齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)(編輯修改稿)
2024-08-05 13:05 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 投資工作，具體投資權(quán)限按照公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限辦理，各職能部門(mén)不得對(duì)外投資。第三章 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度第十八條 公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序主要包括請(qǐng)購(gòu)、簽訂采購(gòu)合同、訂貨、驗(yàn)收和入賬等環(huán)節(jié)。第十九條 公司在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序中，應(yīng)保證以下職務(wù)的相互分離：（一）在請(qǐng)購(gòu)單中，對(duì)需要采購(gòu)物資品種、數(shù)量由生產(chǎn)部門(mén)、保管部門(mén)根據(jù)需要量和現(xiàn)有庫(kù)存量共同制定，然后交采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行公開(kāi)詢(xún)價(jià)。（二）采購(gòu)合同審查應(yīng)由生產(chǎn)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法律部門(mén)共同進(jìn)行。（三）采購(gòu)人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的驗(yàn)收保管。（四）采購(gòu)人員、保管人員、使用人員不負(fù)責(zé)賬務(wù)的記錄。（五）采購(gòu)人員與負(fù)責(zé)付款審批的人員分離。（六）審核付款人員與付款人員分離。第二十條 合理規(guī)劃采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購(gòu)與付款的控制程序，強(qiáng)化對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、采購(gòu)決策透明，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。第二十一條 公司的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度包括：（一）請(qǐng)購(gòu)：（一）按照采購(gòu)單價(jià)和采購(gòu)總金額將公司采購(gòu)物資分為A、B、C三類(lèi)。（二）需求部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求確定需求計(jì)劃，采購(gòu)部門(mén)結(jié)合物料部提供的庫(kù)存數(shù)據(jù)制訂采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃包括采購(gòu)物資名稱(chēng)、代碼、需要量、到貨時(shí)間。（二）訂購(gòu)（一）公司采購(gòu)采用分類(lèi)采購(gòu)法：對(duì)于A類(lèi)、B類(lèi)等采購(gòu)金額較大、質(zhì)量要求較高的物資，通過(guò)質(zhì)量評(píng)審確定入圍供應(yīng)商，公開(kāi)招標(biāo)，選定價(jià)格較低、信用較好的廠商進(jìn)行訂購(gòu)，必要時(shí)簽訂框架協(xié)議；對(duì)于C類(lèi)物資等單價(jià)較小、采購(gòu)量較大的物資，每年對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)一價(jià)格評(píng)定，需采購(gòu)時(shí)，由采購(gòu)部按采購(gòu)計(jì)劃及時(shí)向確定的少量供應(yīng)商訂貨。（三）信用評(píng)估采購(gòu)部供應(yīng)商管理人員對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、供貨條件等進(jìn)行評(píng)估確定入圍供應(yīng)商。（四）批準(zhǔn)采購(gòu)經(jīng)信用評(píng)估確定符合公司的采購(gòu)條件的供應(yīng)商報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，簽發(fā)采購(gòu)合同，正式辦理訂購(gòu)手續(xù)。（五）合同簽訂經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照審批權(quán)限由總經(jīng)理或指定的授權(quán)委托代理人與供貨商簽訂采購(gòu)合同，采購(gòu)合同一式三份，一份留供貨商以備發(fā)貨，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)以備核算，一份采購(gòu)部留存。（六）驗(yàn)收1. 公司物料部負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的儲(chǔ)運(yùn)以及按照合同約定的條件，檢驗(yàn)品質(zhì)、規(guī)格及驗(yàn)收數(shù)量。2. 物資驗(yàn)收的原則：隨到隨辦，逐件檢驗(yàn)；3. 物資驗(yàn)收后作如下會(huì)計(jì)處理：1) 材料入庫(kù)后，無(wú)論是否與采購(gòu)合同相符，都須填寫(xiě)入庫(kù)單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管倉(cāng)庫(kù)留存，一聯(lián)采購(gòu)部留存，兩聯(lián)由保供部轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部門(mén)。2) 采購(gòu)部核對(duì)供貨發(fā)票，檢查發(fā)票所填名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)等是否有誤，同時(shí)將入庫(kù)單與采購(gòu)合同核對(duì)，核對(duì)所收之料與采購(gòu)合同是否相符；完成審核程序無(wú)誤后，送財(cái)務(wù)部門(mén)核算。3) 會(huì)計(jì)接到入庫(kù)單和發(fā)票后，審核入庫(kù)單和發(fā)票無(wú)誤后，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。（七）到貨不符的處理1. 如果驗(yàn)收時(shí)或入庫(kù)后出現(xiàn)數(shù)量或品質(zhì)不符，采購(gòu)部將多余或品質(zhì)不符的而拒收的材料，填寫(xiě)退貨通知單，退回供應(yīng)廠商；2. 退貨通知單一式三聯(lián)，一聯(lián)由采購(gòu)部留存，附于原采購(gòu)、驗(yàn)收單后歸檔；一聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)；一聯(lián)通知供應(yīng)廠商。因質(zhì)量不符的退貨，質(zhì)檢部門(mén)在退貨通知單簽章。（八
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