【文章內(nèi)容簡介】 集團(tuán)的成立及業(yè)務(wù)性質(zhì)（續(xù)） 的成立采用一個與統(tǒng)一權(quán)益方法類似的方法，將受共同股東控制的公司業(yè)務(wù)合并入帳， 即按前身公司的賬面值將所有資產(chǎn)與負(fù)債入帳。有關(guān)期間的資料乃假設(shè)該三家公司已一直合并而呈列。采用此方法是由于管理層認(rèn)為最能反映成立的實際本質(zhì)。于二零零三年底，注冊股東代表貴集團(tuán)著手在中國成立另一家公司深圳市世紀(jì)凱旋科技有限公司（「世紀(jì)凱旋科技」），而貴公司亦收購Tencent Limited及Realtime Century Technology Limited兩家于英屬處女群島注冊成立的附屬公司。世紀(jì)凱旋科技所需人民幣11,000,000元的注資由騰訊科技提供。世紀(jì)凱旋科技已于二零零四年一月十三日獲正式批準(zhǔn)注冊成立，并與貴公司及貴集團(tuán)屬下各公司訂立類似合約安排（詳情請參閱附注27(f)）。于二零零四年二月八日，另一家附屬公司時代朝陽科技（深圳）有限公司在中國注冊成立。于本報告日期，貴公司擁有下列公司的權(quán)益： 注冊成立地點及日期與主要業(yè)務(wù)已發(fā)行／注冊實際／假設(shè)名稱法人實體性質(zhì)及營運地點資本詳情持有權(quán)益法定核數(shù)師名稱深圳市騰訊計算于一九九八年提供互聯(lián)網(wǎng)實時通人民幣100% FNT， 機(jī)系統(tǒng)有限公司十一月十一日在訊及增值服務(wù)與互20,000,000元中國注冊會計師中國注冊成立， 聯(lián)網(wǎng)廣告服務(wù)，深私人有限責(zé)任公司圳騰訊科技（深圳） 于二零零零年二月發(fā)展計算機(jī)軟件及提2,000,000美元100% FNT， 有限公司二十四日在供互聯(lián)網(wǎng)信息服中國注冊會計師中國注冊成立， 務(wù)，深圳外商獨資企業(yè)Tencent Limited 于一九九七年三月投資控股1美元100% 不適用，并無法定十四日在英屬處女核數(shù)規(guī)定群島注冊成立， 私人有限責(zé)任公司Realtime Century 于一九九七年三月投資控股1美元100% 不適用，并無法Technology Limited 十四日在處女核數(shù)規(guī)定群島注冊成立， 私人有限責(zé)任公司I10 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注1. 貴集團(tuán)的成立及業(yè)務(wù)性質(zhì)（續(xù)） 注冊成立地點及日期與主要業(yè)務(wù)已發(fā)行／注冊實際／假設(shè)名稱法人實體性質(zhì)及營運地點資本詳情持有權(quán)益法定核數(shù)師名稱深圳市世紀(jì)凱旋于二零零四年一月提供互聯(lián)網(wǎng)實時通人民幣100% 并無委任核數(shù)師科技有限公司十三日在中國訊及增值服務(wù)與互11,000,000元注冊成立，私人聯(lián)網(wǎng)廣告服務(wù)， 有限公司深圳時代朝陽科技于二零零四年二月提供技術(shù)及500,000美元100% 并無委任核數(shù)師（深圳）有限公司八日在中國管理顧問服務(wù)， （「時代朝陽科技」） 注冊成立，外商深圳獨資企業(yè)2. 編撰基準(zhǔn)財務(wù)報表乃根據(jù)國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（「國際財務(wù)準(zhǔn)則」）及按原成本慣例編撰。就適用財務(wù)報表編制之準(zhǔn)則而言，國際財務(wù)準(zhǔn)則與香港公認(rèn)會計原則兩者并無重大差異。