企業(yè)財務(wù)人員崗位職責(zé)及內(nèi)部控制(編輯修改稿)
2025-08-05 12:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 定登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。（四）負(fù)責(zé)銀行結(jié)算票據(jù)的登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。（五）負(fù)責(zé)保管本會財務(wù)專用章。（六）拒絕辦理違反財務(wù)規(guī)定的各種結(jié)算、報銷。第八條 建立嚴(yán)格的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第九條 貨幣資金使用按以下權(quán)限審批：3000元內(nèi)(含3000元)由本企業(yè)副經(jīng)理審批；3000元以上由企業(yè)總經(jīng)理審批。第十條 資金的籌集、管理和使用等重大業(yè)務(wù)活動計劃，由辦公室考察提出意見，秘書長擬定，理事會決議通過方為有效。第十一條 會計和出納為貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的審批意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞増蟾妗５谑l 辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的一般程序為：（一）支付申請。本會有關(guān)部門或個人辦理用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，有相關(guān)合同、協(xié)議、文件或證明材料的要一并附上。（二）審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）會計負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十三條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。對于貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為，按照有關(guān)法律法規(guī)和制度嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究法律責(zé)任。 第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第十四條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第十五條 本會現(xiàn)金的開支范圍是：（一）開展公益活動必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個人的各種獎金、資助金、慰問金等。（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費和參加會議、培訓(xùn)等按規(guī)定應(yīng)交納的費用。（三）個人勞動報酬，包括聘用人員勞動報酬及其他專門工作報酬。（四）向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。（五）結(jié)算起點以下的零星支出。（六）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦
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