【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 華 大 藥 店 有 限 公 司 納 入 合 并 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 的 合 并 范 圍。淄 博 新 華 大 藥 店 有 限 公 司 于1999 年11 月19 日 由 淄 博 工 商 行 政 管 理 局 批 準(zhǔn) 正 式 登 記 成 立。 主 要 會(huì) 計(jì) 政 策. 會(huì) 計(jì) 年 度 本 公 司 會(huì) 計(jì) 年 度 自 每 年 一 月 一 日 起 至 十 二 月 三 十 一 日 止。. 記 帳 基 礎(chǔ) 及 計(jì) 價(jià) 原 則本 公 司 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 以 權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制 為 記 帳 原 則，除 特 別 說(shuō) 明 外，各 項(xiàng) 資 產(chǎn) 均 以 取 得 時(shí) 的 實(shí) 際 成 本 計(jì) 價(jià)。. 外 幣 業(yè) 務(wù) 核 算 方 法本 公 司 外 幣 業(yè) 務(wù) 按 業(yè) 務(wù) 發(fā) 生 當(dāng) 月 一 日 中 國(guó) 人 民 銀 行 公 布 的 市 場(chǎng) 匯 率 折 算 為 人 民 幣 記 帳。 外 幣 貨 幣 資 產(chǎn) 和 負(fù) 債， 于 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 日 按 期 末 匯 率 調(diào) 整。 產(chǎn) 生 的 匯 兌 損 益 計(jì) 入 當(dāng) 期 損 益。. 壞 帳 準(zhǔn) 備本 公 司 帳 齡 在 五 年 以 上 的 應(yīng) 收 帳 款 按 100％ 計(jì) 提 壞 帳 準(zhǔn) 備， 帳 齡 在 四 至 五 年 的 應(yīng) 收 帳 款 按 80％ 計(jì) 提 壞 帳 準(zhǔn) 備， 帳 齡 在 三 至 四 年 的 應(yīng) 收 帳 款 按 40％ 計(jì) 提 壞 帳 準(zhǔn) 備， 帳 齡 在 二 至 三 年 的 應(yīng) 收 帳 款 按 20％ 計(jì) 提 壞 帳 準(zhǔn) 備， 帳 齡 在 一 至 二 年 的 應(yīng) 收 帳 款 按 10％ 計(jì) 提 壞 帳 準(zhǔn) 備， 帳 齡 在 一 年 以 內(nèi) 的 應(yīng) 收 帳 款 按 5％ 計(jì) 提 壞 帳 準(zhǔn) 備。本 公 司 的 其 它 應(yīng) 收 款 除 與 關(guān) 聯(lián) 公 司 的 往 來(lái) 外 采 用 與 應(yīng) 收 帳 款 一 致 的 原 則 計(jì) 提 壞 帳 準(zhǔn) 備。. 存 貨本 公 司 存 貨 包 括 原 材 料、 在 產(chǎn) 品 和 產(chǎn) 成 品， 以 實(shí) 際 成 本 計(jì) 價(jià)。 原 材 料 實(shí) 際 成 本 由 買(mǎi) 價(jià) 加 運(yùn) 費(fèi)、 裝 卸 費(fèi)、 保 險(xiǎn) 費(fèi) 等 構(gòu) 成； 在 產(chǎn) 品 實(shí) 際 成 本 由 制 造 和 生 產(chǎn) 過(guò) 程 中 發(fā) 生 的 各 項(xiàng) 實(shí) 際 支 出， 即 直 接 材 料、 直 接 工 資 和 制 造 費(fèi) 用 構(gòu) 成。 產(chǎn) 成 品 月 末 按 加 權(quán) 平 均 法 結(jié) 轉(zhuǎn)。本 公 司 存 貨 變 現(xiàn) 損 失 準(zhǔn) 備 按 單 個(gè) 存 貨 項(xiàng) 目 的 成 本 低 于 其 可 變 現(xiàn) 凈 值 的 差 額 提 取。. 長(zhǎng) 期 投 資本 公 司 長(zhǎng) 期 投 資 包 括 向 其 他 企 業(yè) 投 資 和 一 年 以 上 的 有 價(jià) 證 券 即 債 券、 國(guó) 庫(kù) 券。 因 公 司 所 投 出 之 資 本 占 被 投 資 企 業(yè) 的 股 權(quán) 均 在 20％ 以 下， 故 按 成 本 法 核 算。 向 其 他 單 位 投 資 收 入 和 有 價(jià) 證 券 利 息 收 入 均 以 權(quán) 責(zé) 發(fā) 生 制 核 算。. 