財務(wù)報表的編撰與普遍接納的會計原則相符，需要采用會影響資產(chǎn)與負(fù)債的申報數(shù)額、財務(wù)報表日期或然資產(chǎn)與負(fù)債的披露及有關(guān)期間收入與開支的申報數(shù)額的估計及假設(shè)。雖然該等估計乃基于管理層對現(xiàn)有事宜及行動所知而作出，但實際結(jié)果最終或會與估計有出入。貴集團(tuán)于二零零一年采納國際會計準(zhǔn)則（「國際會計準(zhǔn)則」）第39號「金融工具：確認(rèn)及計算方法」，而采納上述準(zhǔn)則的財務(wù)影響并不重大。貴集團(tuán)并無提早采納國際會計準(zhǔn)則委員會頒布適用于二零零五年一月一日或以后期間的改良計劃。3. 主要會計政策(a) 綜合帳目的基準(zhǔn)綜合財務(wù)報表包括貴公司、其附屬公司及為會計目的而綜合入帳的騰訊計算器與世紀(jì)凱旋科技的財務(wù)報表。雖然缺乏股份擁有權(quán)，但由于上述合約安排令貴公司可控制騰訊計算器及世紀(jì)凱旋科技逾半投票權(quán)、控制其財務(wù)及營運政策、任免其管治組織的大部份成員，以及于該管治組織會議上投大多數(shù)票，從而實際擁有騰訊計算器及世紀(jì)凱旋科技的控制權(quán)，因此I11 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注3. 主要會計政策（續(xù)） (a) 綜合帳目的基準(zhǔn)（續(xù)） 綜合財務(wù)報表包括騰訊計算器及世紀(jì)凱旋科技乃屬恰當(dāng)。此外，上述合約安排亦將騰訊計算器及世紀(jì)凱旋科技的風(fēng)險及回報轉(zhuǎn)移至貴公司。(b) 附屬公司及為會計目的而綜合入帳的公司附屬公司及為會計目的而綜合入帳的公司，乃貴集團(tuán)擁有逾半數(shù)投票權(quán)或?qū)I運可行使控制權(quán)的公司。該等公司由控制權(quán)轉(zhuǎn)交貴集團(tuán)當(dāng)日起綜合入帳，截至結(jié)束控制權(quán)為止。集團(tuán)公司間的所有交易、結(jié)余及未實現(xiàn)收入均予對銷，而未變現(xiàn)虧損（如有）亦會對銷，惟未能彌補成本者除外。如需要，已更改該等公司的會計政策，以符合貴集團(tuán)采納的政策。在貴公司的資產(chǎn)負(fù)債表，附屬公司及為會計目的而綜合入帳的公司的權(quán)益按成本減去減值虧損撥備（如有）入帳。該等公司的業(yè)績乃貴公司按已收及應(yīng)收股息基準(zhǔn)計算（如適用）。(c) 外幣換算貴公司的賬冊及紀(jì)錄以美元計算，而所有附屬公司及為會計目的而綜合入帳的公司的賬冊及紀(jì)錄則以人民幣計算。貴集團(tuán)各公司的財務(wù)報表所載項目乃按最能反映與該公司實質(zhì)事務(wù)及環(huán)境的經(jīng)濟(jì)情況的貨幣計算（「入帳貨幣」）。由于貴集團(tuán)之主要業(yè)務(wù)均由附屬公司、騰訊計算器及世紀(jì)凱旋科技在中國經(jīng)營，而該等公司的入帳貨幣及財務(wù)報表的呈報貨幣均為人民幣，故管理層在本附錄所載的貴公司財務(wù)報表及貴集團(tuán)綜合財務(wù)報表均采用人民幣為呈報貨幣。管理層相信采用人民幣為單位有助比較貴公司及貴集團(tuán)就此披露的財務(wù)資料。以其它貨幣結(jié)算的交易按交易當(dāng)日的匯率換算為人民幣，以其它貨幣計算的貨幣資產(chǎn)及負(fù)債則按結(jié)算日的匯率換算為人民幣。上述交易結(jié)算及因換算以外幣計算的貨幣資產(chǎn)與負(fù)債所產(chǎn)生的盈虧于綜合損益帳確認(rèn)。I12 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注3. 主要會計政策（續(xù)） (d) 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)乃按原成本減累計折舊及減值虧損（如有）入帳。