)聯(lián)關(guān)系的關(guān)聯(lián)方?！　?月27日上午，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者趕赴新大地公司所在地廣東省梅州市平遠(yuǎn)縣長田鎮(zhèn)街頭走訪，經(jīng)路人介紹至一家“他們家有人在新大地上班，有賣茶油”的農(nóng)資個(gè)體戶，記者看到個(gè)體戶營業(yè)執(zhí)照上的負(fù)責(zé)人為黃煥光，而一位自稱是黃煥光之妻的女性向記者透露與黃嫻嫻為親戚關(guān)系?！　BD：“你們跟新大地公司老板是親戚吧？”　　黃煥光之妻：“我家老公是他的親生兄弟??！”　　NBD：“黃煥光？”　　黃煥光之妻：“是啊，黃煥光就是我老公??！”　　NBD:“黃煥光是黃運(yùn)江的親兄弟？”　　黃煥光之妻：“是??！”　　NBD:“那黃雙燕是你們家什么人呢？”　　黃煥光之妻：“我妮子就是黃雙燕啊！”　　NBD：“那黃嫻嫻呢？”　　黃煥光之妻：“黃嫻嫻?。慷际俏覀兗矣H戚。”　　而在招股書中，出資人為黃嫻嫻、馬揚(yáng)輝的志聯(lián)實(shí)業(yè)卻被標(biāo)注為“不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系”?！　砍觥榜R家軍”　　順著黃嫻嫻為黃家親戚這條線索追查下去，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者還發(fā)現(xiàn)了另外兩家關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜的重要客戶梅州市維順農(nóng)工貿(mào)發(fā)展有限公司(以下簡稱維順農(nóng)工貿(mào))、梅州市康之基農(nóng)業(yè)科技發(fā)展有限公司(以下簡稱康之基農(nóng)業(yè))?！　〕酥韭?lián)實(shí)業(yè)被證實(shí)為隱匿關(guān)聯(lián)關(guān)系外，新大地公司最近三年的前十大客戶中還有維順農(nóng)工貿(mào)、康之基等多家重要客戶也都串聯(lián)在一起，“馬家軍”成為隱匿于新大地公司前十大客戶中的一支神秘力量?！　↑S嫻嫻作為黃運(yùn)江的親戚，與馬揚(yáng)輝以出資人的身份通過志聯(lián)實(shí)業(yè)聯(lián)系在了一起。工商信息顯示，除了出任志聯(lián)實(shí)業(yè)法人代表，馬揚(yáng)輝還是梅州市康之基食品有限公司(以下簡稱康之基食品)的法人代表?！　∮幸馑嫉氖牵谛麓蟮毓厩笆罂蛻裘麊沃?，還有一家名稱非常接近的“康之基農(nóng)業(yè)”。該公司2010年位列第七大客戶?！　∧敲矗秩绱私苾杉夜局g是否有什么關(guān)聯(lián)呢？　　據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者實(shí)地調(diào)查獲知，這兩家公司均為紅薯粉絲生產(chǎn)加工企業(yè)。同時(shí)，根據(jù)網(wǎng)絡(luò)信息，記者追查發(fā)現(xiàn)康之基食品位于梅州市梅江區(qū)團(tuán)結(jié)路的聯(lián)系地址，正是“梅州市梅江區(qū)江南團(tuán)結(jié)路金馬商場”?！　∵M(jìn)一步追查還發(fā)現(xiàn)，這家名為“金馬商場”的煙酒特產(chǎn)店恰恰就是新大地公司的另一家前十大客戶維順農(nóng)工貿(mào)。　　5月26日上午10點(diǎn)多，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者在梅州市嘉應(yīng)東路梅州市財(cái)政局對(duì)面的團(tuán)結(jié)路口找到一家名為“金馬商場”的商店。不足100平米的店面，除了門頭上“梅州市維順農(nóng)工貿(mào)發(fā)展有限公司”的燙金字樣，該店面另一側(cè)還有一行 “金馬貿(mào)易行”、“金馬商場”的字樣，主要是銷售煙、酒和茶油?！　∮纱丝磥?，康之基食品與維順農(nóng)工貿(mào)兩者之間至少存在一定的業(yè)務(wù)往來?！　「鶕?jù)招股書披露，維順農(nóng)工貿(mào)2010年位列第五大客戶；2011年位列第六大客戶?！　」ど绦畔@示，維順農(nóng)工貿(mào)的法人代表為馬紹橋，出資人為馬紹橋和馬揚(yáng)增；而康之基農(nóng)業(yè)的法人代表為馬維任，出資人為馬維任和馬紹橋。由此可見，在2010年度的前十大客戶名單中，通過自然人馬紹橋，第五大客戶維順農(nóng)工貿(mào)和第七大客戶康之基農(nóng)業(yè)也聯(lián)系在一起?！　　睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，另一家注冊(cè)地為梅州市中環(huán)路的梅州市泓拓建材有限公司(以下簡稱泓拓建材)的工商信息顯示其法人代表亦為馬揚(yáng)增?！　【C上可知，馬揚(yáng)增、馬紹橋共同出資設(shè)立維順農(nóng)工貿(mào)，而馬紹橋又與馬維任共同出資設(shè)立康之基農(nóng)業(yè)，馬維任則與馬揚(yáng)增同時(shí)現(xiàn)身于泓拓建材。　　同時(shí)，除了與黃嫻嫻共同出資設(shè)立志聯(lián)實(shí)業(yè)外，馬揚(yáng)輝旗下的康之基食品與維順農(nóng)工