固 定 資 產(chǎn) 和 在 建 工 程. 固 定 資 產(chǎn)本 公 司 改 組 前 原 有 的 固 定 資 產(chǎn) 以 改 組 時(shí) 固 定 資 產(chǎn) 的 評(píng) 估 價(jià) 值 計(jì) 價(jià)， 改 組 后 新 購(gòu) 入 的 固 定 資 產(chǎn) 以 實(shí) 際 成 本 計(jì) 價(jià)。固 定 資 產(chǎn) 折 舊 以 預(yù) 計(jì) 使 用 年 限 采 用 直 線 法 計(jì) 算， 并 按 固 定 資 產(chǎn) 類(lèi) 別， 預(yù) 計(jì) 使 用 年 限 確 定 折 舊 率。 預(yù) 計(jì) 使 用 年 限 一 般 為： 折 舊 年 限 房 屋 及 建 筑 物15 年 機(jī) 器 設(shè) 備10 年 電 子 儀 器10 年 辦 公 設(shè) 備 及 運(yùn) 輸 工 具10 年. 在 建 工 程 本 公 司 在 建 工 程 以 實(shí) 際 成 本 計(jì) 價(jià)。 實(shí) 際 成 本 包 括 與 購(gòu) 建 建 筑 物、 廠 房 及 機(jī) 器 有 關(guān) 的 所 有 直 接 與 間 接 成 本 和 建 設(shè) 期 間 借 款 利 息 及 建 設(shè) 期 間 匯 兌 損 益。. 無(wú) 形 資 產(chǎn) 計(jì) 價(jià) 及 攤 銷(xiāo) 方 法本 公 司 的 無(wú) 形 資 產(chǎn) 指 土 地 使 用 權(quán)，根 據(jù) 淄 博 市 國(guó) 有 資 產(chǎn) 管 理 局 淄 國(guó) 資 企 字 (1993) 第36 號(hào) 文 件， 以 公 司 改 組 時(shí) 確 認(rèn) 的 評(píng) 估 值 計(jì) 價(jià)， 并 自 本 公 司 成 立 始 按 土 地 使 用 期 限 五 十 年 分 期 攤 銷(xiāo)。. 營(yíng) 業(yè) 收 入 的 確 認(rèn)銷(xiāo) 售 貨 物 的 營(yíng) 業(yè) 收 入 在 產(chǎn) 品 的 所 有 權(quán) 已 經(jīng) 轉(zhuǎn) 移 并 取 得 收 取 貨 款 的 憑 據(jù) 時(shí) 確 認(rèn)；勞 務(wù) 收 入 在 合 同 已 經(jīng) 履 行， 收 到 合 同 價(jià) 款 或 取 得 收 取 價(jià) 款 的 憑 據(jù) 時(shí) 確 認(rèn)。. 稅 項(xiàng) 所 得 稅根 據(jù) 山 東 省 人 民 政 府“ 魯 政 字（1996）127 號(hào)” 文 件 對(duì) 公 司 所 得 稅 問(wèn) 題 的 批 復(fù)， 本 公 司 按 照 15％ 的 稅 率 繳 納 企 業(yè) 所 得 稅。 增 值 稅本 公 司 銷(xiāo) 售 收 入 適 用 增 值 稅，其 中：內(nèi) 銷(xiāo) 產(chǎn) 品 銷(xiāo) 項(xiàng) 稅 率 為 17％； 出 口 產(chǎn) 品 銷(xiāo) 項(xiàng) 稅 率 為 零。本 公 司 購(gòu) 買(mǎi) 原 材 料 等 支 付 的 增 值 稅 進(jìn) 項(xiàng) 稅 額 可 以 抵 扣 銷(xiāo) 項(xiàng) 稅， 其 中： 為 出 口 產(chǎn) 品 而 支 付 的 進(jìn) 項(xiàng) 稅 可 以 申 請(qǐng) 退 稅。本 公 司 的 增 值 稅 應(yīng) 納 稅 額 為 當(dāng) 期 銷(xiāo) 項(xiàng) 稅 抵 減 當(dāng) 期 進(jìn) 項(xiàng) 稅 后 的 余 額。. 員 工 福 利 及 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 根 據(jù) 國(guó) 家 及 當(dāng) 地 勞 動(dòng) 管 理 的 有 關(guān) 規(guī) 定， 本 公 司 按 職 工 工 資 總 額 的 一 定 比 例 計(jì) 提 職 工 福 利 費(fèi) 和 社 會(huì) 保 險(xiǎn) 基 金， 計(jì) 入 應(yīng) 付 工 資 等 科 目 的 貸 方， 計(jì) 提 比 例 如 下： 待 業(yè) 保 險(xiǎn) 基 金2％ 養(yǎng) 老 保 險(xiǎn) 基 金22％ 職 工 福 利 費(fèi)14% 住 房 基 金5% 工 會(huì) 經(jīng) 費(fèi)2% 職 工 教 育 經(jīng) 費(fèi)%. 