成本包括資產(chǎn)的購買價及將資產(chǎn)達(dá)致運作狀況及地點作擬定用途的任何應(yīng)占直接成本。折舊乃按下列估計使用年期以直線法撇銷各項資產(chǎn)的成本減減值虧損： 計算機(jī)設(shè)備. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3至5年家俬及辦公室設(shè)備. . . . . . . . . . . . . . . . 5年汽車. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5年租賃物業(yè)裝修. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 可使用期或租期兩者的較短者出售所得盈虧乃比較所得款項與賬面值而厘定，有關(guān)數(shù)額計入綜合損益帳。維修及保養(yǎng)開支于產(chǎn)生的財務(wù)期間自損益帳扣除。倘若可能流入貴集團(tuán)的未來經(jīng)濟(jì)利益超過現(xiàn)有資產(chǎn)原先估計水平，則重大裝修成本加入資產(chǎn)賬面值。重大裝修按有關(guān)資產(chǎn)的余下可使用期折舊。當(dāng)事項或狀況改變顯示未必能收回賬面值時，會檢討固定資產(chǎn)是否有減值虧損。資產(chǎn)賬面值超過其可收回數(shù)額（即資產(chǎn)凈售價及使用價值兩者較高者）的差額確認(rèn)為減值虧損。評估減值時，資產(chǎn)按可個別計算現(xiàn)金流量的最小單位計算。(e) 經(jīng)營租約擁有權(quán)絕大部份風(fēng)險與回報由出租人保留的租約列為經(jīng)營租約。經(jīng)營租約規(guī)定的付款按直線法在租約期間自綜合損益帳扣除。(f) 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款以原發(fā)票面值減該等應(yīng)收帳款的減值撥備列帳。倘具備客觀證據(jù)顯示貴集團(tuán)將無法按應(yīng)收帳款的原有條款收回所有到期款項，則須就應(yīng)收帳款減值作出撥備。撥備數(shù)額即賬面值與可收回數(shù)額（按預(yù)期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值以適用于同類借款人的市場息率貼現(xiàn)計算）的差額。I13 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注3. 主要會計政策（續(xù)） (g) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物按成本計入資產(chǎn)負(fù)債表?，F(xiàn)金流量表的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括手頭現(xiàn)金及銀行通知存款，與其它原投資期不超過三個月的短期高流動性投資。(h) 股本普通股及可享有酌情股息的不可贖回優(yōu)先股均列作股本。(i) 遞延所得稅遞延所得稅采用負(fù)債法就資產(chǎn)與負(fù)債的稅基與其在財務(wù)報表賬面值的臨時稅務(wù)差額全數(shù)撥備。遞延所得稅采用現(xiàn)行稅率計算。遞延稅項資產(chǎn)的入帳數(shù)額，以可運用臨時差額抵銷的未來應(yīng)課稅盈利為限。遞延所得稅按集團(tuán)公司權(quán)益的臨時差額計算撥備，除非臨時差額逆轉(zhuǎn)的時間可控制， 且臨時差額在可見將來可能不會逆轉(zhuǎn)。(j) 雇員福利(i) 雇員假期福利雇員的年假權(quán)利當(dāng)雇員可享有時確認(rèn)入帳。截至結(jié)算日期雇員提供服務(wù)而可享有的年假產(chǎn)生的估計負(fù)債會計算撥備。雇員可享有的病假及分娩假期僅會在放假時確認(rèn)入帳。