【文章內(nèi)容簡介】 購成本=收購額*87%） 應交稅金——應交增值稅（進項稅=收購額*13%） 貸：現(xiàn)金——營業(yè)室原始憑證：原材料入庫單、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票及匯總表。Ⅱ、其他材料采購ⅰ.供應商開具了增值稅發(fā)票供應部將供貨商發(fā)貨登記表及《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》報給往來會計—→往來會計審核—→記錄“應付賬款”明細賬—→審核增值稅發(fā)票—→稅控電腦辦理增值稅進項稅抵扣憑證—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 應交稅金——應交增值稅（進項稅） 貸：應付賬款——X X供應商原始憑證：原輔材料采購發(fā)票、《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》。ⅱ.供應商沒開具增值稅發(fā)票 供應部將供貨商發(fā)貨登記表及《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》報給往來會計—→往來會計審核—→記錄“應付賬款”明細賬—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：原材料/輔助材料 貸：應付賬款——X X供應商原始憑證：《過磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫單》。Ⅲ、原輔材料暫估入庫 月末原輔材料已經(jīng)驗收合格入庫—→供應部還未給財務部往來會計報賬—→存貨會計原輔材料入庫數(shù)量與往來會計入庫數(shù)量不一致—→先按合同價、最近歷史價或市價等估價入賬—→待供應部報賬后，如暫估價與實際價不一致—→供應部按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單—→經(jīng)倉庫保管員簽字一并附在票據(jù)后報賬借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 貸：應付賬款——材料暫估注：①當月存貨會計原輔材料入庫數(shù)量大于往來會計入帳數(shù)， 此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 ②當月存貨會計原輔材料入庫數(shù)量小于往來會計入帳數(shù)，屬票到貨未到， 只有存貨會計與往來會計扎賬時間不一致時才存在。如有其他差異應及時查明原因。（2）采購付款審核《付款申請單》審批手續(xù)是否完備—→查詢應付賬款供應商明細賬—→傳銀行出納付款—→簽收銀行出納傳來的《付款申請單》及銀行付款憑證——→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：應付賬款——X X供應商貸：銀行存款/預付賬款原始憑證：銀行匯款回單、《匯款申請單》注：①首次付款時，需留存一份合同復印件。 ②采購發(fā)票必須真實、合法、有效，取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 ③運雜費須計入相應材料價款中。100 元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、 保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 ④ 收料單填寫須規(guī)范完整， 且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致， 收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 ⑤關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 ⑥記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，⑦付款注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 ⑧有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須寫明供貨商全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線。 ⑨熟悉供貨商供貨品種，客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。⑩月末與供貨商進行對帳，確?！皯顿~款”準確無誤。（2）固定資產(chǎn)Ⅰ、固定資產(chǎn)購置①業(yè)務流程審核固定資產(chǎn)發(fā)票和固定資產(chǎn)購置合同—→審核固定資產(chǎn)驗收單—→查詢已付款情況—→與固定資產(chǎn)核算會計核對固定資產(chǎn)賬務—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證②賬務處理 借：固定資產(chǎn)——X X類別貸：應付賬款——X X供應商原始憑證：固定資產(chǎn)發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單。注：①往來會計辦理的尚未付款的固定資產(chǎn)賬務，已經(jīng)付款的固定資產(chǎn)賬務由固定資產(chǎn)核算會計辦理，因此倆人要加強聯(lián)系，確保固定資產(chǎn)入賬金額準確。②根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 ③購進固定后須憑發(fā)票、驗收單，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由總經(jīng)辦負責。④固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 Ⅱ、付款查詢固定資產(chǎn)購置合同復印件—→審核《匯款申請單》金額與固定資產(chǎn)購置合同是否一致—→審核審批手續(xù)是否完備—→查詢已付款情況—→與往來會計核對固定資產(chǎn)賬務—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：應付賬款——X X供應商貸：銀行存款/預付賬款原始憑證：銀行匯款回單、《匯款申請單》。（3）基建工程①工程立項 工程項目確定—→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算—→設立明細科目 ②工程招標 閱讀招標文件—→保留合同復印件—→開具投標保證金收據(jù)—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證ⅰ.收到投標保證金時： 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他應付款——投標保證金 ⅱ.退還投標保證金時： 借：在建工程——相關科目 其他應付款——投標保證金貸：現(xiàn)金/銀行存款③工程結算審核工程結算單—→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等—→審核《匯款申請單》審批手續(xù)是否完備—→銀行出納付款—→簽收銀行出納傳來的《匯款申請單》及銀行付款憑證等—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：在建工程——基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設備—設備 ）（待攤基建費用支出） ——更改工程（工程名稱、客戶單位）（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費用支出） ——大修理工程（工程名稱、客戶單位 ） ——工程物資（工程物資名稱、客戶單位 ） 貸：應付賬款——（工程名稱、客戶單位）銀行存款/預付賬款原始憑證：銀行匯款回單、工程結算單、工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票、《匯款申請單》。（4）領用工程物資工程部填《工程物資領料單》—→倉庫填《工程物資出庫單》—→審核手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：在建工程——基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設備—設備 ）（待攤基建費用支出） ——更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費用支出） ——大修理工程（工程名稱、客戶單位 ） 貸：工程物資（工程物資名稱、客戶單位 ） 原始憑證：工程物資領用單。