常州市審計(jì)局國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程(編輯修改稿)
2024-08-05 12:59 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 現(xiàn)象。7. 檢查建設(shè)資金是否專戶儲(chǔ)存、專款專用。是否按照工程進(jìn)度付款，有無(wú)擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金或者外借使用等問(wèn)題。對(duì)往來(lái)資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項(xiàng)要查明原因，防止超付工程款現(xiàn)象。8. 檢查建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無(wú)超出概算控制金額，審查其真實(shí)性、合法性。9. 檢查設(shè)備、材料的采購(gòu)價(jià)格。尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，分清責(zé)任。并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失。10. 檢查國(guó)家、省、市優(yōu)惠政策的落實(shí)情況。檢查各級(jí)政府給予該項(xiàng)目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項(xiàng)目上，有無(wú)以各種形式轉(zhuǎn)移，從而增加建設(shè)項(xiàng)目投資。11. 檢查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況。重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。第十八條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算階段的跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容包括：1. 檢查工程結(jié)算和工程財(cái)務(wù)資料，核對(duì)甲乙雙方材料決算表，超、欠供材差計(jì)算是否正確、結(jié)算憑證是否合法。2. 檢查工程庫(kù)存物資的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)。3. 檢查待攤投資的真實(shí)性、合法性。工程建設(shè)配套設(shè)施費(fèi)支出、貸款利息和資金占用費(fèi)是否真實(shí)，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無(wú)擠占工程投資支出。審查各種非正常損失費(fèi)用的真實(shí)性，核銷有無(wú)經(jīng)過(guò)有權(quán)部門審核批準(zhǔn)。已攤銷待攤投資是否真實(shí)、合理，投資決算報(bào)表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。4. 檢查建安工程投資真實(shí)性、合法性。審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性，審查竣工資料與實(shí)物是否一致。依據(jù)竣工圖紙、工程簽證資料和工程量計(jì)算規(guī)則，細(xì)致、認(rèn)真地審核、復(fù)算工程量，確定工程量的真實(shí)性，以及工程定額套用與取費(fèi)或者應(yīng)用投標(biāo)單價(jià)的準(zhǔn)確性。審查合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)懲條款的實(shí)際執(zhí)行情況。5. 檢查建設(shè)項(xiàng)目基建收入、節(jié)余資金。重點(diǎn)檢查建設(shè)期間收入的形成和工程投資節(jié)余資金分配比例的真實(shí)性、合法性。6. 檢查建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)。主要檢查“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”，核實(shí)交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理了驗(yàn)收手續(xù)和交付的遞延資產(chǎn)情況等。7. 檢查尾工工程。重點(diǎn)檢查建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性和合法性。，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等指標(biāo)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性、經(jīng)濟(jì)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析影響投資效益的各種因素。第四章 審計(jì)方法第十九條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)應(yīng)在項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段將其納入審計(jì)范圍，作好審前調(diào)查和各項(xiàng)銜接工作，掌握并監(jiān)督項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段的相關(guān)情況。正式進(jìn)點(diǎn)時(shí)間一般安排在項(xiàng)目立項(xiàng)以后。第二十條 審計(jì)組在工程的各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)按下列步驟實(shí)施：1. 審計(jì)組應(yīng)在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)設(shè)立辦公場(chǎng)所，與被審計(jì)單位建立定期例會(huì)制度，參加被審計(jì)單位的重要例會(huì)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目的各種情況，提出審計(jì)意見(jiàn)，并且作好會(huì)議記錄。，關(guān)注設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)合理性，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)概算及施工圖預(yù)算的審計(jì)監(jiān)督，從源頭上控制工程造價(jià)。，應(yīng)在拆遷單位與被拆遷戶簽訂拆遷協(xié)議之前，對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、評(píng)估報(bào)告、安置補(bǔ)償方法及標(biāo)準(zhǔn)等方面進(jìn)行審查，經(jīng)審計(jì)后簽訂拆遷協(xié)議。對(duì)在拆遷過(guò)程中碰到的特殊情況，及時(shí)建議有關(guān)部門按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行處理，并且嚴(yán)格程序，完善手續(xù)。，應(yīng)在工程開(kāi)標(biāo)前，對(duì)招標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)辦法、工程量清單、信息發(fā)布方式、招標(biāo)方式等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；列席工程開(kāi)標(biāo)會(huì)，檢查開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)過(guò)程以及招投標(biāo)結(jié)果的合法性。，應(yīng)在合同形成初稿，尚未簽字生效前，審查合同具體條款的合理性、合法性、全面性、有效性，并提出審計(jì)意見(jiàn)，尤其要對(duì)工程款的結(jié)算方式、支付方式以及工程質(zhì)量、工程進(jìn)度等條款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。另外，對(duì)非招投標(biāo)工程，應(yīng)對(duì)施工單位的資質(zhì)、合同價(jià)款結(jié)算方式、主要材料價(jià)格等方面進(jìn)行審查，做到“先定價(jià)，后施工”。同時(shí)，要求有關(guān)單位在經(jīng)濟(jì)合同條款中增加必須審計(jì)的條款。第二十一條 審計(jì)組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展情況及相關(guān)技術(shù)問(wèn)題；對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的抽查，做到心中有數(shù)；對(duì)工程實(shí)施過(guò)程中的變更工程、額外工程進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)把關(guān)，并且作好相關(guān)記錄。第二十二條 審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期（一般為每月一次，裝飾工程、園林綠化工程等可根據(jù)其專業(yè)特點(diǎn)縮短為10天或15天，必要時(shí)可不受時(shí)間限制，隨時(shí)出具。）對(duì)各參建單位實(shí)際完成的工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量及存在的問(wèn)題出具跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單。審計(jì)組應(yīng)盡量減少項(xiàng)目竣工階段的審計(jì)工作量，將平時(shí)可以核定的工作量以及本規(guī)程第三章列示的審計(jì)內(nèi)容最大限度地在平時(shí)審核完成，做到項(xiàng)目結(jié)束，審計(jì)基本結(jié)束，歸檔基本到位。第二十三條 審計(jì)組應(yīng)根據(jù)在建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案的要求，要求被審計(jì)單位按照審計(jì)組規(guī)定的時(shí)間和方法報(bào)送工程結(jié)算資料，并及時(shí)出具審計(jì)結(jié)果。一、建筑工程方面“按實(shí)結(jié)算”方式的，要求被審計(jì)單位按照已完成的工作量，及時(shí)報(bào)送“分部、分項(xiàng)工程”的工程結(jié)算，經(jīng)監(jiān)理審核并由建設(shè)單位簽字認(rèn)可后（時(shí)間一般為5天），報(bào)審計(jì)組審計(jì)（審計(jì)時(shí)間一般為
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1