(ii) 退休金承擔(dān)貴集團(tuán)每月向有關(guān)政府機(jī)構(gòu)安排的多個定額供款福利計劃供款。貴集團(tuán)對該等基金的責(zé)任，限于每期作出的供款。對該等計劃的供款在需支出時入帳。(iii) 股權(quán)報酬福利雇員可獲授購股權(quán)。所授出購股權(quán)的行使價由貴公司董事會厘定。購股權(quán)可自購股權(quán)歸屬期開始當(dāng)日或貴公司股份在交易所首次公開售股當(dāng)日（以較后者為準(zhǔn)）至二零I14 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注3. 主要會計政策（續(xù)） (j) 雇員福利（續(xù)） (iii) 股權(quán)報酬福利（續(xù)） 一一年十二月三十一日期間行使。當(dāng)行使購股權(quán)時，所得款項扣除相關(guān)交易成本后計入股本（面值）及股份溢價帳。貴集團(tuán)不會就授出購股權(quán)計算任何雇員成本。(k) 政府津貼倘若可合理肯定會收取政府津貼，且貴集團(tuán)符合所有附帶條件，則政府津貼按公允價值入帳。在上述情況下，津貼列為收入入帳，或用作扣除津貼所彌補的成本。(l) 撥備當(dāng)貴集團(tuán)由于過往的事件而承擔(dān)現(xiàn)時的法定或推定責(zé)任，且可能須流失資源以抵銷該責(zé)任，并能可靠估計該數(shù)額，則會將撥備確認(rèn)入帳。倘若貴集團(tuán)預(yù)期可獲彌補撥備（例如根據(jù)保險合約獲得彌補），則彌補的數(shù)額僅會在實際肯定時另行列為資產(chǎn)入帳。(m) 收入確認(rèn)貴集團(tuán)主要提供移動和電信增值服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)及網(wǎng)絡(luò)廣告而獲得收入。貴集團(tuán)確認(rèn)收入（下文載有各分類收入詳情）時會扣除相關(guān)的營業(yè)稅及其它相關(guān)稅項。(i) 移動和電信增值服務(wù)移動和電信增值服務(wù)收入主要來自向用戶提供移動實時通信服務(wù)、移動電話聊天服務(wù)和其它移動增值服務(wù)（例如移動互動語音響應(yīng)、彩鈴服務(wù)、音樂及圖像下載、移動新聞及信息內(nèi)容服務(wù)和移動游戲服務(wù)。該等服務(wù)大部份按月收費，另有若干部份則按每條信息收費（「移動及電信服務(wù)收費」）。該等服務(wù)主要透過中國移動通信集團(tuán)有限公司（「中國移動」）及中國聯(lián)通股份有限公司（「中國聯(lián)通」）各附屬公司的平臺提供，而該等公司亦代表貴集團(tuán)收取移動及電信服務(wù)收費。I15 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注3. 主要會計政策（續(xù)） (m) 收入確認(rèn)（續(xù)） (i) 移動和電信增值服務(wù)（續(xù)） 來自移動和電信增值服務(wù)的收入，按移動及電信服務(wù)收費扣除相應(yīng)的營業(yè)稅及其它相關(guān)稅項及未能收取的數(shù)額。為獲得移動及電信服務(wù)費，中國移動及中國聯(lián)通可獲得定額傭金，按與該等移動電信營運商已收及可收的移動及電信服務(wù)收費協(xié)議百分比計算，在若干情況下加上貴集團(tuán)的平臺與該兩家移動電話營運商的平臺之間收發(fā)信息差額的每條信息定額調(diào)整費（合稱「移動及電信收費」）。移動及電信收費由上述兩家營運商向用戶預(yù)先收取的移動及電信服務(wù)收費從中扣除，余額交予貴集團(tuán)。中國移動及中國聯(lián)通的附屬公司每月向貴集團(tuán)確認(rèn)及通知移動及電信服務(wù)收費與移動及電信收費或兩者的凈額。