（5）轉入固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)驗收單—→相關部門提供峻工決算表—→清查完工工程的各項支出—→編制工程明細表—→分攤待攤基建費用支出—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證—→將“在建工程”轉入“固定資產(chǎn)”的資料轉給固定資產(chǎn)核算會計借：固定資產(chǎn)—X X類別貸：在建工程——基建工程（工程名稱、客戶單位 ）（安裝工程、客戶單位）（安裝設備）（待攤基建費用支出） ——更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位 ）（待攤基建費用支出） ——大修理工程（工程名稱、客戶單位 ）原始憑證：固定資產(chǎn)驗收單、峻工決算表、待攤基建費用分配表、編制的工程明細表。注：對公司各項在建工程應與工程部配合進行工程預付款跟蹤、工程款結算，負責保管各類施工合同、工程結算單、驗收單等各類相應的原始資料。預付賬款（1）原材料原材料采購合同復印件—→采購部經(jīng)理根據(jù)采購合同填寫《匯款申請單》—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核匯款單金額與采購合同是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：預付賬款——X X供應商貸：銀行存款——X X銀行（2）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置合同復印件—→相關部門填寫《匯款申請單》—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核匯款單金額與固定資產(chǎn)購置合同是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：預付賬款——X X供應商貸：銀行存款——X X銀行（3）基建工程基建工程合同復印件—→相關部門填寫《匯款申請單》—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核匯款單金額與基建工程合同是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：預付賬款——X X建筑單位貸：銀行存款基建工程X X銀行原始憑證：《匯款申請單》、匯款銀行回單或打印的網(wǎng)銀帳單。注：①首次付款時，需留存一份合同復印件。 ②付款時注意審核收款單位、建筑單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 ③有連續(xù)業(yè)務的往來單位應設立預付賬款明細科目，設置科目時須正確寫明客戶全稱。 ④支付工程尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 ⑤收到發(fā)票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。（4）其他工程項目Ⅰ、款已付對方未提供發(fā)票借：預付賬款——X X建筑單位貸：銀行存款——X X銀行其他應付款——代扣稅款Ⅱ、補開發(fā)票后借：在建工程——X X項目其他應付款——代扣稅款貸：預付賬款——X X建筑單位其他應付款（1）發(fā)生費用，票已到款未付發(fā)生費用—→相關單位發(fā)票已到—→審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核費用審批表中的金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用 貸：其他應付款——X X單位（2）付款相關部門填寫《匯款申請單》—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：其他應付款——X X單位貸：銀行存款其他應收款 （1）發(fā)生費用，款已付票未到發(fā)生費用支出—→相關部門填寫《匯款申請單》—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：其他應收款——X X單位貸：銀行存款（2）發(fā)票已到相關單位發(fā)票已到—→審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核費用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：管理費用/營業(yè)費用/制造費用 貸：其他應收款——X X單位原始憑證：相關單位發(fā)票。管理性工作 （1）審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時向財務總監(jiān)提交價格變動表。（2）對材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督。（3）每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 （4）參與制定公司其他應收款管理辦法，及時清理催收其他應收款項。（5）加強對預付賬款設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 工作要求（1）熟悉公司各類財務制度、資金使用辦法等相關制度。 （2）了解財務部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。（4）負責供應商管理：供應商合同管理、結算、存貨進價監(jiān)控（包括運費、裝卸費等）。增值稅專用發(fā)票的認證、憑證處理，付款單的財務審核。（5）負責與外部各往來單位和個人的往來款核算，包括應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款等科目。（6）負責各往來單位和個人的管理、核算、對賬，及時結算各種款項。（7）對于預付、其他應收款，應及時跟蹤按期結賬或收回，催票。（8）領導交辦的其他臨時性工作。（9）每月終后6日提交的報表：《往來款賬齡分析表》、《材料采購價格一覽表》。（10）工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象七、辦事處核算會計操作流程日常費用①業(yè)務流程銷售會計審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核審批手續(xù)是否完備—→審核原始憑證粘貼規(guī)范—→報董事長簽批—→低減辦事處“應收賬款”—→所有原始憑轉給費用會計—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證②賬務處理：借：營業(yè)費用——相關明細科目貸：應收賬款——X X辦事處原始憑證：發(fā)票。購置固定資產(chǎn) 審核是否附購置固定資產(chǎn)申請報告—→審核原始憑證完整、合法、金額正確—→審核審批手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關明細科目 貸：應收賬款——X X辦事處原始憑證：固定資產(chǎn)購置發(fā)票、購置固定資產(chǎn)申請報告。注：①辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年，單位價值在 1000 元以上，須到總公司財務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 ②記賬憑證摘要欄，須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。房屋、倉庫租賃費 審核是否附租賃合同—→審核是否附合法收據(jù)—→審核簽字手續(xù)是否完備—→編制記賬憑證—→上浪潮錄入憑證—→財務經(jīng)理復核—→打印記賬憑證借：營業(yè)費用——房租\倉租\區(qū)域房租 貸：應收賬款——X X辦事處原始憑證：租賃合同、合法收據(jù)。注：①辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 ②每月辦事處轉回的費用抵減“應收賬款—X X辦事處”。工作要求（1）熟悉公司各類財務管理制度。 （2）了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。八、存貨會計操作流程 入庫