利 潤(rùn) 分 配本 公 司 稅 后 利 潤(rùn) 根 據(jù) 國(guó) 家 有 關(guān) 法 規(guī) 及 公 司 章 程 按 下 列 順 序 分 配：(1) 彌 補(bǔ) 以 前 年 度 虧 損(2) 提 取 10％ 法 定 盈 余 公 積 金(3) 提 取 5％ 至 10％ 法 定 公 益 金(4) 提 取 由 股 東 大 會(huì) 通 過(guò) 的 任 意 盈 余 公 積 金(5) 派 發(fā) 股 息 會(huì) 計(jì) 政 策、 會(huì) 計(jì) 估 計(jì) 的 變 更 及 影 響本 公 司 在 本 會(huì) 計(jì) 年 度 內(nèi) 參 照 財(cái) 政 部《 股 份 有 限 公 司 會(huì) 計(jì) 制 度 》 有 關(guān) 會(huì) 計(jì) 處 理 問(wèn) 題 補(bǔ) 充 規(guī) 定， 對(duì) 應(yīng) 收 帳 款、 其 它 應(yīng) 收 款 的 計(jì) 提 壞 帳 準(zhǔn) 備 方 法 等 作 了 相 應(yīng) 的 變 更。 經(jīng) 本 公 司 測(cè) 算， 上 述 變 更 對(duì) 本 公 司 歷 年 的 累 計(jì) 影 響 數(shù) 額 極 小， 因 此 本 公 司 對(duì) 上 述 會(huì) 計(jì) 政 策 的 變 更， 不 采 用 追 溯 調(diào) 整 法 處 理。 貨 幣 資 金 現(xiàn) 金4951 銀 行 存 款*289,600261,618 合 計(jì)289,649261,669 * 其 中（1） 美 元 活 期 存 款2, 元； （2） 美 元 定 期 存 款25,335, 元； （3） 港 幣 存 款1, 元。 上 述 外 幣 存 款， 按1999 年12 月31 日 人 民 銀 行 公 布 的 市 場(chǎng) 匯 率， 美 元 的 匯 率 折 合 人 民 幣 反 映， 港 幣 的 匯 率 折 合 人 民 幣 反 映。 應(yīng) 收 帳 款. 應(yīng) 收 帳 款 帳 齡 分 析： 一 年 以 內(nèi)215,839198,577 一 至 二 年29,31354,702 二 至 三 年15,65011,047 三 年 以 上16,1508,589 合 計(jì)276,952272,915 減： 壞 帳 準(zhǔn) 備23,31320,291 應(yīng) 收 帳 款 凈 值253,639252,624應(yīng) 收 帳 款 中 無(wú) 持 有 本 公 司 5％ 以 上 股 份 的 股 東 單 位 的 欠 款。. 應(yīng) 收 帳 款 金 額 列 前 五 名 名 單： 名 稱 金 額 欠 款 時(shí) 間 原 因山東經(jīng)義醫(yī)藥有限公司25,08913 年新藥推廣周期長(zhǎng)DALBO GMBH20,9521 年 以 內(nèi)信用期未到CARIBBEAN16,5401 年 以 內(nèi)信用期未到EASTWEST UNITED GROUP14,2041 年 以 內(nèi)信用期未到INDUKERN CHEMIE AG.4,6631 年 以 內(nèi)信用期未到 其 他 應(yīng) 收 款. 其 他 應(yīng) 收 款 帳 齡 分 析： 注 釋 一 年 以 內(nèi)73,15529,497 一 至 二 年36634,005 二 至 三 年2,950688 三 年 以 上3,0103,031 合 計(jì)79,48167,221 減： 壞 帳 準(zhǔn) 備858 其 它 應(yīng) 收 款 凈 值78,62367,221. 應(yīng) 收 工 商 銀 行 定 期 存 款 利 息、 應(yīng) 收 集 團(tuán) 公 司 和 其 他 關(guān) 聯(lián) 公 司 款 項(xiàng) 及 應(yīng) 收 的 稅 款 返 還 等 未 計(jì) 提 壞 帳 準(zhǔn) 備。. 其 它 應(yīng) 收 帳 款 金 額 列 前 五 名 名 單：名 稱 金 額 欠 款 時(shí) 間 原 因 淄 博 市 工 商 銀 行7,7581 年 以 內(nèi)定 期 存 款 利 息 淄 博 市 財(cái) 政 局3,4411 年 以 內(nèi)未 返 還 所 得 稅 款 淄 博 市 經(jīng) 委2,9502－3 年借 款 淄 博 市 電 業(yè) 局2,0003 年 以 上電 力 使 用 權(quán) 押 金 張 店 新 華 醫(yī) 藥