截至貴集團(tuán)申報財務(wù)業(yè)績時仍未獲上述兩家移動電話營運商確認(rèn)／通知的收入，貴集團(tuán)管理層會基于過往數(shù)據(jù)和管理層的估算而估計， 其中會考慮到客戶拖欠款項的趨勢。估計收入時采用的過往數(shù)據(jù)包括最近三個月實際來自營運商的移動及電信服務(wù)收費、用戶數(shù)目及貴集團(tuán)與中國移動及中國聯(lián)通各網(wǎng)絡(luò)網(wǎng)關(guān)之間的數(shù)據(jù)傳輸量。倘若實際收入與原有估計不同，會在其后期間作出調(diào)整。(ii) 互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)收入（「互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)費」）來自提供綜合客戶服務(wù)平臺的已收／應(yīng)收費用，而該平臺采用實時通信及網(wǎng)上娛樂服務(wù)在互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)立一個虛擬小區(qū)。該等服務(wù)與上文(i)段所述者相同，大部份透過中國移動和中國聯(lián)通各附屬公司的平臺向貴集團(tuán)客戶提供，而用戶則繳付月費。該兩家營運商亦代表貴集團(tuán)收取月費，并保留協(xié)定的比例作為所分享的收入，余額交予貴集團(tuán)。此外，有小部份互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)費由客戶預(yù)付予貴集團(tuán)，例如以充值卡形式支付的費用。對于透過移動營運商提供的服務(wù)，相關(guān)的收入按上文第(i)段所述的相同準(zhǔn)則確認(rèn)入帳。銷售充值卡的收入會遞延計算，在適當(dāng)情況下計入貴集團(tuán)二零零一年至二零I16 附錄一會計師報告財務(wù)報表附注3. 主要會計政策（續(xù)） (m) 收入確認(rèn)（續(xù)） (ii) 互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)（續(xù)） 零三年十二月三十一日及二零零四年三月三十一日的綜合財務(wù)報表作為「遞延收入」。有關(guān)款額將在估計使用期內(nèi)按直線法分?jǐn)側(cè)霂ぁ?iii) 網(wǎng)絡(luò)廣告網(wǎng)絡(luò)廣告收入來自出售貴集團(tuán)網(wǎng)站廣告字段的收費，及以橫幅、連結(jié)及標(biāo)志顯示的實時通信窗口，以及透過貴集團(tuán)所創(chuàng)立的小區(qū)以各種形式傳遞的廣告的收費。所有廣告合約均基于廣告在貴集團(tuán)網(wǎng)站或?qū)崟r通信窗口出現(xiàn)的實際時段厘定，而收入則按顯示廣告占時段的比例確認(rèn)入帳。(n) 研究及開發(fā)費用研究費用在動用時確認(rèn)為開支。有關(guān)設(shè)計及測試新產(chǎn)品或改良產(chǎn)品的開發(fā)項目成本， 當(dāng)考慮其商業(yè)及技術(shù)可行性后認(rèn)為項目可以成功，并且能可靠衡量成本時確認(rèn)為無形資產(chǎn)。其它開發(fā)費用在動用時確認(rèn)為開支。之前已確認(rèn)為開支的開發(fā)費用，其后不會確認(rèn)為資產(chǎn)。已撥作資本的開發(fā)費用自產(chǎn)品開始商業(yè)生產(chǎn)后，在預(yù)期可獲利益的期間（不超過5年）按直線法攤銷。(o) 或然負(fù)債及或然資產(chǎn)或然負(fù)債乃由于過往事件所引致的可能責(zé)任，而責(zé)任存在與否純粹取決于一項或多項非貴集團(tuán)所能完全控制的未來不肯定事件是否出現(xiàn)。或然負(fù)債亦可以是過往事件所引致的現(xiàn)有責(zé)任，但由于可能毋須流失經(jīng)濟(jì)資源或未能可靠衡量責(zé)任的