常州市審計局國家建設項目跟蹤審計操作規(guī)程(編輯修改稿)
2025-08-05 12:59 本頁面
【文章內容簡介】 現(xiàn)象。7. 檢查建設資金是否專戶儲存、專款專用。是否按照工程進度付款，有無擠占、挪用建設項目資金或者外借使用等問題。對往來資金數(shù)額較大且長時間不結轉的預付工程款、預付備料款項要查明原因，防止超付工程款現(xiàn)象。8. 檢查建設單位管理費的計取范圍和標準是否符合有關規(guī)定，費用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概算控制金額，審查其真實性、合法性。9. 檢查設備、材料的采購價格。尤其要對建設單位關聯(lián)企業(yè)所供設備、材料的價格進行檢查，防止從中加價。對已購設備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，分清責任。并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。10. 檢查國家、省、市優(yōu)惠政策的落實情況。檢查各級政府給予該項目的優(yōu)惠政策，相關部門是否貫徹執(zhí)行；建設單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設項目上，有無以各種形式轉移，從而增加建設項目投資。11. 檢查建設項目環(huán)境保護情況。重點檢查環(huán)境保護設施與主體工程建設的同步性以及實施的有效性。第十八條 國家建設項目竣工決算階段的跟蹤審計主要內容包括：1. 檢查工程結算和工程財務資料，核對甲乙雙方材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結算憑證是否合法。2. 檢查工程庫存物資的財務處理是否合規(guī)。3. 檢查待攤投資的真實性、合法性。工程建設配套設施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分攤是否合理，有無擠占工程投資支出。審查各種非正常損失費用的真實性，核銷有無經過有權部門審核批準。已攤銷待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關數(shù)據(jù)是否配比。4. 檢查建安工程投資真實性、合法性。審查竣工圖紙及相關資料的真實性，審查竣工資料與實物是否一致。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計算規(guī)則，細致、認真地審核、復算工程量，確定工程量的真實性，以及工程定額套用與取費或者應用投標單價的準確性。審查合同中關于工期、質量等獎懲條款的實際執(zhí)行情況。5. 檢查建設項目基建收入、節(jié)余資金。重點檢查建設期間收入的形成和工程投資節(jié)余資金分配比例的真實性、合法性。6. 檢查建設項目交付使用資產。主要檢查“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”，核實交付使用的固定資產是否真實、是否辦理了驗收手續(xù)和交付的遞延資產情況等。7. 檢查尾工工程。重點檢查建設單位預留建設項目未完工程投資的真實性和合法性。，依據(jù)有關經濟、技術、社會和環(huán)境等指標，對建設項目投資決策的有效性、經濟的合理性進行評價，分析影響投資效益的各種因素。第四章 審計方法第十九條 國家建設項目跟蹤審計應在項目的前期準備階段將其納入審計范圍，作好審前調查和各項銜接工作，掌握并監(jiān)督項目前期準備階段的相關情況。正式進點時間一般安排在項目立項以后。第二十條 審計組在工程的各個環(huán)節(jié)應按下列步驟實施：1. 審計組應在項目現(xiàn)場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目的各種情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。，關注設計方案的經濟合理性，重點加強對設計概算及施工圖預算的審計監(jiān)督，從源頭上控制工程造價。，應在拆遷單位與被拆遷戶簽訂拆遷協(xié)議之前，對房屋產權證、土地使用證、評估報告、安置補償方法及標準等方面進行審查，經審計后簽訂拆遷協(xié)議。對在拆遷過程中碰到的特殊情況，及時建議有關部門按照公開、公平、公正的原則進行處理，并且嚴格程序，完善手續(xù)。，應在工程開標前，對招標文件、評標辦法、工程量清單、信息發(fā)布方式、招標方式等方面進行審計監(jiān)督；列席工程開標會，檢查開標、評標過程以及招投標結果的合法性。，應在合同形成初稿，尚未簽字生效前，審查合同具體條款的合理性、合法性、全面性、有效性，并提出審計意見，尤其要對工程款的結算方式、支付方式以及工程質量、工程進度等條款進行審計監(jiān)督。另外，對非招投標工程，應對施工單位的資質、合同價款結算方式、主要材料價格等方面進行審查，做到“先定價，后施工”。同時，要求有關單位在經濟合同條款中增加必須審計的條款。第二十一條 審計組成員應經常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展情況及相關技術問題；對隱蔽工程進行必要的抽查，做到心中有數(shù)；對工程實施過程中的變更工程、額外工程進行嚴格的審計把關，并且作好相關記錄。第二十二條 審計人員應根據(jù)工程建設進度，定期（一般為每月一次，裝飾工程、園林綠化工程等可根據(jù)其專業(yè)特點縮短為10天或15天，必要時可不受時間限制，隨時出具。）對各參建單位實際完成的工作內容、工作數(shù)量、工作質量及存在的問題出具跟蹤審計意見單。審計組應盡量減少項目竣工階段的審計工作量，將平時可以核定的工作量以及本規(guī)程第三章列示的審計內容最大限度地在平時審核完成，做到項目結束，審計基本結束，歸檔基本到位。第二十三條 審計組應根據(jù)在建項目跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規(guī)定的時間和方法報送工程結算資料，并及時出具審計結果。一、建筑工程方面“按實結算”方式的，要求被審計單位按照已完成的工作量，及時報送“分部、分項工程”的工程結算，經監(jiān)理審核并由建設單位簽字認可后（時間一般為5天），報審計組審計（審計時間一般為
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